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1、中国银行业监督管理委员会令2012年第1号商业银行行资本管管理办法法（试行行）已已经中国国银监会会第1115次主主席会议议通过，现现予公布布，自220133年1月月1日起起施行。 主席：尚福林林 二一二年年六月七七日商业银行资资本管理理办法（试试行）第一章总总则第一条 为加加强商业业银行资资本监管管，维护护银行体体系稳健健运行，保保护存款款人利益益，根据据中华华人民共共和国银银行业监监督管理理法、中中华人民民共和国国商业银银行法、中中华人民民共和国国外资银银行管理理条例等等法律法法规，制制定本办办法。第二条 本本办法适适用于在在中华人人民共和和国境内内设立的的商业银银行。第三条 商商业银行行资
2、本应应抵御其其所面临临的风险险，包括括个体风风险和系系统性风风险。第四条 商商业银行行应当符符合本办办法规定定的资本本充足率率监管要要求。第五条 本本办法所所称资本本充足率率，是指指商业银银行持有有的符合合本办法法规定的的资本与与风险加加权资产产之间的的比率。一级资本充充足率，是是指商业业银行持持有的符符合本办办法规定定的一级级资本与与风险加加权资产产之间的的比率。核心一级资资本充足足率，是是指商业业银行持持有的符符合本办办法规定定的核心心一级资资本与风风险加权权资产之之间的比比率。第六条 商商业银行行应当按按照本办办法的规规定计算算并表和和未并表表的资本本充足率率。第七条 商商业银行行资本充
3、充足率计计算应当当建立在在充分计计提贷款款损失准准备等各各项减值值准备的的基础之之上。第八条 商商业银行行应当按按照本办办法建立立全面风风险管理理架构和和内部资资本充足足评估程程序。第九条 中中国银行行业监督督管理委委员会（以以下简称称银监会会）依照照本办法法对商业业银行资资本充足足率、资资本管理理状况进进行监督督检查，并并采取相相应的监监管措施施。第十条 商商业银行行应当按按照本办办法披露露资本充充足率信信息。第二章资资本充足足率计算算和监管管要求第一节 资资本充足足率计算算范围第十一条商业银银行未并并表资本本充足率率的计算算范围应应包括商商业银行行境内外外所有分分支机构构。并表表资本充充足
4、率的的计算范范围应包包括商业业银行以以及符合合本办法法规定的的其直接接或间接接投资的的金融机机构。商商业银行行及被投投资金融融机构共共同构成成银行集集团。第十二条商业银银行计算算并表资资本充足足率，应应当将以以下境内内外被投投资金融融机构纳纳入并表表范围：（一）商业业银行直直接或间间接拥有有50%以上表表决权的的被投资资金融机机构。（二）商业业银行拥拥有500%以下下（含）表表决权的的被投资资金融机机构，但但与被投投资金融融机构之之间有下下列情况况之一的的，应将将其纳入入并表范范围：1通过与与其它投投资者之之间的协协议，拥拥有该金金融机构构50%以上的的表决权权。2根据章章程或协协议，有有权决
5、定定该金融融机构的的财务和和经营政政策。3有权任任免该金金融机构构董事会会或类似似权力机机构的多多数成员员。4在被投投资金融融机构董董事会或或类似权权力机构构占多数数表决权权。确定对被投投资金融融机构表表决权时时，应考考虑直接接和间接接拥有的的被投资资金融机机构的当当期可转转换债券券、当期期可执行行的认股股权证等等潜在表表决权因因素，对对于当期期可以实实现的潜潜在表决决权，应应计入对对被投资资金融机机构的表表决权。（三）其它它证据表表明商业业银行实实际控制制被投资资金融机机构的情情况。控制，是指指一个公公司能够够决定另另一个公公司的财财务和经经营政策策，并据据以从另另一个公公司的经经营活动动中
6、获取取利益。第十三条商业银银行未拥拥有被投投资金融融机构多多数表决决权或控控制权，具具有下列列情况之之一的，应应当纳入入并表资资本充足足率计算算范围：（一）具有有业务同同质性的的多个金金融机构构，虽然然单个金金融机构构资产规规模占银银行集团团整体资资产规模模的比例例较小，但但该类金金融机构构总体风风险足以以对银行行集团的的财务状状况及风风险水平平造成重重大影响响。（二）被投投资金融融机构所所产生的的合规风风险、声声誉风险险造成的的危害和和损失足足以对银银行集团团的声誉誉造成重重大影响响。第十四条符合本本办法第第十二条条、第十十三条规规定的保保险公司司不纳入入并表范范围。商业银行应应从各级级资本
7、中中对应扣扣除对保保险公司司的资本本投资，若若保险公公司存在在资本缺缺口的，还还应当扣扣除相应应的资本本缺口。第十五条商业银银行拥有有被投资资金融机机构500以上上表决权权或对被被投资金金融机构构的控制制权，但但被投资资金融机机构处于于以下状状态之一一的，可可不列入入并表范范围：（一）已关关闭或已已宣布破破产。（二）因终终止而进进入清算算程序。（三）受所所在国外外汇管制制及其它它突发事事件的影影响，资资金调度度受到限限制的境境外被投投资金融融机构。商业银行对对有前款款规定情情形的被被投资金金融机构构资本投投资的处处理方法法按照本本办法第第十四条条第二款款的规定定执行。第十六条商业银银行计算算未
8、并表表资本充充足率，应应当从各各级资本本中对应应扣除其其对符合合本办法法第十二二条和第第十三条条规定的的金融机机构的所所有资本本投资。若若这些金金融机构构存在资资本缺口口的，还还应当扣扣除相应应的资本本缺口。第十七条商业银银行应当当根据本本办法制制定并表表和未并并表资本本充足率率计算内内部制度度。商业业银行调调整并表表和未并并表资本本充足率率计算范范围的，应应说明理理由，并并及时报报银监会会备案。第十八条银监会会有权根根据商业业银行及及其附属属机构股股权结构构变动、业业务类别别及风险险状况确确定和调调整其并并表资本本充足率率的计算算范围。第二节 资资本充足足率计算算公式第十九条 商商业银行行应
9、当按按照以下下公式计计算资本本充足率率： 第二十条 商商业银行行总资本本包括核核心一级级资本、其其它一级级资本和和二级资资本。商商业银行行应当按按照本办办法第三三章的规规定计算算各级资资本和扣扣除项。第二十一条条商业银银行风险险加权资资产包括括信用风风险加权权资产、市市场风险险加权资资产和操操作风险险加权资资产。商商业银行行应当按按照本办办法第四四章、第第五章和和第六章章的规定定分别计计量信用用风险加加权资产产、市场场风险加加权资产产和操作作风险加加权资产产。第三节 资资本充足足率监管管要求第二十二条条商业银银行资本本充足率率监管要要求包括括最低资资本要求求、储备备资本和和逆周期期资本要要求、
10、系系统重要要性银行行附加资资本要求求以及第第二支柱柱资本要要求。第二十三条条商业银银行各级级资本充充足率不不得低于于如下最最低要求求：（一）核心心一级资资本充足足率不得得低于55%。（二）一级级资本充充足率不不得低于于6%。（三）资本本充足率率不得低低于8%。第二十四条条商业银银行应当当在最低低资本要要求的基基础上计计提储备备资本。储储备资本本要求为为风险加加权资产产的2.5%，由由核心一一级资本本来满足足。特定情况下下，商业业银行应应当在最最低资本本要求和和储备资资本要求求之上计计提逆周周期资本本。逆周周期资本本要求为为风险加加权资产产的0-2.55%，由由核心一一级资本本来满足足。逆周期资
11、本本的计提提与运用用规则另另行规定定。第二十五条条除本办办法第二二十三条条和第二二十四条条规定的的最低资资本要求求、储备备资本和和逆周期期资本要要求外，系系统重要要性银行行还应当当计提附附加资本本。国内系统重重要性银银行附加加资本要要求为风风险加权权资产的的1%，由由核心一一级资本本满足。国国内系统统重要性性银行的的认定标标准另行行规定。若国内银行行被认定定为全球球系统重重要性银银行，所所适用的的附加资资本要求求不得低低于巴塞塞尔委员员会的统统一规定定。第二十六条条除本办办法第二二十三条条、第二二十四条条和第二二十五条条规定的的资本要要求以外外，银监监会有权权在第二二支柱框框架下提提出更审审慎
12、的资资本要求求，确保保资本充充分覆盖盖风险，包包括：（一）根据据风险判判断，针针对部分分资产组组合提出出的特定定资本要要求；（二）根据据监督检检查结果果，针对对单家银银行提出出的特定定资本要要求。第二十七条条除上述述资本充充足率监监管要求求外，商商业银行行还应当当满足杠杠杆率监监管要求求。杠杆率的计计算规则则和监管管要求另另行规定定。第三章资资本定义义第一节 资资本组成成第二十八条条商业银银行发行行的资本本工具应应符合本本办法附附件1规规定的合合格标准准。第二十九条条核心一一级资本本包括：（一）实实收资本本或普通通股。（二）资资本公积积。（三）盈盈余公积积。（四）一一般风险险准备。（五）未未分
13、配利利润。（六）少数数股东资资本可计计入部分分。第三十条其它一一级资本本包括：（一）其其它一级级资本工工具及其其溢价。（二）少少数股东东资本可可计入部部分。第三十一条条二级资资本包括括：（一）二二级资本本工具及及其溢价价。（二）超超额贷款款损失准准备。1.商业银银行采用用权重法法计量信信用风险险加权资资产的，超超额贷款款损失准准备可计计入二级级资本，但但不得超超过信用用风险加加权资产产的1.25%。前款所称超超额贷款款损失准准备是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备超过最最低要求求的部分分。贷款款损失准准备最低低要求指指1000%拨备备覆盖率率对应的的贷款损损失准备备和应计计提的贷贷款
14、损失失专项准准备两者者中的较较大者。2.商业银银行采用用内部评评级法计计量信用用风险加加权资产产的，超超额贷款款损失准准备可计计入二级级资本，但但不得超超过信用用风险加加权资产产的0.6%。前款所称超超额贷款款损失准准备是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备超过预预期损失失的部分分。（三）少少数股东东资本可可计入部部分。 第二节 资资本扣除除项第三十二条条计算资资本充足足率时，商商业银行行应当从从核心一一级资本本中全额额扣除以以下项目目：（一）商商誉。（二）其其它无形形资产（土土地使用用权除外外）。（三）由由经营亏亏损引起起的净递递延税资资产。（四）贷贷款损失失准备缺缺口。1.商业银银
15、行采用用权重法法计量信信用风险险加权资资产的，贷贷款损失失准备缺缺口是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备低于贷贷款损失失准备最最低要求求的部分分。2.商业银银行采用用内部评评级法计计量信用用风险加加权资产产的，贷贷款损失失准备缺缺口是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备低于预预期损失失的部分分。（五）资资产证券券化销售售利得。（六）确确定受益益类的养养老金资资产净额额。（七）直直接或间间接持有有本银行行的股票票。（八）对对资产负负债表中中未按公公允价值值计量的的项目进进行套期期形成的的现金流流储备，若若为正值值，应予予以扣除除；若为为负值，应应予以加加回。（九）商商业银行行自身信信用风险
