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1、结算中心主要业务账务处理程序、办理存款业务结算中心（）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心进账单第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:应收账款 款（XX ）贷：其他应付款内部单位一存款（XX单位）（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票（收据）存根联和外部银行进账单存根联，编制如下会计分录：借银行存款 XX银行贷：应收账款款（XX ）（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以 后，由结算中心填制内部进账单，结算中心以内部进账单的第 二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录：借:应收账款 款（XX ）贷：其他应付款内部单位一存
2、款（XX单位）四）结算中心以收款发票（收据）存根联和外部银行收款回单，编制如下会计分录：贷：应收账款借:银仃存款XX银仃款（XX ）存款单位 以XX资金结算中心进账单第一联作为入账原始凭 证附件，编制如下会计分录：借:银仃存款资金结算中心 贷：应收账款二、办理付款业务（）对外支付（材料、人工、分包款、设备款、零星支出）结算中心 根据开出的外部银仃票据存根联和各付款单位内部转 账支票正联作付款凭证，编制如下会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位） 贷：银行存款XX银行各付款单位根据内部转账支票存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录： 借：相关会计科目贷: 银行存款资金结算中心（二）交纳税
3、附结算中心根据完税凭证存根联，编制如下会计分录：借：应交税金应交营业税（XX）贷：银行存款XX银行根据内部特种转账传票存根联，编制如下会计分录： 借：其他应付款内部单位存款（XX单位） 贷：应交税金应交营业税（XX）付款单位根据内部特种转账传票第二联和完税凭证复印件，编制如下会计 分录：借：应交税金应交营业税（XX）贷: 银行存款资金结算中心（三）现金支出结算中心 根据外部银行现金支票存根联和内部现金支票正联，编制如下会 计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位） 贷：银行存款XX银行各取现单位 根据内部现金支票存根联，编制如下会计分录: 借：现金贷：银行存款资金结算中心（四）上交公司款项
4、结算中心根据内部转账支票正联和外部商业银行票据（支票、汇票、电汇） 存根联，编制会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：银行存款一XX银行精品可编辑付款单位根据内部现金支票存根联，编制如下会计分录: 借：相关会计科目贷：银行存款资金结算中心三、内部融资业务结算中心（一）发放贷款时，根据内部转账支票存根联、内部单位融资申 请表和外部银行支票存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款内部单位贷款（XX单位）贷：其他应付款内部单位一存款（XX单位）（二）取利息时，根据内部存（贷）款计息单和内部特种转账 传票第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：财务费用利息收入
5、内部贷款利息收入（三）收回本金时，根据内部特种转账传票第二联，编制如下会 计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：其他应收款内部单位一贷款（XX单位）付款单位（一）收到贷款时，根据内部转账支票存根联，编制如下会计分 录： 借：银行存款资金结算中心贷：其他应付款资金结算中心（二）支付利息时，根据内部内部存（贷）款计息单和内部特种转账传票第一联，编制如下会计分录：借：财务费用内部贷款利息支出贷: 银行存款资金结算中心（三）收回本金时，根据内部特种转账传票第一联， 编制如下会计分录：借：其他应付款资金结算中心贷: 银行存款资金结算中心四、贷款、承兑及票据贴现业务结算中心（一）贷款业务：1、
6、发放贷款时，根据内部特种转账传票存根联，编制如下会计 分录：借：其他应收款内部单位贷款（XX单位）贷：其他应付款内部单位一存款（XX单位）2、收取利息时，根据内部特种转账传票存根联，编制如下会计 分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：财务费用利息收入内部贷款利息收入3、收回本金时，根据内部特种转账传票存根联，编制如下会计 分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：其他应收款内部单位一贷款（XX单位）（二）承兑及贴现业务：1、收取各单位承兑保证金及兑付资金时，根据内部特种转账传票 第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷: 其他货币资金保证金承兑保证金2
7、、收取各单位手续费，根据内部特种转账传票第二联，编制如 下会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷: 财务费用金融机构手续费3、向 融资与投资部上缴手续费，根据 融资与投资部划拨的转账通 知单，编制如下会计分录：借：财务费用金融机构手续费贷：内部往来XXXX公司资金往来4、支付 承兑保证金及兑付金，根据 内部转账通知单第二联， 编制如下会计分录：借：内部往来XXXX公司保证金往来贷银行存款XX银行5、如果 直接下拨资金抵扣承兑保证金及兑付金，则编制如下会计分录：借：内部往来XXXX公司保证金往来贷：内部往来XXXX公司资金往来6、承兑到期还款时，结算中心向使用单位开具特种转账传票，
8、根据 内部转账通知单及特种转账传票第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金保证金承兑保证金其他应付款内部单位存款（XX单位）贷：内部往来XXXX公司保证金往来内部往来XXXX公司资金往来各付款单位（一）贷款业务：1、收到贷款时，根据内部特种转账传票第二联，编制如下会计 分录：借：银行存款资金结算中心 贷：其他应付款资金结算中心2、支付利息时，根据内部特种转账传票第二联，编制如下会计 分录：借：相关会计科目贷: 银行存款资金结算中心3、支付本金时，根据内部特种转账传票第二联，编制如下会计 分录：借：其他应付款资金结算中心贷: 银行存款资金结算中心4、承兑及贴现业务：5、支付结算中心承兑保证金及
9、兑付资金时，根据内部特种转账传 票第一联，编制如下会计分录： 借：其他应收款承兑保证金贷：银行存款资金结算中心6、支付结算中心手续费，根据内部特种转账传票第二联，编制 如下会计分录：借：财务费用手续费 贷：银行存款资金结算中心7、收到承兑汇票时，根据承兑汇票复印件及相关原始凭证，编制如 下会计分录： 借：相关会计科目贷：应付票据8、承兑到期还款时，根据结算中心出具的特种转账传票第一联， 编制如下会计分录： 借：应付票据 贷：其他应收款承兑保证金银行存款资金结算中心五、保函、信贷证明业务结算中心（一）收取各单位保函保证金时，根据内部特种转账传票第二联， 编制如下会计分录：借：其他应付款内部单位存
10、款（XX单位） 贷:其他货币资金保证金保函保证金（二）根据内部特种转账传票第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款内部单位存款（XX单位）贷: 财务费用金融机构手续费（三）向 融资与投资部上缴手续费，根据 融资与投资部划拨的转账 通知单，编制如下会计分录： 借：财务费用金融机构手续费贷：内部往来XXXX公司资金往来（四）支付 保函保证金时，根据 内部转账通知单第二联，编制 如下会计分录：借：内部往来XXXX公司保证金往来贷银行存款XX银行（五）如果 直接下拨资金抵扣保函保证金，则编制如下会计分录：借：内部往来XXXX公司保证金往来贷：内部往来XXXX公司资金往来（六）保函到期， 退回保函保证金
11、，编制如下会计分录：借：银行存款XX银行贷：内部往来XXXX公司保证金往来（七）如果保函保证金直接退回 里的资金往来，则编制如下会计分 录：借：内部往来XXXX公司资金往来贷：内部往来XXXX公司保证金往来同时，结算中心开具特种转账传票，将保证金退回各办理单位， 根据特种转账传票第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金保证金保函保证金贷：其他应付款内部单位一存款（XX单位）开户单位（一）支付结算中心保函保证金时，根据内部特种转账传票第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款保函保证金 贷：银行存款资金结算中心（二）支付结算中心手续费，根据内部特种转账传票第二联，编 制如下会计分录：借：财务费用
12、手续费贷：银行存款一XX资金结算中心（三）收到结算中心退回保函保证金时，根据内部特种转账传票 第一联，编制如下会计分录：借：银行存款资金结算中心贷: 其他应收款保函保证金六、存款结息、往来对账结算中心（一）结算中心收到外部金融机构存款利息时，根据银行利息凭证编制如下会计分录：借：银行存款XX银行贷：财务费用利息收入外部存款利息收入（二）结算中心收到 内部存款利息时，根据 出具的内部存（贷精品 可编辑 款计息单，编制如下会计分录：借：银行存款XX银行贷：财务费用利息收入内部存款利息收入（三）如果内部存款利息直接转入 资金往来，根据 出具的内部存 （贷）款计息单和内部转账通知单，编制如下会计分录：借：内部往来XXXX公司资金往来贷：财务费用利息收入内部存款利息收入（四）结算中心支付各开户单位内部银行存款利息时，根据开具的内 部内部存（贷）款计息单和内部特种转账传票第二联，编制 如下会计分录：借：财务费用利息支出内部存款利息支出贷：其他应付款内部单位一存款（XX单位）各付款单位（一）收取结算中心支付的内部存款利息时，根据内 部内部存（贷）款计息单和内部特种转账传票第一联，编制 如下会计分录：借：银行存款资金结算中心 贷：财务费用利息收入
