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1、涉税会计处理6课时选择题：1、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。印花税2、下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产的应税消费品3、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算, 该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。1.614、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。 借记“应交增值税”明细科目5、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管 退税税务机关监管，监管期应为（）年。56、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款2
2、0000元,增值税3400 元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材 料的入账价值为（）元。239007、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法 经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负 债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑 付了 6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（）万元。123.58、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进 行调帐处理（）。“应交税费一一应交增值税”科
3、目9、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行 调帐处理（）。“应交税费增值税检查调整”科目10、一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（）。增值 税销项税额11、企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）工程物资12、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了 “预计负债”，金额为100万元，假设 此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余 额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调 整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）
4、。借方75万元13、甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股 票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的 账务处理为（）。借：递延所得税资产10贷：资本公积其他资本公积1014、某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对 方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付 账款的入账价值为（）元。5950015、企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记主营业务收入16、下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（）。自产自用应税消费品
5、的，为应税消费品的生产数量17、甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分 其正确的会计处理是（）。作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本18、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占 用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税 费”科目的金额是（）万元。6.519、下列出口业务中不能享受退税的是（）小规模纳税人委托代理出口的自产货物20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。增值税21、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记
6、的会计科目是（）。委托加工物资22、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。在同一张发票上注明的折扣销售的净额23、实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）。借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进 项税额转出）24、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种 产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应 做的会计处理是（）。借：银行存款720000贷：营业外收入72000025、2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价
7、值模式后续计量。 该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法 和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司 该项投资性房地产的计税基础为（）万元。80026、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。出售固定资产所有 权实现的利得27、企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。营业税金及附加28、红星公司2010年12月31日账户中“预计负债一一产品质量保证费用”科目贷方余额 为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量 保证费用80万元，201
8、1年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。029、经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（）。购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税判断题：1、利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。正确2、出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构 所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。正确3、房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。错误4、一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。错误5、免税适用于来料加工贸易方式
9、出口货物。正确6、“应交税费一一增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。 错误7、企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。正确8、对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。错误9、检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算 成果的真实性。正确10、企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款” 科目。错误11、一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负 债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。正确12、一般纳税人取得专用发票后，发生
10、销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明 单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。错误13、委托加工金银首饰，委托方是纳税人。错误14、纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销 售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。正确15、企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。正确16、符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。错误17、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支 付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷 记“应交税费应交资源税”科目。错误18、一般
11、纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费一一增 值税检查调整”。错误19、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的 递延所得税负债。错误20、外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人， 其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。（）错误21、主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加” 科目，贷记“应交税费一一应交土地增值税”科目。正确22、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。错误23、企业的所得税费用一定等于企业的利润
12、总额乘以所得税税率。错误24、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售， 计提销项税额。正确25、生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。 错误26、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期 末留抵税额抵减增值税欠税。错误27、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。正确28、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢 复时，不能将提取的存货跌价准备转回。错误29、增值税出口退税应计征所得税。错误30、企业对外销售应税产品应该交纳的资源
13、税应计入“生产成本”科目。错误31、销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。错误32、与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费一一应 交土地使用税”。正确33、因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。 正确二、小企业会计准则8课时选择题：1、会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理 论依据的假定前提是（）。持续经营2、资产按其流动性不同，可以分为（）。流动资产和非流动资产3、根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额 可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能
14、超过（）的日常零星开支。15天4、持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（）。应收票据5、在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异， 借记（）。材料成本差异6、长期债券投资损失应当于实际发生时计入（）。营业外支出7、小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（）。管理费用8、企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（）。计入营业外收入9、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。因解除与职工的劳动关系给予的补偿10、国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种 税是
15、（）。土地增值税11、有限责任公司注册资本最低限额为人民币（）。三万元12、采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。合同约定的收款日 期13、期间费用不包括（）。制造费用14、净利润等于利润总额减去（）。所得税费用15、下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（）。缴纳增值税16、财政部于2011年10月发布了小企业会计准则，规定在小企业范围内施行的时间是 （）。自2013年1月1日起17、应付票据的签发单位是（）。出票人18、对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。10年19、对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采 用的发出存货计价方法是（）。个别计价法20、专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（）。在途物资21、支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（）。经营活动22、下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。 支付经营租赁费所产生的现金流量23、关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（）。无形资产使用寿命不能估计24、小企业的费用特征不包括（）。企业向
