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1、财务报表模板3优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）资产期末余额年初余额负债与所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应付账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应缴税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动
2、负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益：无形资产实收资本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产为分配利润其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润利润表现金流量表（二）财务效率分析1、盈利能力分析（1）总资产报酬率表22 总资产报酬率分析表 金额单位：元指标名称2007年20
3、21年2021年平均总资产1757914417.992156110615.512626617104.44利润总额506731676.51470 127.77780685795.92利息支出4150409.454668103.23-8340797.89息税前利润510882085.96474688231.00772344998.03总资产报酬率29.06%22.02%29.40% 2021年，由于受金融危机影响，利润总额下降，使得息税前利润减少，总资产报酬率下降7.04%；2021年，公司利润飞速增长，增幅超过上两年的50%，总资产报酬率大幅增加。（2）净资产收益率 表23 净资产收益率分析表
4、金额单位：元指标名称2007年2021年2021年平均净资产1456095165.821839871214.242344733840.60净利润420388364.10435594233.39693300215.06净资产收益率28.87%23.68%29.57% 2021年，资本与利润实现大幅双增，净资产收益率上升至29.57%，说明公司在本年自有资本获取收益的能力强，运营效益好，对企业投资人、债权人的保证程度较好。表24 08-09年净资产收益率因素分析表 金额单位：元指标名称2021年2021年平均总资产2156110615.512626617104.44平均净资产1839871214.
5、242344733840.60负债229914173.72333852353.96负债/净资产0.11360.1253利润总额470 127.77780685795.92利息支出4668103.23-8340797.89负债利息率2.03%-2.50%息税前利润474688231.00772344998.03所得税率7.32%11.19%净利润435594233.39693300215.06总资产报酬率22.02%29.40%净资产收益率23.68%29.57%负债利息率按利息支出/负债推算。 所得税率按(利润总额净利润)/利润总额推算。根据资料对公司净资产收益率进行因素分析： 分析对象：29
6、.57%-23.68%=5.89% 2021年：22.02%+（22.02%-2.03%）0.1136（1-7.32%）=23.68%第一次替代：29.57%+（29.57%-2.03%）0.1136（1-7.32%）=30.31%第二次替代：29.57%+29.57%-（-2.50%）0.1136（1-7.32%）=30.78% 第三次替代：29.57%+29.57%-（-2.50%）0.1253（1-7.32%）=31.13% 2021年：29.57%+29.57%-（-2.50%）0.1253（1-11.19%）=29.83% 总资产报酬率变动的影响为： 30.31%-23.68%=6.
7、63% 负债利息率变动的影响为： 30.78%-30.31%=0.47% 资本结构变动的影响为： 31.13%-30.78%=0.35% 税率变动的影响为： （6.63%+0.47%+0.35%）-5.89%=-1.56% 可见，恒瑞医药2021年净资产收益率提高主要是由总资产报酬率提高引起的；其次，公司负债筹资成本、负债和净资产之比的下降也为净资产收益率提高带来了有利影响，分别使净资产收益率提高了0.47%和0.35%；税率的提高给净资产收益率带来一些不利影响，使其下降了1.56%。对净资产收益率正向和负向影响的作用相互抵减后，净资产收益率比上年提高了5.89%。（3）收入、成本利润率表25
8、 收入、成本利润率表指标名称2007年2021年2021年销售毛利率83.28%83.25%82.71%销售净利率21.23%18.21%22.89%成本费用利润率32.44%27.44%33.99%2021年，恒瑞医药销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率均有不同程度提高，提高幅度最大的是成本费用利润率，比上年提高6.55%，销售净利率也提高了4.68%，表明公司为成本费用控制的较好，企业的获利能力较强。（4）行业对比 根据东方财富网发布的数据：表26 2021年部分盈利能力指标与行业比较分析表 金额单位：亿元简 称营业收入净资产收益率销售毛利率销售净利率每股收益恒瑞医药行业平均30.292
9、0.8829.57%17.68%82.71%47.11%22.89%13.83%1.070.802021年，恒瑞医药营业收入、净资产收益率、销售毛利率、销售净利率、每股收益等盈利指标均超过行业平均水平，处于领先地位。2、 营运能力分析表27 营运能力指标分析表指标名称2007年2021年2021年存货周转率3.042.843.09存货周转天数118.49126.67116.63应收账款周转率8.924.554.13应收账款周转天数40.3679.1287.18流动资产周转率1.631.551.64流动资产周转天数221.51232.14219.98固定资产周转率4.355.146.43固定资产
10、周转天数82.8170.0156.02总资产周转率1.131.111.15总资产周转天数319.52324.42312.18从上表中看出，2021年恒瑞医药总资产周转率、固定资产周转率、流动资产周转率均有不同程度提高，说明公司对总资产、固定资产和流动资产的管理有所提高，资产的占用减少。2021年，恒瑞医药存货周转率为3.09，平均存货周转天数为116.63天，相对于行业平均水平（存货周转率3.96，平均存货周转天数90.91天）恒瑞医药相对较低。与前几年指标相比，存货周转率在今年有一定程度提高，说明公司存货管理水平得到改善，销售能力有所提高。作为行业内领先企业，恒瑞医药应继续加强存货管理，采取
11、积极的销售策略，进一步减少存货营运资金占用量。据金融网提供数据，中国医药制药业的平均应收账款周转率为2.88，应收账款周转天数为125天。恒瑞医药的应收账款周转率与应收账款周转天数均优于行业平均水平。但在2021年，公司应收账款周转率有所降低，比上年降低0.42个百分比，应收账款周转天数增加8.06天，主要是由于应收账款的大量增加，表明公司赊销与信用消费的销售方式增多，扩大信用销售规模在市场竞争激烈的环境中对扩大销售、增加盈利无疑有着积极的影响，但公司也应注意对于应收账款的控制。公司应收账款的管理水平在行业中仍然处于较好位置。3、偿债能力分析（1）短期偿债能力静态分析图4 流动资产与流动负债比
12、较图从资产负债表中可以看到，2007-2021年三年，流动资产规模均远远超过流动负债，流动负债在2021与2021年有所波动，但幅度较小，流动资产逐年上涨。2021年流动资产与流动负债均有所增长，且流动资产涨幅超过流动负债，公司存在足够的营运资本。表28 短期偿债能力静态指标分析表指标名称2007年2021年2021年流动比率4.066.766.63速动比率3.756.056.09现金比率2.372.923.17公司流动比率、速动比率、现金比率连续两年实现增长，且增幅明显，说明企业短期偿债能力较强。一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：1以上，2021与2021年两年，该两项指标值均超过6：1，不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同，但这两个比率并非越高越好，过高时可能存在现金持有过多或存货积压问题。从表5中可以看到，公司的流动资产中货币资金与应收账款占有绝大部分的比重，存货比重相对较小。公司的速动资产中，应收账
