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1、会计人员制度考试题库一、填空题1、会计凭证填制应做到字迹清楚、（要素齐全）、内容完整、反映真实、（数字准确）。2、以外来凭证或本行内部凭证直接（记账）的，应（满足）记账凭证的要素和（符合）记账凭证的要求。3、（有价单证）应按现金运送的相关规定办理；（重要空白凭证）实行专车运送，专箱（包）封存、双人办理，确保安全。4、（会计人员）应具备与其岗位相适应的专业知识和专业技能，取得（会计从业资格证书）或会计岗位必需的其他任职资格。5、会计人员应保守银行的（商业秘密），不得（私自）向外界提供或泄露会计信息。6、会计人员工作调动或离职，应严格办理（交接手续），并在监交人员监督下进行。7、各级行应保证会计机
2、构、会计人员依法（履行职责），不得授意、指使、强令会计机构、会计人员（违法违规）办理会计事项。8、会计机构、会计人员对违反会计法律法规、会计制度规定的会计事项，有权（拒绝办理）或者按照职权（予以纠正）。9、会计人员对违反会计法规和会计制度的行为，有权（越级）向上级行会计部门报告。10、会计档案移交应编制（移交清册），办理交接手续，由双方（负责人）监交并签章确认。11、办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入（先收款，后记账）；现金付出（先记账，后付款）”的记账规则。12、出纳工作应坚持（双人管库）、双人解款的原则。13、收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整，并做到当面点
3、清，（一笔一清）。14、现金出纳业务必须做到（日清日结），及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。15、每日营业终了，尾箱现金必须（换人复点）。16、各分行必须根据现金收付情况，核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于（超限额）的部分应及时入库或上缴。17、现金库房的钥匙和密码必须（指定专人）严密保管和使用。18、钥匙换人使用和保管时必须（直线交接）。19、密码必须定期更换，换人保管时应（更换密码）。20、现金库房的备用钥匙及密码，应（分别封存）。21、坚持查库制度，严禁（挪用库存现金），（严禁白条抵库），确保账款相符。22、现金每捆、把未点清前，须（保留）原封签和扎把条。23、经整点的纸
4、币现金，应按佰张为把，拾把为捆，成捆纸币须（双十字形）捆扎、封装并加贴封签，封签上加盖日期戳记和（经办人员名章）。24、（硬币）应按佰枚或伍拾枚为卷，拾卷为捆。25、出纳人员应配备（专用锁），用于对尾箱的加锁，锁与钥匙必须妥善保管，不得交接混用。26、尾箱应（随启随闭）。柜员离开岗位时，必须（锁好尾箱）。营业终了应（结计并轧准）尾箱款项，经换人复点无误，加锁后入库保管。27、尾箱交接时，交接双方应（核验尾箱）是否完整无损，对异常情况须及时查明。28、尾箱交接应登记（尾箱交接登记簿），并由办理交接的相关人员签章。29、除值班库管人员以外的其他人员需要进入现金库房，应经（分管行长）批准，并登记“出
5、入库人员登记簿”。30、（未经批准），其他人员不得进入现金库房。31、经办人员（临时离岗），应将重要空白凭证入柜（箱）妥善保管。营业终了，经办人员应对保管的重要空白凭证与系统打印的（空白凭证结数表）核对相符并签章后，将重要空白凭证（入库或保险柜）保管。32、重要会计机具使用人员（临时离岗）时，应将重要会计机具收妥，严禁随意放置。营业终了应（入库或保险柜）保管。33、代保管物品必须严格管理，建立“代保管物品登记簿”，并纳入备查科目进行核算，实行（账实分管），确保账实相符和物品安全。34、代保管物品的封包遵循（谁提交、谁封包）的原则，即业务部门提交的由业务部门（双人封包），会计部门内部提交的由（经
6、办人员与会计经理）共同封包，并由双人加盖（骑缝）章。根据实际管理需要，可实行1件物品1个封包或多件物品1个封包。35、登记簿应序时登记，不得（跳行、跳页）登记。因漏记发生空格时，应在空格栏用红字注明（空格）字样。36、登记簿记载应使用（蓝黑或碳素墨水）书写，登记簿上的记载内容不得涂改、挖补、（刀刮）、皮擦和（使用药水销蚀）。37、登记簿记载发生差错，用一道红线（全行划销），经办人员在（左端盖章），在划销记录上重新登记正确内容。如果划错红线，可在红线（两端）用红笔划“”销去，由经办人员在（右端）盖章证明。38、重要会计业务印章的保管人员应配置（带锁）的章盒存放印章。保管人员临时离岗，印章必须（入
7、盒加锁），做到“人走章收”；午休或营业终了后，应将印章（入库房或保险柜）存放。39、重要会计业务印章（使用人员）调离岗位，必须及时收缴印章；岗位（轮换或调整）的，必须登记“重要会计业务印章登记簿”，办理严格交接手续，（接交人与监交人）应在登记簿签章确认。4、凡（入库保管）的现金、有价单证和代保管贵重物品都必须设账记载，并确保账款、账实相符。4、现金库房钥匙或密码由两名库管人员（分别掌管和使用）。4、备用钥匙或密码，由（两名库管人员）分别会同库房管理部门负责人共同密封，并在封口处签章后，分别交由（分管行长）和（库房管理部门负责人）入保险柜保管。4、除特殊情况外，不得（启封）动用备用钥匙和密码。必
8、须动用时，应经（行长批准），由分管行长、库房管理部门负责人会同（库管人员）当面共同启封，并做好交接登记。4、库管人员保管和使用的库房钥匙不得（带出行外），应在守库间或可监控处设置双锁保险柜存放。保险柜的钥匙由（两名库管人员）分别掌管。4、现金库房的钥匙必须在库管人员与备用库管人员间（直线交接）。交接应办理严格的交接登记手续，并由会计主管人员监交。4、现金库房的密码应（指定专人）保管和使用，密码必须定期更换，每（季度）不少于1次。（换人保管）时应更换密码。4、库房钥匙及保险柜钥匙丢失（不得）自行修配，应及时（向分管行长和上级行）书面报告，并更换新锁。4、按照中信实业银行支行会计工作基本规范规定，
9、支行应严格执行各项会计法规和制度，严禁私设（小金库）、严禁设置（帐外账）、严禁编制和报送（虚假财务会计报告）、会计人员要遵守中信实业银行支行会计核算授权办法的规定，健全各类重要会计事项的（授权审批）制度，确保会计人员在规定权限内操作，杜绝越权操作行为。5、支行会计经理委派制是我行为加强（财务会计管理），保证（会计信息）的真实完整，提高（会计核算质量），强化分行对支行业务活动的监督、提高支行的经营管理水平，加强对支行会计核算过程的控制、确保（资金安全）而采取的措施。5、（支行长）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 5、各网点的主管柜员划分为（01对公业务主管柜员）、（02储蓄业务
10、主管柜员）和（03电子汇划主管柜员）。 5、主机开立、变更或注销的主管柜员（相关信息）必须严格与网点开立、变更或注销的主管柜员一致。 5、为保证主管柜员密码安全，“二代系统”已关闭主管柜员输入密码进行授权的功能，统一变更为（刷主管卡）进行授权。 5、网点主管柜员调动、离职等，必须及时交回（主管柜员卡），并按规定程序办理注销手续。 5、主管柜员卡应视同（金库钥匙）管理，原则上由主管柜员本人使用，营业终了必须（入库或保险箱）保管。 5、普通操作柜员临时离岗或下班，必须及时办理（签退）。 5、各分行应严格执行大额现金收付业务的（授权审批）、（登记备案）与（报告制度），并加强对库存现金限额、各类账户的
11、现金收付管理。 、各分行应建立大额现金收付的事后监督制度，并实现业务和监督在（空间与人员）上的分离。 6、各分行现金管理职能部门应对分支机构的大额现金管理情况定期开展检查，每年（至少一次），并保留（检查记录）。6、银企账务核对包括（日常）核对和（定期）核对。6、各行处会计部门于每季度初，按上季末开户单位的存贷款账户余额打印“余额对账单”，由印章管理员在余额对账单上加盖（业务公章）后，发送给开户单位办理对账。6、银企定期账务核对，应采取（上门）对账和（以挂号信寄送余额对账单）对账及电子对帐等方式。6、收回的余额对账单应按季、分（科目）进行整理并装订成册（量少的可以多科目集中装订），在封面上加盖（
12、经办人）名章和（会计主管人员）名章作会计档案保管。6、会计核算的授权，分为（一般会计事项）的授权和（特定会计事项）的授权两种。6、一般会计事项的授权，是由业务核算系统设定，对有关核算事项经由（会计主管人员）审查确认并在核算系统中（刷主管卡）后才能执行下一步操作。6、特定会计事项的授权，是指针对特定业务的核算事项，需经（会计经理）或（分支行的主管行长）审核批准并签章确认后才能办理。 6、授权人由于出差等原因暂不能授权的，应通过授权书办理（转授权）。、节假日仅办理储蓄业务核算的营业机构，必须安排至少一名（普通操作柜员）和一名（主管授权柜员）双人临柜值班。7、主管柜员卡的移交必须输严格的交接手续，登
13、记（柜员号卡登记簿），并由（支行分管会计的行长）或分行营业部分管会计的负责人监交。7、因休假等原因更换管库员，库房钥匙和密码必须 （直线）交接，并办理严格的交接登记和监交手续。7、根据不相容岗位分离的通知的规定，贷款、贴现的协议登录与（会计帐务处理）相分离。二、单项选择题1、出纳人员工作调动时，对其保管的现金、有价单证、库房和保险柜钥匙、重要业务印章等，必须( A )。A、办理交接手续 B、清点完毕 C、如数上缴 D、全部入库2、（ C ）库管人员不得兼管重要会计业务印章、压数机和密押器。A、代保管物品 B 、抵、质押品 C、重要空白凭证 D 、现金3、银行汇票、银行承兑汇票的经办人员（ B
14、）同时兼管汇票专用章、压数机和密押器。A、可以 B、不得 C、特殊情况下经会计经理批准可以 D、临时可以4、实施岗位轮换的移交人除按规定移交账务及保管物品外，还应将相关会计资料、业务操作程序、遗留问题以及注意事项向接收人移交清楚，如有必要应由（ A ）对接替人员进行岗位培训。A、移交人 B、委派会计经理 C、行领导 D 、分行管理部门5、会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的（ A ）算起，如有必要可以延长，但不能缩短。A、次年度 B、当年度 C、次月 D、当时6、定期核对登记簿用于记录各项贷款、应收利息、汇出汇款、应解汇款、暂收暂付款、银行汇票、
15、单位定期存款、通知存款等定期核对的结果，由（ C ）签章确认。A、会计主管 B、委派会计经理 C、核对人 D、核对人和会计主管7、重要空白凭证填写或打印错误，应在凭证上加盖“作废”戳记并剪角，作废凭证作当日（ B ）传票附件。A表外收入 B表外付出 C表内收入 D表内付出8、会计核算应以（ B ）为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。A收付实现制 B权责发生制 C应收应付制 D收支平衡制9、代保管有价值品实物入库，由（ B ）填写“代保管物品出（入）库单”由经办人员、复核人员签章并加盖业务部门公章，与代保管有价值品实物封包一并移交会计部门。A会计部门 B业务部门 C客户 D客户经理10、会计部门库管人员收到业务部门封包、保管品清单第三联和“出（入）库单”，应认真检查包装袋和签封，核对“出（入）库单”要素无误后，在封包及入库单上填写保管号码并登记“代保管物品登记簿”，由（A ）在登记簿上签章
