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1、国际保理在中国中小企业的应用摘要国际保理作为一项以债权转让为基础，集国际融资、销售分户账管理、催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性跨国金融服务，在赊销方式盛行的国际背景下，日渐成为主要的国际贸易结算方式。本文从实践和理论的角度将国际保理的功能特性与当前我国中小企业出口所面临的问题结合起来，论述了国际保理在中国中小企业中的应用。本文首先概括了国际保理目前在全球范围内的发展概况及原因。紧接着基于国际保理的功能特性，提出了国际保理在中小企业开展出口业务方面的适用性，从管理应收账款、融资和开拓国际市场三方面进行了具体分析。然后从当前我国 中小企业出口中面临的结算方式选择、海外巨额坏账等问题出发，
2、并结合前一部分的分析，论述了在我国中小企业中推广国际保理的必要性。最后，本文针对制约我国中小企业应用国际保理的宏观、微观层面因素，提出了具体的对策建议。希望能为引导我国中小企业在出口中多用保理，解决出口所面临的问题并促进出口提供一些参考。关键词 国际保理；中小企业；出口AbstractInternational Factoring as a basis of assignment of claims, collection of international finance, sales account household management, collection, credit risk
3、control and security for the debts of an integrated cross-border financial services, in the prevalence of credit the way the international context, is becoming The main settlement in international trade. In this paper, practice and theory from the perspective of the international factoring with the
4、current features of Chinas exports faced by small and medium-sized problems, discusses international factoring in China, small and medium-sized applications. The paper first outlines the international factoring in global development and the reasons. Then based on the functional properties of factori
5、ng, international factoring raised in the small and medium-sized businesses to export the application from the management of accounts receivable, financing, and open up international markets for the three specific analysis. And then from the current face of Chinas exports of small and medium-sized s
6、ettlement options, huge amount of bad debts and other issues of overseas departure, combined with the first part of the analysis, are discussed in our country in the promotion of small and medium-sized the need for international factoring. Finally, the application for the constraints of our small an
7、d medium-sized international factoring macro, micro-level factors, made specific suggestions. Hope to be able to guide Chinas exports of SMEs in the use of factoring to solve the problems faced by exports and export promotion to provide some reference.Keywords International Factoring; small and medi
8、um-sized; exports目录摘要IAbstractII第1章 绪论11.1 选题背景及目的11.2 研究的意义11.3 研究内容及主要研究方法21.3.1 研究内容21.3.2 主要研究方法31.4 国内外研究的现状31.4.1 国外研究国际保理的现状31.4.2 我国研究国际保理的现状4第2章 中小企业与国际保理业务62.1 关于中小企业基本概述62.2 国际保理的内涵以及意义62.3 国际保理对中小企业的影响72.4 中小企业开展国际保理的意义8第3章 国际保理在中国中小企业应用现状及存在问题分析103.1 国际保理在中小企业应用状况103.2 国际保理在中国中小企业存在的问题1
9、13.2.1 社会环境问题113.2.2 交易观念落后和传统习惯的影响11第4章 国际保理对中小企业财务管理的影响134.1 国际保理能降低中小企业应收账款的管理成本134.1.1 国际保理可以减少中小企业催收货款的费用134.1.2 国际保理可以降低中小企业资金占用的机会成本134.2 国际保理能解决中小企业出口所需的流动资金13第5章 国际保理在中小企业中发展的趋势及建议155.1 国际保理在中小企业的发展155.2 国际保理在中小企业的发展的建议165.2.1 国家应制定扶持政策165.2.2 鉴国外成熟管理经验及相关法律规范165.2.3 开展国际保理从业人员的专业培训，提高综合素质1
10、65.2.4 建立完整的国际保理市场营销方案17结论18致谢19参考文献20附录A21附录B24第1章 绪论1.1 选题背景及目的国际保理因为适应了出口商在国际买方市场中降低贸易风险、增强竞争能力的需要而成信用证结算方式的典范，是一种适合现代国际市场发展趋势的国际结算方式。保理业务最早起源于18 世纪的英国，但在20世纪50年代的美国和西欧等国家中才逐渐发展成型。国际统一私法协会1988年制定的国际保理公约对保理做出了确切的定义：保理是供应商通过与保理商订立保理合同，将他与客户订立货物销售合同所产生的应收账款让与保理商。保理商在保理业务中至少履行下述职能中的两项职能：（1）为供应商融通资金，包
11、括贷款和预付款；（2）管理与应收账款有关的账户；（3）代收应收账款；（4）对债务人的拖欠提供坏账担保。 国际保理业务一般采用国际双保理方式。双保理方式主要涉及四方当事人，即出口商、进口商、出口保理商及进口保理商。 国际保理是一项为进出口贸易提供综合性服务的新的金融业务。其在我国处于刚刚起步阶段，且发展缓慢。这就需要研究并解决我国国际保理中存在的诸多法律问题，对国际保理的法律规范体系进行开拓和创新，以满足国际保理在我国的运作，促进国际保理的发展1.2 研究的意义随着经济全球化时代的发展，市场主动权逐步由卖方转向了买方，导致世界贸易市场的竞争日趋激烈。随着买方市场的形成和不可逆转，出口商为扩大出口
12、，并力求使自己的商品占领国际市场，除了以高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在结算方式上向买方提供更有竞争力的贸易条件。传统的结算工具信用证，对出口商有利而对进口商收取货物风险较大，所以近年来，信用证结算的比例逐年下降，而受进口商欢迎的赊销方式逐渐盛行。国际保理，由于能很好的解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险问题，近年来在国际上得到了迅猛发展，成为各国出口商加强国际市场竞争能力，推动出口贸易发展的新动力。据联合国贸易发展中心2000年的统计数字，全球保理业务量达到了115060亿欧元。在欧美国家的贸易结算中，保理业务基本上取代了信用证，可见国际保理在国际贸易中的作用越来越重要。而
13、我国的保理业务起步较晚，发展比较缓慢，多数贸易人员对这一新兴的现代金融服务业务知之甚少，或者还不熟悉，本文将对国际保理的基本内容进行介绍，并分析保理业务在国际贸易中的作用和优势，以及在我国的发展现状，希望能对相关人员有所帮助，加速推广我国的国际保理业务。由于信息服务技术的高度发达, 买方市场的普遍形成, 国际贸易中的竞争也日趋激烈，传统的信用证结算方式的使用比率呈下降趋势, 非信用证结算方式的使用呈上升趋势, 而赊销贸易方式是对买方最为有利、最具有吸引力的贸易结算方式。因此, 相信主要为赊销贸易方式设计的保理业务在不远的将来必将对我国对外贸易产生巨大的影响。1.3 研究内容及主要研究方法1.3
14、.1 研究内容国际保理指在国际贸易中，出口商在采用赊销、承兑交单等信用方式向进口商销售货物或提供服务时，由出口保理商和进口保理商共同提供的一项集商业资信调查、应收帐款催收与管理、保理融资及信用风险控制与坏帐担保于一体的综合金融服务。 我行作为出口保理商为出口商提供贸易融资、销售分户帐管理、账款催收和进口保理商核定额度范围内的坏帐担保等出口保理服务；我行作为进口保理商向出口商提供信用风险控制和坏帐担保等进口保理服务。国际保理组织是针对进出口商采用承兑交单和挂帐等非信用证交易提供服务、开展业务。具体服务有为出口商提供进口商商业资信调查和信用额度评估；为出口商承担进口商信用额度内100%收取货款风险
15、和应收帐款追收；在收到出口商发票副本时，如出口商有融资要求，可为出口商提供进口商信用额度内最高达出口商80%的货款垫付。在国际保理业务中，保理商分为进口保理商和出口保理商两种，位于进口商所在地的保理商叫做进口保理商，位于出口商所在地的叫出口保理商。一般的理解是在国际货物买卖进出口商、进出口保理商相互间存在着的一种契约关系。根据该契约，由进出口保理商为出口商提供在国际货物买卖业务中的进口商信用风险担保、货款收付、融资等综合性金融服务。这种国际货物买卖货款收付方式，既能消除托收货款收付方式对出口商不可避免的、固有的商业风险，又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续；同时还具有为进出口商融资的特点。1.3.2 主要研究方法从研究方法上看，主要采用以下几种方法：（一）系统分析法：本文在对国际保理所面临形势，存在问题采用系统分析的方法，进行系统性的总结阐述。 （二）实证分析法：实证分析是本文采用的重要研究方法，对应对国际保理对中小企业所存在的问题的对策建议主要是用实证分析。（三）数据分析法：为了加强对本文理论的理解程度，本文还引用了大量数据来进行说明，从而使读者更好地理解本文。1.4 国内外研究的现状1.4.1 国外研究国际保理的现状国际保理是一种新型的贸易结算方式和贸易融资方式。根据调查，由于从银行难以取得贷款，在欧洲
