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1、1. 业务流程目的本流程主要描述与应收款有关的各类业务,包括应收/其他应收处理,预收款和收款处理,坏账处理以及月底和客户对帐处理的流程,同时对财务使用的客户做出了说明。2. 业务流程原则2.1 客户主数据有关概念2.1.1 客户主数据定义和分类客户主记录决定客户的业务数据的处理和过账,它包含了与客户发生业务所需的所有信息,部分字段的值会在凭证输入时作为缺省值出现,包括一般数据和公司代码层次数据。根据部品各公司的业务情况,客户主数据分为以下类别,不同帐务组的客户有不同的编号范围,所有部品公司共用这些账户组。账户组名称编码原则编码范围C001国内客户-TCL关联方外部编码1000000 - 199
2、9999C002国内客户-非TCL关联方内部编码2000000 2999999C003国外客户-TCL关联方外部编码1000000 - 1999999C004国外客户-非TCL关联方内部编码3000000 3999999C005一次性客户外部编码Z000 Z999OAR其他应收客户内部编码9000000 - 99999992.1.2 客户主数据包含信息不同客户的帐务组,会有不同的字段状态组,字段状态组决定了维护客户主数据时,哪些字段必须输入、可选输入、字段显示及隐藏的状态。客户主记录字段说明:SAP字段名称字段说明及用途一般数据,为所有公司代码共享的信息地址:名称1客户的全称1,如中文名称2客
3、户的全称2,如英文搜索条件客户的简称,可用作查找条件街道客户所在街道地址房号客户所在具体房间邮政编码客户公司所在地邮编城市客户所在城市国家客户所在国家编码地区客户所在该国的具体地区编码语言客户所在地语言电话客户联系电话传真客户传真E-mail客户E-mail地址控制数据:供应商如该客户同时又是供应商,输入该供应商的编码贸易伙伴如该客户是集团内关联客户,需要输入对应的贸易伙伴编码。贸易伙伴编码为集团内对该公司编码的后四位,并以字母C开头。纳税人登记号客户的税号支付交易:国家客户银行所在国家编码银行码对客户银行在SAP中的编码银行账号客户银行账号公司代码数据:与公司代码有关的信息,在不同公司代码中
4、可以不同账户管理:统驭科目通过统驭科目,应收账款模块与总账互相集成排序码会根据排序码自动在凭证行项目的定位中输入有关信息收款交易:收款条件向客户收款条件,会在凭证中在作为缺省值出现收款方式向客户收款的方式2.1.3 统驭科目统驭科目是特别的总账科目,应收账款通过统驭科目与总账相集成。当在应收账款中记账时,总分类账中的统驭科目会同时自动更新,确保总分类账和应收账款在任何时点的余额都保持一致。TCL部品各公司客户主数据中使用以下统驭科目:应收帐款-集团内关联应收帐款-集团外关联应收帐款-非关联其他应收-集团内关联其他应收-集团外关联其他应收-非关联2.1.4 特别总账业务应收账款中对客户业务的处理
5、在总分类账中是反映在统驭科目上的,但同一客户的业务有时由于账务处理的需要,在总分类账中要反映到不同的科目上。如客户的发票处理通常是资产类的应收款,但对其预收款则是负债类的科目。系统对此类业务处理是通过给出不同特别总账标志来指向不同的统驭科目。TCL部品设有如下特别总账标志:特别总账标记特别总账属性特别总账业务说明A预收款业务预收账款业务O非预收款业务其他应收款业务W应收票据业务L信用证特别总账业务会使用到以下统驭科目:预收帐款-集团内关联预收帐款-集团外关联预收帐款-非关联应收帐款-信用证其他应收-集团内关联其他应收-集团外关联其他应收-非关联应收票据-集团内关联应收票据-集团外关联应收票据-
6、非关联2.1.5 收款条件收款条件是公司与客户业务交易时默认的向客户的收款条款,它维护在客户的主记录中,在每一交易中会作为缺省值出现并可以更改。部品各公司主要常用的收付款条件有以下:收款条款说明D000立即到期(货发收款)D03030天之内 净到期D04545天之内 净到期D06060天之内 净到期D09090天之内 净到期D120120天之内 净到期2.2 与销售有关客户主数据维护与销售有关的客户主数据,其编码和基本数据由部品本部光电科技专人维护,销售数据和公司代码层次数据由各公司财务部集中维护,具体处理过程详见销售模块的客户主数据说明。2.3 与销售无关其他应收客户主数据维护对于与销售无关
7、的其他应收客户主数据,其客户编码、基本数据和公司代码层次全部由各公司财务部客户主数据维护人员集中维护。2.4 与销售有关应收业务处理对于因销售而引起的主营业务收入和应收帐款,是通过销售模块的发票(Billing)自动产生,不需要在应收帐款模块中手工输入,但在系统中的Billing动作由各公司财务部的应收会计完成,而非销售部人员。对于销售订单货物出库时, 产生的会计凭证如下:借:主营业务成本贷:产成品存货系统通过Billing自动产生的会计凭证如下:借:应收帐款-明细客户贷:主营业务收入贷:应交税金-增值税-销项税 (仅指内销业务,对于出口的业务则没有销项税)2.5 其他应收业务处理对于与销售无
8、关的其他应收业务,包括因其他业务收入、营业外收入引起的其他应收业务,和各公司间的非业务往来,需要在应收帐款模块中输入。如果对应的客户是与销售无关的,则其主纪录中的统驭科目应该是维护成与其他应收有关的,这时可以直接以发票的形式输入该笔业务。如果对应的客户平时是会发生销售业务的,则其主纪录中的统驭科目肯定是与应收帐款有关的,这时需要使用与其他应收有关的特别总账标记输入该业务,而不能直接以发票的形式输入。为防止意外错误的发生,在应收账款模块中处理该类业务时,系统会根据用户的不同业务处理,而在屏幕上显示其将要过账的应收/其他应收相关科目,用户可以在此确定处理的方式是否正确。对于在应收帐款模块中手工输入
9、的其他应收业务,需要先预制,再由会计主管过账。会产生如下凭证:借:其他应收-明细客户贷:其他业务收入等2.6 预收款和收款业务与客户的销售合同签订后,如果需要客户先预付一部分货款,则销售部门应该及时通知财务部门,以便财务到收到该笔预收款能作为预收业务处理。对于通过TCL内部结算中心收到的客户款项,出纳需要登陆内部结算中心的网上银行,从中取得当天的所有的收款明细,收款信息需要包含客户、金额等信息。对于通过外部银行的收款业务,出纳根据银行进帐单准备单据。应收会计人员根据收款情况,在系统中对相应客户作收款业务处理。如果客户没有把当初的发票金额一次性付清,而只是支付了其中的一部分,则在系统中对该笔发票
10、统一采用部分支付的功能。对客户预收款时,产生凭证如下:借:银行存款-清算科目贷:预收帐款-明细客户收到客户款项时,产生凭证如下:借:银行存款-清算科目贷:应收帐款/其他应收款-客户明细如果收到客户货款时,同时需要清理以前的预收帐款,则产生如下凭证:借:银行存款-清算科目借:预收帐款-明细客户贷:应收帐款-明细客户2.7 销售返点业务对于给客户的销售返点业务,平时不作业务处理。等与客户达成返点的结论后,通过调整以后业务的销售价格给客户返利。2.8 坏帐准备坏帐准备处理方法根据整个TCL集团的坏帐政策而定,采用备抵法,坏帐准备的计提范围包括应收帐款和其他应收款。2.8.1 计提坏帐准备坏帐准备的计
11、提方法:帐龄分析法。坏帐准备的计提比例:坏帐准备分为专项坏帐准备和一般坏帐准备,对于无法收回的应收款项,应全额计提专项坏帐准备;应收款项和其他应收按其余额提取一般坏帐准备,具体提取比例如下:帐龄提取比例一年以内0.5%一至二年5%二至三年25%三年以上30%根据计提坏帐时的分帐龄的应收/其他金额和计提的比例算出需要本期计提坏帐的金额,再减去账面上已经计提的坏帐准备金额,得出当期应该计提的坏帐准备金额,在系统中输入以下凭证:借:坏帐费用贷:坏帐准备-一般坏帐对于无法收回的应收款项,全额计提专项坏帐准备时,凭证如下:借:坏帐费用贷:坏帐准备-特殊坏帐2.8.2 发生坏帐损失发生坏帐损失,应符合以下
12、确认标准:(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项;(2)因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征无法收回或收回可能性不大的应收款项。发生以上情况时,需要准备坏帐核销明细表,报公司所在地税务局审批,根据审批的结果来核销应收和其他应收款。借:坏帐准备-一般坏帐或特殊坏帐贷:应收帐款/其他应收款-客户明细2.8.3 已经确认为坏帐的重新收回对于已经作为坏帐损失处理过,当又重新收回的应收/其他应收,需要根据当初是一般坏帐还是特殊坏帐,分别处理。一般坏帐:首先把以前的业务冲销,再重新执行收款业务;借:应收帐款/其他应收款-客户明细贷:坏帐准备-一般坏帐借:银行存款清算科
13、目贷:应收帐款/其他应收款-客户明细对于特殊坏帐,则需要执行以下凭证:借:应收帐款/其他应收款-客户明细贷:坏帐费用/以前年度损益调整借:银行存款清算科目贷:应收帐款/其他应收款-客户明细2.9 客户对帐TCL部品各公司应每月与各客户进行对帐,以保证业务处理的正确性。月底,根据需要,从系统中打印仅含客户余额或同时包含具体业务明细的客户对帐单,寄送客户。根据对帐结果,做相应的业务处理。销售部门销售员需要对各自客户负责具体对帐业务,财务部门应收会计提供具体帐务信息。3. 业务流程所带来的相关规则和政策改变3.1 相关的规则和政策改变n 收入需要根据会计制度而及时确认;n 需要建立针对每个客户的收款条件;n 应收明细账和对应的总账同时更新而不需要重复登记。3.2 对组织结构调整的要求n 无