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1、2015年下半年上海注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司和乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税元。A. 150600B. 105012002、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房
2、地产开发费用为_万元。A. 400350B. 6507503、下列犯罪中最咼刑是无期徒刑的是。A.骗取出口退税罪伪造、出售伪造的增值税专用发票罪B. 虚开增值税专用发票罪出售非法制造的发票罪4、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反公共场所卫生管理条例为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的_。A.行政处罚行政强制B. 行政许可行政监督检查5、某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10
3、%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额万元。A.B.&按照契税的有关规定，契税在的征收机关缴纳。土地、房屋所在地A. 转让人所在地承受人所在地B. 契税征收机关指定的地点7、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A.从高适用税率从低适用税率B. 按负有管理责任的机构的税率计算纳税按照不同的税率分别计算纳税8、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A
4、.闲置的厂房以经营租赁方式租入的厂房B. 以融资租赁方式租入的设备接受捐赠的设备9、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_破产企业税款A. 破产企业所欠职工工资破产企业所欠银行贷款B. 破产费用10、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为元。A. 2054020600B. 234002400011、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公
5、民2003年度应缴纳个人所得税元。A. 145210B. 38529512、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变，2003年该企业应缴纳企业所得税万元。A.B.13、李某2009年7月和某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为屯46万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳
6、个人所得税为元。A. 30003333.33B. 3666.67400014、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是销售净利率A. 销售毛利率净资产收益率B. 资产净利率15、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为_。A.财产转让所得劳务报酬所得B. 工资、薪金所得利息、股息、红利所得16、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧（和税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入3
7、80万元，付现成本150万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为万元。A. 150164B. 26029017、专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为_0房产使用权交付买方之日A. 开具发票之日合同约定的付款之日B. 银行将按揭贷款办理转账之日18、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：（1）上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只（均已取得增值税专用发票）o（2）月底将外购的小汽车4
8、00辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元（美元和人民币比价为1:8.30），退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为_元。A. 46492405295160B. 621168.50812816019、注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起日内申报登记。A. 1015B. 306020、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是_0资金成本率=使用资金支付的报酬宁（筹资总额-筹资费用）A. 资金成本率=使用资金支付的报酬宁筹资总额资金成本率=资金使用报酬率
9、十（1-筹资费用率）B. 资金成本率=（筹资总额X资金使用报酬率）十筹资总额X（1-筹资费用率）21、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是_oA.在证券交易所购买的于2个月内到期的国库券支出融资租入设备的租赁费支出B. 用于对外投资的银行借款利息支出用产成品对外投资而支付的补价22、WhendidMr.AbramsworkforLinWaltham,MA（January1990-1997）.A. （October1999-June2000）.B. （October1998-June2000）.C. （June2000-May2001）.23、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生
10、从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税丿元。A. 14501550B. 1850193024、在以拍卖方式订立合同的过程中，属于要约的是_。A.拍卖公告拍品展示B. 应买人作出应买的意思表示落槌25、关于居间合同的正确表述为_oA.居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担B. 居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由委托人负担即使当事人有约定，居间活动的费用也应由委托人负担C. 即使当事人有约定，居间活动的费用也应由居间人负担二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项
11、。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有_0A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴B. 外籍个人取得搬迁费的现金补贴个人取得的保险赔款D个人取得的企业债券利息收入2、车辆购置税的缴款方法有_。A自报核算集中征收缴纳C代征、代扣、代收查定征收3、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有_0A.是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整B. 纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确适用的税目、税率及各项数字计算是否准确C. 申报数据和财务报告
12、的相关数据是否相符4、设甲公司持本公司关于解除张某董事长职务、任命陈某为丙公司董事长的董事会决议到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关应_。A.按甲公司的申请办理变更登记拒绝甲公司的请求B. 要求提供丙公司董事会关于变更法定代表人的决议可以按照甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请5、根据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括_oA.通过重整计划监督管理人B. 通过破产财产的分配方案代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序6依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有_o自公历1月1日至12月31日A. 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税
13、年度纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度B. 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度7、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息米集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括_0A.发票领用存月报表资产负债表和损益表的电子数据B. 增值税普通发票使用明细表记录当期纳税信息的IC卡C. 纸质的增值税纳税申报表（主表及附表）8、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有_oA.法律咨询合同不征印花税未按期兑现合同亦应贴花B. 具有合同性质的单据应征印花税外商投资企业的营业账簿不征印花税9、下列不属于营业税免税项
14、目的有_oA.个人出租居住房屋的收入非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入B. 个人转让专利权收入非营利性协会收取的会员费10、下列不得认定为自开票纳税人的是_。A.铁路运输单位内河客运单位B. 装卸搬运单位从事货物运输的承包人11、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免允许抵免额等同于抵免限额B. 税收饶让和抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度12、下列属于资产负债表日后事项中非调整事项的是_。A.董事会提出盈余公积分配方案对某一企业进行巨额投资B. 日后期间发生上年售出的商品退回自然灾害
15、导致资产损失C. 董事会提出股利分配方案13、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有A.审核收入明细账并和有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B. 审核应收账款并和有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账审核应付账款并和有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C. 审核房地产的成交价格，看其是否正常合理审核销售费用并和有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账14、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有_。A.科研单位转让非专利技术所有权残联举办的餐饮店B. 学校对社会出租的公寓1年期以上的返还性人身保险业务15、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为万元990A. 10651100B. 117516、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有A. 购买方直接从销售方取得货币资金购买方取得销售方支付的费用补偿B. 购买方向销售方支付的货款购买方在销售方间接列支有关费用购买方向销售方索取有关销售费
