《山西省2016年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省2016年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上山西省2016年下半年注会税法：个人所得税计算考试试题一、单项选择题 1、下面的说法正确的是_。 A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税 C纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税 D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关 E纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。 A承租人因签订融资租
2、赁合同而缴纳的印花税 B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税 C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税 D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税3、某公司207年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自207起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备207年1月1日的计算的未确认融资费用为_万元。 A174.35 B26.65 C0 D41.50 4、下列销售情况应征消费税的有_。 A外购零件组装电脑销售 B委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售
3、 C外购珠宝玉石用于职工福利 D委托加工的粮食白酒收回后，直接销售5、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在208年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则208年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为_万元。 A114.0 B120.0 C128.7 D140.4 6、会计核算中，如发现现金短缺
4、时，应_。 A借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：现金 B借：现金 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 C借：管理费用 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 D借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：其他应付款应付现金盈余 7、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后_内汇算清缴。 A2个月 B3个月 C4个月 D5个月 8、该企业全年应纳所得税额为_万元。 A1158.3 B1053 C990 D1021 9、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是_万元。 A4400 B4700 C5600 D7700 10、张某由一
5、中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为_元。 A220 B280 C155 D26011、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是_。 A凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益 B被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额 C被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现 D投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得 12、某矿
6、山为增值税一般纳税人，2005年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税_万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨) A76.8 B56 C57.12 D53.76 13、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的_是法定的行政复议机关。 A国家行政机关 B国家权力机关 C国家审判机关 D国家检察机关14、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是_。 A企业性单位 B个人 C私营企业 D兼营
7、非应税劳务的工业企业 15、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。 A3.18 B6 C3.43 D4.16 16、该企业2002年度再投资应退税额为_万元。 A0 B12.9 C32.2 D12.7 17、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由_负责。 A公安机关 B人民检察院 C人民法院 D国家安全机关 18、相对于其他筹资方式，短期借款筹资的优点是_。 A筹资速度快 B已获利息倍数低 C限制条件多 D财务风险低 19、方某在A市
8、E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由_管辖。 AB市C区人民法院 BB市D区人民法院 CA市E区人民法院或B市D区人民法院 DA市E区人民法院 20、下列情形不征收消费税的是_。 A自产用于广告宣传的样品白酒 B自产用于本企业招待的卷烟 C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 21、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税_元。 A100 B250 C400 D45
9、0 二、多项选择题1、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有_。 A单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间 C纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天 D对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 2、已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机同时更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计
10、税价格的_计算。 A75% B70% C80% D60%3、注册税务师审查发票的使用的情况，主要从_入手。 A审查发票开具内容是否真实 B审查发票有无超经济范围填开的问题 C审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题 D发票各栏项目的填写是否准确无误 E纳税人是否按规定的期限缴销。 4、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。 A接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B发生重大诉讼 C新证据表明资产负债表日对长期建造合
11、同应计收益的估计存在重大误差 D发行股票筹资 E已登记为报告年度的销售货物被退回5、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。 A支付给总机构的管理费 B资本利息 C限额内的交际应酬费 D汇兑损失 6、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有_。 A如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数 B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限 C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定 D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定 E如果存在一个金额范围，涉及多个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算
12、确定 7、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为_。 A借：原材料 贷：在途物资 B借：原材料 应交税金应交增值税(进项税额) 41650 贷：应付账款 C借：原材料 585 贷：应付账款 585 D借：其他应收款应收赔款 2340 贷：应付账款 2340 8、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有_。 A借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额 B贷方反映实际收到的出口货物的应退税额 C按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额 D按退税申报数时，期末借方
13、余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税 E科目不需设明细账页进行明细核算 9、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有_。 A外单位欠款付给的利息 B购买国债的利息收入 C教育费附加返还款 D逾期包装物押金 10、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为_元。(英国与我国缔结税收协定) A0 B2528.13 C6471.67 D676511、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有_。 A金基合金首饰
14、 B包金首饰 C镀金的镶嵌首饰 D银基合金首饰 12、下列项目中，会影响企业营业利润的有_。 A交易性金融资产的公允价值变动 B权益法下被投资单位实现净利润 C非货币性资产交换换出固定资产的账面价值低于其公允价值的差额 D可供出售金融资产发生的减值损失 E以现金清偿债务形成的债务重组收益 13、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有_。 A印花税在书立、领受时纳税 B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用 C印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销 D纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额13倍的罚款14、按照个
15、人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有_。 A购买福利彩票中奖所得 B职工的安家费 C职工取得的退休工资 D个人办理代扣代缴税款取得的手续费 15、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。 A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现 C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现 E对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现 16、下列关于产权比率的表达式中，正确的有_
