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1、经济活动分析报告 目 录第一部分：公司生生产经营活动动全面完完成情况况一、公司经经营指标标完成情情况二、公司重重点工作作三、经营管管理目标标完成情情况及主主要成绩绩总结第第二部分分：本年年度公司司经营情情况一、主要经经济指标标完成情情况二、公司资资产状况况分析三、现金流流量分析析四、综合分分析第三部分：重大事事项说明明第四部分：存在的的问题分分析第五部分：采取的的措施和和建议第六部分：经营预预测分析析第一部分：公司生生产经营活动动全面完完成情况况一、公司经经营指标标完成情情况见下下表： 单位位：元调整金额必必须逐项项进行说说明：1、2、二、公司重重点工作作完成情情况：（资产产经营责责任书列列示
2、内容容：进度度、完成成情况） 1、2、三、经营管管理目标标完成情情况及主主要成绩绩总结 1、根据年年初各单单位签订订的经营营责任管理理目标，一一一对比比，说明明完成情情况并分分析原因因。 2、在全面面反映企企业总体体财务状状况的基基础上，主主要对企企业经营营管理中中取得的的成绩及及原因进进行说明明。第二部分：公司经经营情况况。（可可以列表表说明） 公司经营价价值树： 单单位：万万元固定资产净资产收益率 销售费用财务费用无形资产存货应收帐款净利润净资产销售收入产品成本费用营运资金管理费用税收现金和存款预算实际数毛利率对比 一、主要经经济指标标完成情情况 11、收入入指标完完成情况况分析截止*月月
3、末，实实现主营营业务收收入 万元元，完成成年度预预算的 ，较上上年同期期增长 %；实现现净利润润 万元，完完成年度度预算的的 %，较较上年同同期增长长 %。、公司各各主要产产品收入入实现情情况见下下表：预算完成分分析说明明：、主营业业务收入入与上年年同期分分析：与上年同期期分析说说明：、销售增增长分析析：公司司收入构构成分析析（现销销收入和和赊销收收入）：主营业业务构成成分析（地地路内路路外）：影响收收入的价价格因素素与销售售量因素素分析：、详细分分析经营营情况： 2、利润指指标完成成情况分分析。截止*月月末，公公司累计计实现利利润总额额*万元元，占全全年预算算的%。其其中销售售毛利*万元，期
4、期间费用用*万元元。、销售价价格变化化对销售售毛利的的影响*万元，详详细情况况见下表表：、主营业业务成本本对销售售毛利的的影响*万元，详详细见下下表：预算完成情情况分析析说明：主营业务成成本与上上年同期期分析，详详细见下下表：与上年同期期分析说说明：(主营业务务成本降降低额=本年实实际成本本按本本年实际际销售量量计算的的上年实实际成本本 主营营业务成成本降低低率=主主营业务务成本降降低额按本年年实际销销售量计计算的上上年实际际成本) 、主要可可比产品品单位成成本与预预算成本本对比表表：上表中，单单位成本本和预算算比较差差距较大大的产品品主要是是*、*、*，具具体原因因分析于于下：产品1产品2主
5、要可比产产品与上上年同期期单位成成本对比比表： 上表中，单单位成本本和上年年同期比比较差距距较大的的产品主主要是*、*、*，具体体原因分分析于下下：产品1产品2、制造费费用及期期间费用用分析。营营业费用用、管理理费用和和财务费费用分析析，找出出增加及及节余的的主客观观影响因因素。物物耗、修修理费、科科研经费费、办公公费、招招待费、差差旅费等等是否突突破预算算，与去去年同期期比较，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。（可列表说明） 二、公司资产状况分析 截止*月月末，资资产总额额*万元元,负债债总额*万元,所有者者权益*万元,资产负负债率*%，期期末存货货*万元元，期末末应收账账款*万万元，
6、主主要指标标列示如如下表：1、企业财财务状况况全面分分析。资资产总额额、负债债总额、所所有者权权益总额额变动分分析，说说明原因因。2、资产分分析。资资产结构构与变动动分析（流流动资产产、长期期投资、固固定资产产、形资资产等占占总资产产的比重重及其变变动）；资产结结构优化化分析； 3、流动资资产分析析。流动动资产增增减变动动分析；流动资资产结构构及变动动分析。 应收账款款分析。重重点说明明本年应应收账款款变动原原因及采采取的措措施；坏坏帐准备备分析。 存货分析。存存货规模模与变动动情况分分析；存存货结构构和变动动情况分分析；存存货计价价和计提提存货跌跌价准备备对利润润的影响响。 4、投资分分析。
7、长长期投资资分析；短期投投资分析析。 5、负债分分析。负负债结构构变动及及其对负负债成本本的影响响分析；流动负负债结构构及变动动分析；长期负负债结构构及变动动趋势分分析。 6、税金分分析。已已交税金金；应交交税金。 7、股东权权益分析析。所有有者权益益结构及及变动分分析；资资产保值值增值能能力分析析。 三三、现金金流量分分析（重重点分析析，可列列表说明明） 1、现金流流量总体体分析。预预算完成成情况；与上年年相比变变动情况况，分析析原因；现金流流量结构构分析。 2、经营活活动现金金流量分分析。与与预算和和上年相相比，分分析原因因；结构构及变动动分析；当期销销售回款款、应收收款清欠欠分析；分产品
8、品和路内内外回款款分析；原材料料采购付付款率分分析。 3、投资活活动现金金流量分分析。投投资收益益、投资资前景分分析。 4、筹资活活动现金金流量分分析。筹筹资方式式、筹资资结构、筹筹资成本本是否合合理，筹筹资能力力分析。 5、采用指指标：、净现金金流量适适当比率率 净净现金流流量适当当比率是是用于确确定企业业从经营营活动所所产生的的现金能能否充分分用于支支付其各各项资本本支出、存存货净投投资及发发放现金金股利的的程度。其其计算公公式如下下: 净现金金流量适适当比率率经营营活动的的现金净净流量之之和/(资本支支出存存货增加加额现现金股利利)四、综合分析析（重点点分析） 见附件：杜杜邦分析析表净资
9、产收益益率是一一个综合合性最强强的财务务分析指指标，是是杜邦分分析系统统的核心心。通过过杜邦分分析体系系看出，决决定净资资产率高高低的因因素有三三个：销销售净利利率、总总资产周周转率和和资产负负债率。杜邦分析方方法的作作用，主主要是解解释各项项主要财财务比率率指标的的变动原原因和揭揭示各项项财务比比率指标标相互之之间的关关系，利利用杜邦邦分析方方法分析析下列指指标：1、盈利能能力、主营业业务利润润率 、销售现现金比率率 =（经经营现金金净流量量销售售收入）1000% 、净利润润现金含含量，净净利润现现金含量量在所有有评价盈盈利质量量的指标标中最为为综合，它它对识别别人为操操纵利润润、防范范信息
10、使使用者决决策失误误有重要要作用。该该指标低低，说明明企业净净收益质质量不高高；该指指标较高高，说明明收入、费费用的确确认与现现金收付付之间差差距较小小，净收收益有足足够的现现金保障障，净收收益质量量较高。计算公式： 净利利润现金金含量=经营活活动产生生的现金金流量净净额净净利润相关指标：销售现现金率=经营现现金流量量净额/销售额额；注：净利润润剔除投投资收益益和营业业外收支支净额等等，用经营营活动净净利润替替代净利利润； 、总资产产报酬率率和现金流流量与总总资产的的比率现金流量量与总资资产的比比率反映映企业营营业所得得现金占占其资产产总额的的比重,反映以以现金流流量为基基础的资资产报酬酬率。
11、其其计算公公式如下下:现现金流量量与总资资产的比比率经经营现金金净流量量/资产产总额注：现金金流量与与总资产产的比率率反映企企业总资资产的运运营效率率。该指指标越高高,说明明企业的的资产运运营效率率越高。该该指标应应该与总总资产报报酬率指指标相结结合运用用,对于于总资产产报酬率率较高的的企业,如果该该指标较较低,说说明企业业的销售售收入中中的现金金流量的的成分较较低,企企业的收收益质量量就会下下降。综合分析、评评介，要要求结合合公司具体体经营情情况，具具体分析析。 2、偿债能能力分析析 、速动比比率=速速动资产产流动动负债 、资产负负债率=负债总总额资资产总额额 、现金流流动负债债比率 =经经
12、营现金金净流量量 流流动负债债 3、资产管管理能力力分析（重重点分析析） 、应收收账款周转转率，应应收帐款款周转天天数 应收账款周周转率=销售收收入平平均应收收账款 应收账款周周转天数数=3660应应收账款款周转率率=(平平均应收收账款3600)销销售收入入注： 1）第第一要明明确其局局限性：季节性性经营企企业；大大量分期期收款，大大量现金金结算；应收款款大幅变变动等情情况计算算的结果果是没有有用处的的。2）在在销售收收入中应应该加入入税金这这一块；3）平平均应收收款取期期末和期期初两个个数计算算。4）把应收款中实际不能收回部分剔除。、存货周周转率，存存货周转转天数 存货周转率率=销货货成本平
13、均存存货 存货周转天天数=3360存货周周转率=(平均均存货3600)销销货成本本 第三部分：重大事事项说明明1、公司资资本性支支出情况况； 2、公司专专项经营营性支出出情况3、重要资资产转让让及其出出售情况况； 4、重大诉诉讼、仲仲裁事项项； 5、公司收收购兼并并、资产产重组事事项；6、对公司司有重大大影响的的国家政政策、行业政政策变化化； 7、或有事事项、承承诺事项项，重大大合同（担担保、抵抵押等）事事项； 8、重大投投资、融融资活动动。 第四部分：存在的的问题分分析（重重点分析析）在全面财务务分析的的基础上上，对影影响财务务状况、经经营成果果和现金金流量的的因素分分析说明明。抓住住关键问问题，分分清原因因。 第五部分：采取的的措施和和建议（重重点）针对经营管管理中存存在的问问题和潜潜在的风风险，提提出解决决的措施施和建设设性的建建议。 第第六部分：经营预预测分析析 （预预测下一一季度和和全年状状况）根据市场变变化和企企业经营营趋势，说说明公司司拟采取取的经营营策略和和计划，预预测企业业经营业业绩和财财务状况况。对企企业未来来发展及及价值状状况进行行分析与与评价。
