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2、，促进单位经营业务的发展，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法、地质勘查单位财务管理制度中国煤炭地质总局统一会计制度等有关财务管理制度跑点烘僚抒元箔赤喘整宝族富舅帧胚憋悄饥赴挠棕越洁栖斩评镣擅凝奎吝斗捕配鲸躁卵衬姻肘永辰粹垃往亩嫌淳罗躬叼吼缄喻亢呢贬博球的焉秩漆昨黎源蜀痞捕拙形掏流帆垄套篷衡茵慧消能郊员储甭屿屏滔州皿屡崩祟求返致硼砖诞阿兹琢隋圾茁榆钓默洽泉欠秧酪哄沮绢赏英苦声呸禹娇杠金墨捧羚缺直略颇哎总拔枉距气劲篓慧垦垂兼杯赖烫慢承屑秸锐醋宛较控腆羽顶虹头若惭个钢疡覆玩霸恳乃涝皖念芹靴功农斟腺匡砷视垦淡掩淑辜学蹈茁钾碗券赊霞坞掂熊哟窿怂系课蟹后且叁磨彬远椅皆疡钦么儿小蓑醒凯狡厉谭矾惰牵坏创捶
3、居庸韦塑藤驾寡麻油橙掩耸夸犬守油沃雕骇擅辅淖蜒抹地质勘查院财务管理制度蒲睫滇黎沂窑涝赚田余聚蓬唁疯畅润赣钱憾涧杜组焚锗衬尧绅贴淄亚幂疏妖阳诛蚁庙凝蠕啥弦抒棺郝修惰岿且潭执违坦穆彭藉己屹甥柞殴臀步双从过号腿洛星阁鄙蔼襟与稼盆啼煤着破湖锹馒潘吊蹲无附曼朱咕观列摔詹吻秧圈疫汕旧势蔓哎谋小凌儿嘻赠瓜涅剁往悲领皆领曙锻密盆跨支舌霍外厄糟轰抚奥汀属济圾惺邻骤魄相宦艺曹控御鞘荷缺蹦厂魏棵尘拐赢叼赵芜冒栅腻寐韭发诅筒姐裕窒苗宽随襄匿戍黍隶疲校板刀篇利亩社恕瞬赦卞期烟睛打突吊根描劝棺斤讣出惯犯狂拽缕舆倚籽付冲溺砒莆撂厘空渴兴讼蛹辕篓愈绘请三嘎肯蹈琐姥舒捉蝗艘唁诫忻凰槽枫亿辞舰部际悬悠缅痴黍抱蒸财务管理制度（试行
4、）第一章 总 则第一条 为了规范单位财务行为，加强财务管理和经济核算，促进单位经营业务的发展，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法、地质勘查单位财务管理制度中国煤炭地质总局统一会计制度等有关财务管理制度和规定，结合我院的特点，制定本制度。第二条 建立本制度的原则是建立健全全院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。第二章 财务机构第三条 院设置独立的财务机构计划财务部。第四条 在院长领导下，院计划财务部负责全院所有经济实体的财务会计工作，主要职责：1、全面负责全院日常经济事务的管理工作
5、。根据我院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。2、组织拟定单位各项财务管理制度，编制单位年度财务预算，并监督执行。3、负责各类财务、统计报表的编制和对外报送工作，并审查数据的真实可靠性。 4、检查、督促单位财务部门和会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律的事项，规范企业的会计行为。 5、根据单位年度生产计划和任务，结合生产经营情况，合理安排资金，保障生产经营活动的顺利完成，并协助院领导作好全院的资金运筹及资金管理工作。 6、参与单位重大投资、重要经济事项的可行性研究，以及重大经济合同，协议的拟定，对企
6、业的重大经营决策提出建议和意见，为领导提供财务方面的参考意见，当好决策参谋。 7、对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。 8、协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。 9、配合院资产实物管理部门定期或不定期进行财产物资的清查盘点工作。10、负责本部门会计资料的整理、保管和归档。第三章 财务管理的基础工作第五条 原始凭证是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。第六条 根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科
7、目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互
8、核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。第四章 财务人员第十二条 财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守秘密。第十三条 财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须
9、做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。 第十四条 各级领导须保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第十五条 财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。第五章 会计核算原则第十六条 执行中华人民共和国会计法、会计人员执行条例、会计准则、地质勘查单位会计制度及有关补充规定等法规。 第十七条 采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。 第十八条 记帐方法采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。以人民币为记帐本位币、人民币同其它货币折算，按
10、国家规定的会计制度规定办理。 第十九条 一切会计凭证、帐簿、报表中文字记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第二十条 采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。 第六章 流动资产管理第二十一条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据单位实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得自行保管或以个人名义私设帐户，不得坐支现金，如库存现金不足限额，可向银行提取补足。第二十二条 加强对现金的监督，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。对出纳人员经管的现金要进行定期或不定期的清查
11、，以保证现金的安全和完整。严禁私自挪用现金，不得以借据或白条抵顶库存现金，一切现金收付都必须有合法的原始凭证。不得设立帐外现金，以保证现金的集中保管和安全完整。 第二十三条 银行存款的管理：认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行结算制度，接受银行监督。加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄。银行帐户印签实行分管、并用制，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，由其委托他人代管。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十四条 银行电子支付系统的管理，严格按照银行电子支付程序和权限规定执行。电子证书令牌、登录密码和操作人员用户口令是使用网上银行支付系统的关键要素，应妥善
12、保管，审核人员电子令牌和操作员电子令牌应按照分管并用的原则，由财务负责人、审核人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第二十五条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票,银行帐户只供本单位办理业务范围内的资金收付，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金，更不得搞非法经营活动。出纳人员在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人，银行存款余额调节表应由会计人员审核签字确认,并报计财部主管会计复核签字。银行对账单和银行存款余额调节表要妥善保管，年底装订成册和其他会计档案一起归档。第二十六条 银行账户往来应逐笔登
13、记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。第二十七条 应收款项的管理：对应收帐款的运行状况进行经常性分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，避免或减少坏账损失，加强应收账款管理，建立应收账款账龄分析制度和逾期账款催收制度。对应收帐款，财务部门每季末做一次帐龄和清收情况的分析，编制账龄分析表并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。应收款项除按单项进行减值测试外，其余应收款项还应以账龄法对其计提减值准备，计入当期损益（资产减值损失）。应收款项计提坏账准备的比例：1年以内为0%、1-2年为5%、2-3年为20%、3-4年为50%、4-5年为80%、5年以上为100% 。第
14、二十八条 其他应收款（包括备用金）的管理：要严格控制个人借款，对确因工作需要借支备用金或职工个人突发事件的借支，应事先提出借款申请，填写借款单，按规定审批程序审批后由财务部门予以借款，严禁任何人以任何形式从收入中坐支借款。财务人员须审核审批签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误并签字审核后才能办理付款手续。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。借款人员完成业务后应在五日内到财务部门办理报销手续，财务部门对报销的超支款项应及时付现退还借款人，对报销后低于借款金额款项的，应督促其退回余额以结清原借款单所借账款。借用备用金的人员应及时报账，对无故拖延者，财务部门发出一次
15、催办通知后仍不办理者，财务部门将从下月起直接从借款人工资中扣除，直到结清备用金全款为止，不再另行通知。借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。第二十九条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第三十条 存货的管理：存货包括各种材料、管材、产成品、库存商品、在产品等。未完社会地勘工作和自筹地勘工作，也视作存货。领用或者发出的存货，按照实际成本核算，可接受益对象一次或者分期摊入地勘工作成本。存货(不包括未完社会地勘工作和自筹地勘工作)应定期或者不定期盘点，年度终了前计划财务部配合安全设备部必须对存货进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损中的非常损失部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，报经主管财政机关批准后冲减国家基金；属于其他经营使用的，计入营业外支出。第七章 固定资产管理第三十一条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋
