太原金丝带儿童服务中心财务管理制度

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1、太原金丝带儿童服务中心财务管理制度一、 总则1. 太原金丝带儿童服务中心 （以下简称 “太原金丝带” ） 的财务工作，应严格遵守国家有关法律、法规并做到诚信、透明。2. 太原金丝带财务人员必须本着节约、合理、高效的原则，以客观、公开、公正的态度，如实、全面、及时地反映太原金丝带财务收支状况。3. 太原金丝带财务人员向理事会负责。4. 太原金丝带财务人员由一名会计和一名出纳构成，各负其责。5. 太原金丝带财务人员有责任客观地向理事会报告太原金丝带财务收支状况， 并综合考虑各方面因素对太原金丝带可能造成的影响， 为预算决策提供建议。6. 所有太原金丝带成员都有权通过一定程序对太原金丝带的财务工作及

2、收支状况提出质询， 太原金丝带财务人员有责任对提出的质询给出答复。7. 本着对所有太原金丝带资助方、 捐赠方和义工负责的原则， 太原金丝带的财务工作有义务接受相关方监督并接受社会有关专业机构的审计。8. 所有财务记账凭证、 账簿、 财务报表及财务报告均以人民币为记账币种，向国外项目资助方提交的预算报告或财务报告可用对方要求的币种，以编制报告当日的银行外汇牌价再另行编制一份外币预算报告或财务报告。9. 在本财务制度及其附件或补充制度中提及的金额均以人民币作为 规定币种。10. 在本财务制度及其附件或补充制度中在某数字前、后出现以上、以下、超过、低于等表述数字范围的文字时，如没有特殊说明，均含有该

3、数字在内。11. 以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。12. 太原金丝带财务工作的最后责任由理事会承担。二、财务人员太原金丝带财务人员包括会计和出纳， 可兼职， 但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡是涉及款项和财物收付、 结算和登记等任何一项工作时， 必须有两人或两人以上分工办理。会计及出纳的岗位职责：1. 会计岗位 根据国家对民非企的会计要求，结合太原金丝带的特点，设置会计科目。 对以下会计事项进行核算：款项的收付、财物的增减、债权与债务的发生与结算、 资本的增减、费用的支出、由上述各种变化引起的财务成果。 编制记账凭证并登记账

4、簿，做到：帐实相符；帐帐相符；帐表相符。 按时编制会计报表并及时报税。 按时编制“银行存款余额调节表”。 根据捐赠单位的要求编制相应的财务报告。 根据理事会的要求，向理事会作出财务报告并汇报相关事宜。 全职会计负责会计档案及资料的保管。如为代理记帐，会计档案及资料由行政部保管。2. 出纳岗位 负责货币资金的收入、支出及保管工作；负责支票及收据等有价证券的保管，确保货币资金的安全完整。 负责清算与货币有关的各项收、支及差旅费、项目借款的报销。员工工资补贴的发放。 审核原始凭证。 及时登记现金及银行存款日记账，做到日清日结。 按期与会计对帐，并对货币进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。 如出纳同时经

5、手零星现金收入（如小额捐赠等），必需向付款人开出三联收据， 会计对收据与现金进行核对， 经其签字认可后记入现金账。三、预算管理1. 太原金丝带通过编制预算、 严格执行预算和预算监督的方式处理太原金丝带的财务支出和财务成本控制。2. 太原金丝带编制的预算分为年度预算和项目专项预算。3. 太原金丝带的年度预算编制期间为每年1 月 1 日至 12 月 31 日。4. 年度预算编制方式：1) 每年 11 月 30 日前， 太原金丝带行政部和各部门负责人在向理事会提交下一年度工作计划草案的同时， 由行政部汇总并向理事会提交下一年度财务预算框架。 太原金丝带各部门负责制定的预算范围的详细规定见本制度附件一

6、。2) 太原金丝带理事会于每年 12 月 15 日(在编制下半年度预算的情况下为每年 5 月 15 日)前，召开太原金丝带理事会会议讨论、修改并通过太原金丝带年度/ 半年度预算。3) 太原金丝带年度/ 半年度预算由行政部及理事会保存。 半年度预算。5项目专项预算的编制方式：1)项目负责人在项目立项的同时将项目专项预算在征询财务人员意见后提交理事会审批，经理事会批准后执行此项目专项预算。2) 每年年中开展的临时项目应当于其开展的未列明于年度预算中的项目或活动的第一笔支出发生前， 将此项目或活动的专项预算征询财务人员意见后提交理事会批准后执行此项目或活动的专项预算。3) 临时项目负责人应当将理事会

7、批准的项目专项预算立即通知财务人员，财务人员将根据项目专项预算调整年度/ 半年度预算，并提交理事会。6. 项目预算中应包括营运(行政)费用。7. 理事会授权审批财务支出的人员将严格根据理事会批准的年度预太原金丝带财务算和项目专项预算审批太原金丝带的各项财务支出。权限授予规定见附件三。8. 太原金丝带理事会将通过财务报告和审计的方式监督年度/ 半年度预算和项目专项预算的执行。有关审计的具体规定见以下第十项，财务报告的编制方式见第十一项。四、资金管理资金管理应当保证资金的安全性、 合理性和资金使用情况的可复核性并做到专款专用，尊重资助方和捐赠人的意愿。（ 一 ） 资金来源1. 基金会赞助的项目收入

8、： 根据捐赠人的要求， 按不同的捐赠人的捐赠项目分别进行核算，保证不同捐赠人的捐赠资金的独立使用。2. 筹款活动所得的善款3. 从政府购买社会服务获得的项目专款4. 员工及义工提供的个人捐助5. 企业捐赠6. 开展项目合作从企业、机构获得的项目专款7. 回捐收入：员工、顾问、讲师、研究员、理事会成员等将其从太原金丝带领取的部分费用回捐给太原金丝带进行组织建设。8. 其他零星收入从资金是否指定用途来分， 可分为限定性收入和非限定性收入。 现金收入（如小额捐赠等）必须交给出纳，出纳收到现金收入时，必需向付款人开出三联收据，收据联交给付款人，记账联交于会计记账。收据应当有连续的编号， 取得收据应在收

9、据登记薄上登记； 收据由出纳保管，收据登记薄由会计保管。收据应当由出纳开出、签字并由会计加盖财务专用章；收据开出应当规范、完整、准确，应注明收到款项的方式等。对获得的所有收入包括收回应收款项、 单位或个人捐赠、 基金会资助的项目经费等应当全部开出收据， 不得遗漏。 资助方要求提交资助项目款到账证明（如银行回执）的，应予提供，同时也要开具收据。已开出收据的记帐联应及时完整地交会计入账。 一本收据用完， 应将其存根联及时交会计，登记后作为财务资料妥善保管。实行收支两条线， 如果收到现金直接用于支出， 需开具收据对收入完整入账，不能收支相抵后入账。会计应当依据收据及时准确入账，并记录收入的类型和具体

10、来源。（ 二 ） 费用报销一般程序1 各费用经手人在所要报销的单据上签名，并填写费用报销单；2财务人员复核并签名；3行政费用由行政部主管审核并签名；项目费用（预算内）由各项目负责人审核和签名。4行政费用和项目预算外或超出预算的项目费用必须由理事会或行政部主管审批及签名。5报销单最后由理事长审批及签名。6. 凭签字完全的报销单到出纳处领款或报销。7. 相关负责人审批后，如财务人员发现支出报销的原始凭证、报销金额等不符合组织制度规定的，应该提请相关负责人重新审核。（ 三 ） 财务支出审批权限1. 太原金丝带财务权限见本制度附件三。2. 太原金丝带各部门负责人有权根据理事会授予权限审批本部门的财务支

11、出。各部门的财务支出审批范围见本制度附件二。3. 经理事会任命的项目负责人有权审批其负责的项目的财务支出。 经理事会任命的行政部负责人有权审批其负责的行政部的行政财务支出。 特殊情况下经项目负责人和行政部负责人申请， 并由理事会批准，项目负责人和行政部负责人可授权其他人审批其负责的项目或行政部预算内的财务支出，但需事后对授权人审批的财务支出签字确认。4. 各部门、 项目的费用支付在预算范围内由理事长审批。 如实际支出超过总预算20%范围内的，经由理事会审批；超过预算20%的项目支出须经专项资助方批准同意方可执行。5. 人力资源成本预算内支出由行政部负责人审批后交理事长审批， 预算变更及预算外支

12、出由理事会批。（四）费用报销制度1. 在年度费用预算范围内， 300元以上的费用支出，需由申请人事先提交活动方案或填写购买申请单， 由各部门主管、 项目负责人审核后，交理事长审批。 审批后的方案和购买申请单由行政部统一编号， 原件交出纳，作为报销或支付的依据，行政部保留复印件存档。2. 所有对外取得的原始报销凭证均须以“太原金丝带儿童服务中心”作为发票抬头，有收款单位签章，时间明确，金额清晰。3. 报销时必须提供原始发票， 若收款方为个人， 可以为收款人签字的收条， 收条上应注明事由和收款人联系方式并有经手人签字； 如二人以上同行还需有同行证明人的签字。4. 招待费、 会议费、 其他招待费以及

13、劳务费的发票或收据需注明所属部门、项目、原因及参加人员 （ 人数 ） 或单位。5. 购买的办公用品、固定资产、书籍、音像资料等，有明细的，需在发票后附明细单。6. 用现金支付的顾问费、 劳务费等， 应由本人签字领取并留下身份证号码，并经审批人批准。7. 差旅费报销应严格按差旅费管理办法 （附件四） 执行并需分别列出住宿费、餐费、市内交通费、往返路费等，超过规定标准部分由个人自己负担。8. 发票或收据由报销申请人签字后， 经有权审批人和理事长签字批准方可报销。9. 经理事会任命的项目负责人和行政部负责人可以决定招待外来考察者或与项目或组织有关的人员， 但以午餐 15 元每人、 晚餐 10 元每人

14、为限， 需在报销时写明事由和用餐人。 如超过标准按预算外情况审批。10. 项目活动过程中，超过用正餐时间，职员及志愿者可以补助误餐费 10 元/ 人。11. 以下情况可以报销出租车费： 因加班， 晚上 9点 30分以后下班或工作所发生的出租车费用实报实销； 陪同客人前往会场或其他活动场所；携带重要或难以携带物品 （ 如大额现金、大件的设备等） ，以其他紧急情况且经由理事长、 或者理事会任命的项目负责人或行政部负责人同意的。出租车费报销需在车票上注明事由和目的地。12. 太原金丝带的职员因为离开日常上班地点，到市内工作而产生的公交车费，凭当天公交车票或地铁票等有效票据按实际发生费用报销。13.

15、凡属太原金丝带的志愿者，在参加在太原内各医院开展的分享、探访活动时， 以参加活动次数计算交通补助费， 每次补助费用为 5 元。交通补助费由基础服务部每半年汇总并统一发放。 由本人凭与补助费金额相符的公交车票或地铁票等有效票据领取交通补助费。 补助发放自通知起 15 日内领取，期者视为放弃领取补助。14. 凡属太原金丝带的员工及义工，本人或其直系亲属患重大疾病或身故，均可以太原金丝带名义组织慰问，标准为每次不超过100 元。15. 所有支出必须在发生后一个月内报销 （ 特殊情况经有关负责人批准可在三个月内报销 ） 。16. 报销费用支出应当填制费用报销单， 费用报销单与原始凭据之间、相关原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）之间、原始凭据自身内容应当相互一致， 金额应当计算准确。 填制费报销单时，应规范填写所属业务项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项，如实反映经济业