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1、财务知识培训财务知识培训FINANCIALT R A I N I N G讲师：01.财会基本概念财会基本概念02.财务报表财务报表03.财务分析基本指标财务分析基本指标04.日常报销日常报销CONTENTS目目录录0101财 会 基 本 概 念Part One基基 本本 概概 念念财财 会会财务管理：财务管理：现金管理、成本管理、费用管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、内部控制会计：会计：对记帐内容的确认（定性）和计量（定量）-体现企业管理层意图、对财务状况进行包装基基 本本 概概 念念企业利润的确定原则：权责发生制权责发生制权责发生制又称应收应付制原则，是指收入和费用的确认应当以实际的发
2、生为标准。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础。资产资产=负债+所有者权益利润利润=收入-费用基基 本本 概概 念念有借必有贷有借必有贷 借贷必相等借贷必相等权责发生制又称应收应付制原则，是指收入和费用的确认应当以实际的发生为标准。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础。企业财务人员岗位及工作内容企业财务人员岗位及工作内容会计主管会计主管财务主管财务主管财务经理财务经理财
3、务总监财务总监l企业内部管理l税务l工商l银行出纳出纳l现金出纳l银行出纳会计会计l核算会计l成本会计l记账会计l往来会计0202财务报表Part Two财务报表概述财务报表概述l资产l负债l所有者权益l收入l成本费用l利润l现金流入l现金流出财务报表财务报表资产负债表损益表现金流量表财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量财务报表概述财务报表概述l净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债l净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量l现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况资产负债表资产负债表现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表利润表
4、概述利润表概述利润表又称损益表，利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）损益表遵循的会计等式：利润利润 =收入成本费用收入成本费用利润表概述利润表概述如果收入大于成本费用如果收入大于成本费用就会形成企业的利润如果收入小于成本费用如果收入小于成本费用就会使企业发生亏损现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。企业的血液，贯穿企业经营的全过程中，以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式：现金净流量现金净流量 =现金
5、流入现金流出现金流入现金流出净利润同现金流量的差异净利润同现金流量的差异现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金权责发生制权责发生制会计报告显示公司本年实现净利润100万元收付实现制收付实现制会计师说公司的经营现金流量为负数原因企业的产品发生积压，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加，不能利用商业信用延长付款期限利润表概述利润表概述生存生存生存生存发展发展生存生存企业经营困难企业健康发展企业面临关闭企业经营困难经营性现金流净 利 润0303财 务 分 析 指 标Part Three企业的经营性现金流量企业的经营性现金流量l通过提升企业盈利能力提升企业盈利能力增加
6、企业自身产生的资金l通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管存货管理、信用政策管理和供应商付款管理理，提高流动资金的管理效率 如何增加企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量?财务预警指标体系财务预警指标体系偿债能力偿债能力营运能力营运能力盈利能力盈利能力发展能力发展能力This template is exclusively designed by Fei er creativeThis template is exclusively designed by Fei er creativeThis template is exclusively designed by Fei er creativeThis template is exclusively designed by Fei er creative会计生涯会计生涯高级高级会计师会计师中级会计师中级会计师助理会计师助理会计师会计从业资格会计从业资格财务总监财务经理会计主管会计、出纳0404日常报销Part Four日常报销日常报销增值税专用发票增值税专用发票国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明PPT下载http:/ R A I N I N G讲师：
