《2022年单证员考试出口退税单证气期限为多久.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年单证员考试出口退税单证气期限为多久.docx（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022单证员考试：出口退税单证气期限为多久在上一重里，我们还有一个重要的理解没有讲，假如有应纳税额，那么全部的免抵退税额均为免抵额；假如有留抵，按肯定值小的那个退。比方留抵10万，免抵退税额15万，那么退税额=10万 免抵额=15-10=5万；假如留抵20万，免抵退税额15万，那么退税额=15万 免抵额=0月底，你会收到税局的审批批件，一般刚开头出口的企业内销占的比重较大，因此只有免抵，无退税，以批件为记帐凭证，做如下帐务处理：借：应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税）10万元贷：应交税金应交增值税（ 出口退税 ）10万元假如你是以外销为主，我们假设你有退税，以批件为记帐凭证，做
2、如下帐务处理：借：应收 出口退税 （增值税）10万元应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税）5万元贷：应交税金应交增值税（ 出口退税 ）15万元此时留意，你需要将本月审批免抵退税中的退税额填入下月增值税纳税申报表15栏“免抵退货物应退税额”，不管是否收到退税款。对新企业是审核期（一般是12个月）后退，对小企业是每年在一月一次性办退。收到退税款后做如下帐务处理：借：银行存款10万元贷：应收出口退税（增值税）10万元申报软件处理：根底数据采集/企业经营状况/收到出口退税款录入二、90天和180天在出口退税业务中，90天是一个特别重要的时间概念。它的详细要求是：以出口 报关单 的出口日期为基
3、准，全部 单证 必需在90天内收齐并申报，假如逾期又未办延期手续，就要视同内销征税。出口退税申报期征管法未明确规定，目前的默认时间是每月15日，固然遇节假日顺延。假如关单出口日期是2022年3月20日，那么6月到期时已经过了申报期，这种状况在7月申报没问题，不需要办任何手续，不会征税。假如关单出口日期是2022年3月5日，但是到6月1日只是纸质 单证 核销完毕，电子信息未到，此时可以拿上纸质 单证 到税局盖章，这样也不征税。假如是以下几种状况，那么就应准时提交延期申请，批准后可以再延期90天，也就是说180天，假如180天后接近半年时间你还收不齐单证那就要征税了。1、出口货物纸质退税凭证丧失或
4、内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的2、因不行抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证（比方印尼海啸）3、因采纳集中报关等特别报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；4、其他因经营方式特别无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。三、单证丧失是人都会犯错误，犯错误并不行怕，可怕的是不知道怎么错的或不知道怎么改。单证丢了是可以补办的。比方关单丢了，把其它未丢的联次和发票收齐，写个报告，申报系统里也可以生成申请报告。位置：根底数据采集/免抵退税单证申报录入/补办出口 报关单 证明申请凭税局盖章的报告到 海关 申请补办就可以了，固然你同时要写个延期申请，否则补办好了又过了90天你就白忙了。四、视同内销征税这是一个比拟沉重的话题，征税意味着企业利益受损，我们先来谈如何避开征税的问题。80%的视同内销征税业务是由于时间问题，由于超过规定时限未办手续而造成损失，在这里，我们建议你使用表格对出口货物进展跟踪治理，在每次预审核完毕后，在申报软件反应信息处理/税务机关反应信息查询/出口信息不齐状况查询可以核对未收齐单证的状况，与电子表格进展核对，对纸质单证收齐电子信息不齐的准时到税局盖章，对改单、丢单的准时处理并办理延期手续。
