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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。国税 纳税评估机制 第一篇：国税纳税评估机制创新纳税评估机制提升税源管理质效 gg市国家税务局 近年来，g市国税局坚持“规范管理、增加收入、规避风险、提高遵从”的工作要求，创新评估机制,完善评估制度，狠抓纳税评估重点环节和工作措施的落实，积极推进科学化精细化评估，充分发挥纳税评估预警和控管效应。今年元至1月,共评估入库增值税4.4万元,入库企业所得税万元,入库滞纳金8.23万元，抵减增值税期末留抵税款9元，调减以前年度亏损额2163万元。 一、健全组织机构,充实评估人才队伍 一是加强组织领导。为确保纳税评估工作顺利开展，市局成立以局长为组长,以分管领导为副组长，
2、以各分局、各业务科室、稽查局主要负责人为成员的纳税评估领导小组，并结合工作实际，迅速制定出工作实施方案，进一步明确工作措施，细化工作职责，将工作任务具体分解到每个责任单位，将工作任务落实到每个责任人身上。同时,切实发挥领导“龙头带动”作用，深入完善领导责任制度,在全局上下形成了局长亲自抓,分管领导具体抓，业务科室齐抓共管的工作格局。 二是优化人员配置。针对当前纳税评估效率不高、评估人员 不足的现状,市局坚持“以事定岗，以岗定责,以责定人”的工作原则，结合人才业务特长、年龄知识结构等因素,将全市3名业务素质优良、工作作风扎实、评估经验丰富的人员合理调配到税收分析、纳税评估、税情监控、税务稽查等4
3、个重要工作岗位，进一步优化了纳税评估工作流程，有力地提升了纳税评估工作质效。 三是强化岗前培训。为提升一线评估人员业务水平，市局专门安排法规科、税政科等业务科室的税收骨干,利用每周五下午自习时间,采取集中培训、案例讲座、专题学习、现场模拟等方式,认真为评估人员详细讲解增值税相关条例、企业所得税各项规定，彻底消除税收政策理解误区，有力提升一线评估人员工作水平。今年以来，市局共组织纳税评估教育培训次，集中培训人员80人次，为纳税评估工作正常有序展开提供了坚实的人力保障。 二、加强信息综合利用，完善纳税评估手段 一是深入开展税收分析。市局组织专班对近三年以来的全市税收完成情况、全市gp值、工业增加值
4、、商业增加值、工业生产总产值、社会消费品零售总额等指标进行宏观税负分析,由税源管理科牵头,组织5个基层分局每月定期开展分税种、分经济类型、分乡镇的税收统计分析，认真挑选2至个重点行业和重点大户,深入开展微观税负分析,建立起完善详实的税负档案,全面掌握和了解全市各行业税负现状,为下步纳税评估提供重要 参考依据。 二是加快信息数据应用。大力依托金税工程、ctai20等税收征管系统中，全方位多层次搜集全市各行业、纳税人的财务数据、财务指标等涉税信息,继续完善和推进第三方涉税共享机制,加快原始数据采集、分析、处理、应用力度，并将纳税评估工作所需要的各种数据和指标进行了归纳整理,由市局信息中心按季或按年
5、提取、计算并通过内网发布,提供基层在对象确定、指标分析和约谈说明等各个评估环节参考运用。 三是建立纳税评估模型。凭借省局税收监控系统的有关疑点数据,充分采集和应用第三方信息,根据各行业的生产经营规律和特点,结合税源管理工作实际，建立了水泥生产、煤炭采掘、医药电力等九大行业的增值税、企业所得税纳税评估模型，有效强化税源管理、降低税收风险、提高纳税评估工作质效。例如：我们通过原材料投入产出评估法、能耗评估法、工资比例法建立起水泥行业纳税评估模型；采用工资成本、原材料成本、电费成本、以产控销等种方法建立了煤炭行业纳税评估模型，采取网络比对、装机容量、线损率差异等方法建立电力行业评估模型,紧密依托评估
6、模型有效加强税监控，促进了全市纳税评估工作深入推进。 三、健全完善工作制度,健全纳税评估机制 一是建立评估工作规范。按照省州局统一部署，市局结合工 作实际，抽调业务骨干精心制作gg市国税局纳税评估工作手册,正确界定纳税评估对象、评估内容、评估手段,有效避免评估依据不清、对象不一致。同时，进一步完善定期例会制度，每月初召开一次纳税评估工作例会，听取税源评估小组和税源管理科负责人关于上月纳税评估开展情况的汇报,每季召开一次由全体评估人员参加的评估工作例会，邀请业务科室、稽查局主要负责人,认真听取他们对纳税评估工作建议和意见，有力推动纳税评估工作上新台阶。 二是加强部门协调配合。根据市局征管、税政、
7、计统等部门发布的信息,认真做好评估对象归类整理工作，积极争取稽查局的支持,不定期与稽查局召开管查互动协调会,向稽查局通报日常管理和评估检查中发现的问题。选派年轻干部到稽查局跟班学习,到稽查一线提升自身业务素质，今年以来先后有人参与了稽查局的税收检查。同时,加强与地税、工商、财政等部门的协作,形成上下互动、横向联动齐抓共管的工作格局。在全市纳税工作中，我们结合市工商局提供的纳税人登记资料，发现某公司办理工商登记刚满6个月,生产经营亏损高达234万元,留抵增值税-4.万元,留抵税问题值达.万元,按照有关政策作留减增值税留抵税额处理。 三是严格监督考核制度。为确保纳税评估工作落到实处，各业务科室、稽
8、查局等部门主要负责人，采取不定期抽查、定期复查的方式，对完成纳税评估的企业进行跟踪检查，重点检查基本 情况是否属实,疑点分析是否科学、处理结果是否规范,真正将纳税评估工作落到实处。同时,还将纳税评估工作纳入全年目标考核内容,明确规定了数据录入、评估户数、评估质量等要求,并与每月绩效考核工资挂钩，如对未完成每月评估计划的,每少一户扣款元。今年以来，市局对全市20户重点评估户及68户一般纳税户,切实维护全市正常有序的税收环境。 通过做好纳税评估工作，全市国税工作取得了一系列良好工作效应: 一是税收收入进一步提升。通过深入开展纳税评估工作，市局加强税源监控力度,有效防止“跑冒滴漏”现象,杜绝偷逃骗税
9、等违法违纪行为。截至0月中旬，全市国税部门共组织税收收入万元，完成州分计划万元的%，同比增收万元,赶超时间进度个百分点，顺利实现“超计划、超进度、超同期”目标。 二是征管质效进一步加强。坚持“以点带面、点面结合”的评估方式,切实加强重点行业和重点纳税户监管,促进全市税收征管质效。根据全州税收征管质量考核情况反映，市局税务登记率、按期入库率、欠税增减率、滞纳金加收率、违章处罚率等6项指标均以高分位居全州征管质量考核前列。 三是和谐征纳关系进一步巩固。在纳税评估工作中,针对少数纳税人政策法规认识不清，财务管理不健全的现状，市局大力开展“税企直通车”、“三送纳税”等服务,通过上门解惑、集中 培训、跟
10、踪辅导等方式，积极搭建税企交流平台,进一步提高了纳税人的税法遵从度，进一步巩固和谐融洽的征纳关系。 第二篇：纳税评估管理j讲义(南昌国税)纳税评估管理讲议 大家好，我是南昌市国家税务局的胡洋,今天,受总局委托,在此与各位领导、各位朋友共同探讨纳税评估管理这一话题,我感到十分荣幸。 纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式,也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险,提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。在大多数税收体制比较完善的西方国家里，
11、这一管理理念得到了普遍认可。 从98年实行的外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法开始，到202X年3月份总局下发纳税评估管理办法，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天,纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。 多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验,并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量,为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从202
12、X年月份纳税评估管理办法开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义,其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。今天，我们就从这些问题入手,看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题 我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条: (一)什么是纳税评估。 有的同志可能会认为这个问题太简单,纳税评估管理办法中第一条不是就已经对其做出了定义吗。确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同,对纳税评估的工作范围有了歧义。 （二)纳税评估要做哪些工作。主要是解决干什么的问题。 (三）纳税评估在法律
13、上如何定位。 纳税评估对纳税人有没有法律约束力。纳税人不配合评估怎么办。 (四）纳税评估文书有何法律效力。 纳税评估管理办法第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。那么纳税评的文书是不是就没有法律效力了。是不是就可以不用规范管理了。 (五)纳税评估与税务稽查有什么区别。 到现在很多人还是认为纳税评估就是税务稽查的另一种叫法。是不是这样呢。 （六)纳税评估的流程是什么。有哪些环节。 (七)开展纳税评估各个环节有哪些注意事项。 (八)纳税评估有哪些操作技巧。 特别是在分析、约谈环节，应该从哪里下手，是当前评估工作的难点。 （九）如何把握纳税评估的度。 也就是
14、说纳税评估工作应做到什么程度为止，何时移交稽查。 (十)纳税评估工作人员的素质要求的什么。 为了做好纳税评估工作，我们的税收管理人员的努力方向在哪里。 下面就让我们带着这些问题来对纳税评估的管理工作进行讨论。 2纳税评估的涵义 .1什么是纳税评估。 在纳税评估管理办法中，对纳税评估的定义是。税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 对此，我们要把握四个关键问题: 一、纳税评估是针对纳税申报信息分析； 二、纳税评估要对纳税人申报信息的真实性进行定性定量判断;
15、 三、纳税评估还要根据判断结果进一步采取征管措施和管理行为； 四、纳税评估属于事中监控,原则上在纳税申报到期之后进行,评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。 2.纳税评估要做哪些工作。 一、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值、建立数学模型; 二、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象; 三、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断; 四、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理; 五、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。 .3纳税评估的法律定位 23.1纳税评估有何法律效力。 到目前为止，对纳税评估做出最高法律定位的文件是纳税评估管理办法(试行），按照法的渊源来看,属于部门规章。但纳税评估管理办法(试行）主要是针对税务机关内部衔接和工作
