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1、 财务手册财务手册 内部资料 严禁外传 目 录第一章 财务部组织架构第二章 财务部职能第三章 财务部各岗位职责第一节、 财务部主管的岗位职责第二节、 结算的岗位职责第三节、 核算员的岗位职责第四节、 出纳员的岗位职责第四章 财务部有关制度第一节、 审批的权限制度第二节、 发票的管理制度第三节、 交接手续的规定第四节、 档案的管理规定第五章 费用报销暂行规定第六章 会计、出纳管理办法第七章 供应商结算须知第一章组织架构图财务部主管1人结算1人统计审单1人出纳员1人第二章 财务部职能1、 贯彻执行国家有关财经政策及董事会有关财务工作规定，按照国家规定的财经制度、会计法规及公司规章,组织公司各项理财
2、活动的正常运行。2、 制定公司财务管理制度并监督、检查其执行情况。3、 参与公司有关经济活动的评估、审核与分析。4、 根据公司经营目标，编制公司年、季、月财务计划，结合有 关管理部门对各经营单位、部门下达经济指标，并监督、检查、考核指标完成情况。5、 真实反映公司经营成果，并提交各项财务报表及分析，为公司经营决策提供完整的会计资料。6、 确保会计财务体系的健全与完整，依照国家财经纪律执行现金收付、银行结算业务，对公司各项财产物资、经营活动开支起控制与监督审核职能。7、 确保商场收银工作的日常进行，准确反映公司销售业务。8、 平衡公司核算，合理安排资金，开源节流，盘活资金，为公司重大决策提供依据
3、。9、 合理安排人员的分工。10、 执行董事会的财务决定。第三章财务部各岗位职责第一节、财务部主管岗位职责、 严格执行国家规定的财经制度，会计法规，并依照其精神制定本商场的财务会计制度，全面负责商场财务工作运行。、 负责编制财务计划，并督促财务计划及其他经济计划的执行。、 领导及管理会计核算、督促费用等各核算结算会计提供会计资料，真实报告经营成果。、 合理安排调度资金报总经理审批，实施会计监督。、 领导及管理商场总收工作，督促总收室准确收银、及时安全收缴营业款。、 组织编制财务报表，审阅及修改财务分析，分析经济效果。、 协助财务部经理领导与管理财务工作，做好财政、税务等对外联系工作。、 督促结
4、算部做好供应商的结算工作，监控供应商结算工作的进行。、 负责协调与公司内其他部门的衔接配合工作。 第二节、结算员的岗位职责1. 负责结算单的录入和打印工作，按时将应扣款项及时录入指标进行录入。2. 及时掌握供应厂商的供应政策，输入让利优惠销售报告单。3. 对厂商结算单和专用发票进行认真审核，增值税专用发票要符合国家税法的具体规定。根据扣款项目向厂商开具有关收据，按月顺序结帐，不得跨月。审核齐全无误的结算单据和发票要在一个工作日内传递到审核员处。4. 根据商场举办的促销活动，准确计算商场、供应商承担让利分额。5. 认真核对厂方往来帐，并对所核对厂商的帐务出具对帐报告，列明需调帐内容，造成错误的原
5、因、金额、凭证号数、发生时间等。核对结果正确无误。6. 掌握需对帐厂商的信息，厂商对我方的价格政策，优惠政策，对方的记帐方法，发货开票方法，我方商品的库存数量，双方签订合同资料，厂方返利政策等信息，要掌握第一手资料，保证对帐工作的顺利进行。7. 对需要对帐厂商实行预约制，保证不让厂商跑冤枉路，对帐期间要热情、勤奋，对帐前要准备好我方的一切对帐资料，缩短我方与厂商的对帐时间，维护商场信誉。8. 未经许可，不得擅自向厂家提供有关帐务核对信息。9. 及时与厂商核对，如有差异，及时查找原因，进行帐务调整。第三节、核算员的岗位职责（一）费用、成本会计岗位职责1、会计基础工作规范登记经营费用、管理费用、财
6、务费用及相关科目明细帐。2、督费用开支情况，保证其合理，合法性，对超计划的费用项目要有明确标注。3、当日的凭证次日记完。4、每月5日前出费用明细表（分项目、分部门明细），并交会计报表5、每月1日监督水电费、保险费等项目及时入帐。6、保证计算、结算、付息等费用归属的正确性。7、负责内部人员的差旅费、办公费等费用报工作。8、审核原始单据是否合理、合法，对不符合规定的原始凭证或手续不齐全的凭证不予报销。9、编制凭证的正确率达100%。10、负责除损益类科目以外的应付福利费，应付工资，预收、预付收款，其它往来等明细收，保证帐帐，帐证相符。11、对待处理科目及其他往来科目每月清理一次，于每月10日前清理
7、完毕上月长短款。12、接受有关人员的查询，及其他临时任务。（二）收入会计岗位职责1. 及时、准确地编制营业统计报表。2. 严格控制销售收入短款，发现问题及时报告处理。3. 负责各项收入的编制及凭证录入工作。4. 负责商品销售退回的核算工作。5. 每月底正确提取应提税金。6. 准确无误地出具所负责的专柜部的收入、成本及毛利指标7. 完成情况及相应财务报表。8. 负责审核取得的增值税专用发票。9. 负责编制各会计期间的增值税纳税申报表，消费税报表，a) 所得税纳税申报表，税种分析表，同时进行商场纳税情况分析，打印各明细报表，于每月10日前进行纳税申报。10. 每月3日前将所需缴纳的税款做出计划，以
8、便5日前将税a) 款转达入税金专户，10日前及时缴纳税款，正确办理免税及缓交手续。11. 每月15日前装订税务报表，同时交抵扣凭证一并送交12. 档案管理员。13. 妥善保管各种税收文件。14. 及时传达税务政策的法规。加强与税务部门的联系与沟15. 通，起到上传下达的作用。16. 将需要办理的索取销售退回或销售折让证明单送往主17. 管税务部门，按规定办理后进行详细登记。18. 在公司主管领导的领导下，协助税务机关，做好各种税务a) 检查工作，同时要积极开展自我检查，及时发现问题，并向主管领导汇报。（三） 固定资产核算员的岗位职责1. 核固定资产的购进是否合理，监督新增固定资产与凭证一致。所
9、附备件齐全。2. 所有固定资产建立卡片制度。保证一物一卡，建卡及时登记完整，准确。3. 审核调出，转让手续是否齐全，有无数量短缺或附件，部件不全的设备。4. 对报废固定资产核对实物，保证所报废固定资产与申请报废的固定资产所列内容一致。5. 维护固定资产于当月输入微机，准确无误，如有错误，更正记录需操作正确。6. 维护计算机系统内的固定资产模块，记录清楚。7. 检查固定资产的保管使用和维护情况，对固定资产长期闲置，使用不当保管不妥的情况书面报告有关领导。8. 及时揭露固定资产的使用中存在的问题并提出处理意见。9. 对固定资产的利用效果考核，准确，及时上服。10. 按规定每月28日计提折旧准确，及
10、时。11. 每年12月份协助固定资产管理部门进行财产清理，保证公司财产完整，清查报告要清楚，准确。12. 对借调出本公司的资产登记清楚，手续严密。13. 监督实物部门卡片建立准确、及时、调整部门存放记录清楚。14. 监督审核每月30日物品管理部门递交物品领用（表）。15. 登记固定资产，低值易耗品，物料用品帐。16. 负责库存商品的进、销、存管理。每日查对联营管库存的专柜商品；17. 打印每月的会计账本，装订并保存各种报表，做好电脑的保养工作。18. 做好本部门办公用品领用及其他的内勤工作。19. 做好档案管理工作。20. 完成领导交给的其他任务。第四节、出纳员岗位职责1. 申报转帐支票及汇票
11、等有关空白银行票据备足一周之需。2. 银行票据及其它重要票据的领、用、收回有准确的登记且保证易查对。3. 依据手续齐全的“费用支审批请单”“厂商结算单”支付款每月1128日下午根据结算卡办理厂商结算。4. 以超期未取的支票加盖“作废”章后，登记备查簿，检查作废支票，保证存根与正本齐全。5. 重要单证丢失及时向有关领导汇报。6. 必要时报告主管领导及财务部经理银行存款余额及结款中发生的问题和疑问。7. 接到有关领导交办的任务后，在规定时间内完成，若不能按时完成，及时报告相关领导。8. 款项支付符合票据法有支付结算办法的有关规定。9. 不得无故压款，压单，不得因职务之便，收受及索要厂商及他人财物。
12、10. 每日下班作收支报表。11. 监督汇票及电汇手续费向厂商的收支情况。定期将作废的支票订本归档。12. 及时向银行索取对帐单。13. 登记银行存款日记帐，保证与总帐及机制帐相符。14. 定期编制余额调节表，保证月末余额相符。15. 现金收付业务符合现金管理规定，现金的收付必须依据审核无误的符合开支范围的合法的原始凭证收付款项。16. 认真清点所收付的现金，收取假钞自行负责。17. 在收付现金后，必须在发票收付单据或原始凭证加“现金收讫”或“现金付讫”字样。18. 每日营业终了前，对库现金进行盘点，保证现金的帐存与实际库存数相符，发现库存现金的长余或短缺，应立即做出记录。19. 严禁以白条抵
13、库，挪用库存现金、不得坐支现金。20. 登记现金明细帐，每日收付款后，依据审核无误的会计凭证按序进行登记，每日终了结出余额。21. 库存现金余额必须在核定额以下，超过限额部分当日存入银行。22. 妥善保管公司财务专用章，法人章及收据等票据。23. 按公司规定使用印鉴及有关票据。第四章 财务部有关制度第一节、审批权限制度1、 商品资金审批规定及程序：（1） 专柜代销结算严格按财务部下发的供应商结算须知及 程序操作；（2） 每月10日各结算会计将审核无误 的“专柜代销结算单”向厂商发放,厂商接到通知单,凭单开具增值税专用发票,由结算会计审核后付款;（3） 财务部每月1128日按照专柜品牌、名优厂家
14、，销售金额大小，按顺序安排付款。（4） 专柜代销付款由总经理审批,即每月结算会计根据要付货款的供应商列出汇总表，标明供应商名称、应结算金额，实付金额，由总经理审批，审批完后，财务根据审批单，按时安排付款。（5） 使用银行承兑汇票结算的业务，按经销商品结算程序办理。（6） 所有商品付款均凭合同付款，财务部在支付货款时，按结算程序严格审核，无购销合同或不符合规定的付款，财务部有权予以拒付。（7） 财务办理货款转帐手续后，如有误，由供应商到商城财务部查对；（8） 如发生结算错误，结算会计应及时负责处理，因结算错误而导致产生经济损失的，相关人员必须承担全部损失。第二节、发票的管理制度（一）发票领用规定1、 发票领用人员必须经客服部、发票专管员严格审查后，报财务部负责人批准；2、 被批准的发票领用人员，第一次领用前须每人交纳发票押金xxx元；3、 发票领用人员应认真学习和掌握发票管理及填写的有关规定；4、 每人每次限领发票一本；前次领用的发票未用完不得继续领用；5、 发票用完后，及时交前台主管审查，经审查后，认真填写发票扉页的有关项目，不得有误；6、 归还旧发票后，方可领用新发票，发票领用人不得因为发票问题而影响经营；7、 归还发票时，总收组发票专管员认真检查复核已用发票
