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1、一名词解释。1审计：由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。2符合性测试：对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。3内部审计：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。4独立审计
2、准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。5内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。6审计风险：会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。7追踪法：又称检查证据法，审计人员检查与某些业务有关的原始凭证，沿着这些凭证和文件所留下的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内控的要求进行。8审计流程：审计人员在具体过程中所采取的行动和步骤。审计流程包括广义与狭义两方面的含义。9重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策
3、的错误程度。10不相容职责：企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。11上计制度：是在我国春秋战国时期形成的一套完整的审计监督制度。12审计的独立性：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。13组织独立：审计机构应独立于被审计单位之外，与被审单位在组织上没有行政隶属关系。14经济独立：审计机构经济应有法定来源，不受被审单位的牵制。15工作独立：审计人员秉公、秉原则进行审核检查，独立编制审计计划，独立取证，独立做出审计结论。16财政财务审计：审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务
4、收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。17财经纪法审计：国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。18国家审计：也称政府审计。由国家审计机关所实施的审计。19社会审计：也称注册会计师审计。由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计师事务所的注册会计师所执行的独立审计。20内部审计：也称部门和单位审计。由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。21事前审计：经济业务发生以前所进行的审计。22事中审计：在计划、预算或投资项目执行过程中对其所发生的经济活动所进行的审计。23事后审计：经济业务发生以后所进行的审计。24全部审计：也称全面审计。对被审计
5、单位某一时期全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行的审计。25局部审计：也称部分审计或专题审计。对部分会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性所进行的审计。26定期审计：每到一定时间都要进行的审计。在我国常见于对被审计单位的财务报表和年终决算所进行的审计。27不定期审计：不确定审计时间，而临时进行的审计。一般都是由于特殊需要或临时任务而进行的非计划内的审计。28报送审计：或称送达审计。被审计单位将各项预算、计划、会计决算报表和其他有关资料等，按照规定的日期送达审计机构进行审计。29就地审计：由审计机构派出审计人员到被审计单位进行的现场审计。30法定审计：根据国家法律的规定，不论
6、被审计单位是否愿意，都必须进行的审计。一般都具有强制性。31非法定审计：法律未予明确确定必须实施的审计，往往出于被审计单位自身的需要，要求审计机构执行的审计。32专程审计：审计人员为了查明某些问题，专程到被审计单位进行的审计。33巡回审计：由审计小组对一个地区内的单位，依次轮流地进行审计。34驻在审计：审计机关派出审计人员常驻在被审计单位进行经常性的审计。35通知审计：也称预告审计。审计机构在审计工作开始前，预先通知被审计单位的一种审计形式。36不通知审计：也称突击审计。审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意地以突击形式进行的审计。37详细审计：通过对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包
7、括凭证、账薄、报表等逐项进行审查，判断被审单位经济活动的合法性、真实性和效益性所进行的审计。38抽样审计：对被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查的结果来推断被审计单位经济活动的合法性、真实性和效益性所进行的审计。39手工登记的会计记录审计：以手工登记的会计记录为依据而进行的审计。40电子计算机系统审计：以电子计算机所反映的会计信息为依据而进行的审计。41经济效益审计：审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益进行审查。42审计机构：有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的审计组织。43国家审计机关：代表国家在授权范围内行使审计监
8、督权的机构，是实施国家审计的主体，具有法律赋予的权威性。44内部审计部门：有其自己的任务和职权，它是在企业财会部门以外单独设立的部门，不受财会部门负责人的领导而受本单位负责人的领导，同时应接受审计机关的业务指导和监督。45社会审计组织：根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计师事务所。46审计职业道德：具有审计职业特征的道德准则和行为规范，它是审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。47审计准则：审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。48审计人员素质：审计人员自身应达到的标准，包括政治素质和业务素质
9、。49独立原则：注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。50客观原则：注册会计师对有关项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性。51公正原则：注册会计师执行审计业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。52独立审计准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。53审计目标：人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。54审计证据：在审计过程中
10、，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料。55实物证据：通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。56书面证据：审计人员所取得的各种以书面形式存在的证实经济活动的一类证据。57口头证据：被审计单位的有关人员对审计人员的提问所做的口头答复形成的一类证据。58环境证据：对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据。59基本证据：能够用来直接证实被审事项的重要证据。60辅助证据：对基本证据起辅助证明作用的证据61外部证据：产生于被审计单位外部的审计证据，具有较强的证明力。62内部证据：产生于被审计单位内部的审计证据，由被审计单位内部机构或职员编制
11、或提供。63认定：被审计单位管理当局在其编制的会计报表中对各会计账项所做的陈述或暗示。64存在或发生的认定：列示于资产负债表的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表日是否存在，和列示于损益表各项收入和费用涉及的交易在会计期间内是否确实发生。65完整性的认定：列示在会计报表中的交易和项目是否完整，是否存在应列示而未列示的交易或项目。66权利和义务认定：在资产负债表日，对于列示于资产负债表上的各项资产，被审计单位是否拥有所有权。67估价或分摊的认定：列示于报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计账项的金额是否恰当。68表述与披露的认定：会计报表上各账项的核算内容和范围是否正确，是否对有
12、关账项的内容进行了恰当披露。69审计证据的充分性：审计证据的数量足以支持审计人员对被审计单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性发表审计意见。70审计证据的适当性：审计证据的相关性和可靠性。71审计方法：审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称，包括一般方法和技术方法。72顺查法：又叫正查法，它是按照会计业务处理程序进行审查的一种方法。73逆查法：又叫倒查法，它是按照会计业务处理的相反程序进行审查的一种方法。74详查法：又称详细审计，被审计单位一定时期内的全部会计资料进行详细的审核检查，以判断评价被审单位经济活动的合法性、真实性和效益性的一种审计方法。75抽样法：又称
13、抽样审计，从被审单位一定时期内的会计资料按照一定的方法抽出其中的一部分进行审查，借以推断总体有无错误和舞弊的一种方法，进而判断评价被审单位经济活动的合法性、真实性和效益性的一种审计方法。76任意选样：在所有被审查的资料中，任意选取一部分作为样本进行审查的一种方法。77判断选样：审计人员根据审计项目的具体情况，结合自身的实际经验和观察能力，通过主管判断，有重点、有选择地从总体中选取一部分样本审查的一种方法。78随机选样：主要是根据随机原则，任意地从总体中选取部分样本。79系统随机选样：也称等距随机选样。此法首先根据总体容量与样本规模计算出选择间隔数。80分组随机选样：也称分层随机选样。此法先按一
14、定标准，如按金额大小、数量多少等，将总体分成若干组，然后，在各组中，按照不同的要求，运用各种随机选样方法，抽取一定数量的样本项目进行综合分析。81整群随机选样：也称整体随机选样。此法先将总体项目按照一定标准分成若干群，而后运用等距随机选样等方法，按群抽取样本项目。82检查：审计人员对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与核对。83监盘：审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。84观察：审计人员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等所进行的实地察看。85查询：审计人员对有关人员进行的书面或口头询问。86函证：审计人员为印证
15、被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。 87计算：审计人员对被审计单位原始凭证及会计记录中的数据所进行的验算或另行计算。88分析性复核：审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。89内部控制制度：各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整严密的控制，也称为内部控制系统。90内部会计控制：主要运用会计的手段以及其他与财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。91授权控制：企业组织的内部，各层次的管
16、理人员和员工必须经过授权批准，才能对有关的经济业务进行处理。92会计记录控制：对经济业务进行会计财务记录时，必须采取的一系列措施和方法，以便保证会计记录所反映的经济活动信息的全面性、及时性和可靠性。93内部审计控制：企业通过建立内部审计部门对企业的各项业务进行审计的一种监督手段。94内部管理控制：主要是采用财务会计以外的方法对管理系统进行的控制。95文字说明法：将企业内部控制制度的实际情况完全以文字说明的形式记录下来的一种方法。96调查表法：是利用内部控制调查表对内部控制进行记录和描绘的方法。97流程图描述法：是采用特定的符号，辅之以简要的文字或数字，以业务流程线加以联结，将某项业务的处理程序和内部控制制
