纳税网考答案

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1、2014纳税基础与实务网考答案任务_000一、单项选择题（共0道试题，共40分.). 下列各类税种中能按超额累进税率征税的是（ ）.流转税B。 收益税C 关税 行为税2。 兼营行为的征税原则是（ ) 按照经营主业划分只征增值税B. 按照经营主业划分只征营业税 C.分别核算、分别征税。 一并征收营业税3.纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以参照,需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 （ )A。 (材料成本+加工费）(1-消费税税率)B(成本+利润）（1-消费税税率）C. （材料成本加工费）（消费税税率） (成本利润）(1消费税税率） 下列项目中,不属于税收

2、要素的项目是（ ） . 纳税人B。 负税人C。 税率D. 纳税环节5。 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。国有企业B。私营企业C 个体工商户D。 外商投资企业6。 下列货物适用17%税率的是（ ）A 生产销售啤酒B。 生产销售煤炭C。生产销售农产品D。 生产销售暖气7. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为（ ）A。 比例税率B. 差别税率C 定额税率 复合税率8。 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( ）. 卷烟厂B. 烟酒批发公司C. 化妆品专卖店. 收购鞭炮、焰火的供销社 税收“三性”是指税收的（ ）A。 强制性、无偿性、固定性 自愿性、固定性、无偿性C无偿

3、性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性10. 下列属于中央税的是（ ）A.增值税B. 关税。营业税D. 印花税任务_0001二、多项选择题(共5道试题，共0分。)1 下列不得抵扣的进项税额有（ ）A.非正常损失的购进货物B。 用于非应税项目的购进货物.用于集体福利的购进货物。用于应税项目的购进货物2我国现行税制中的各种税率形式有（ ） 比例税率B。定额税率C 超额累进税率. 差额比例税率3. 下列视同销售货物的有（ )三、判断题(共0道试题,共分。）1。 混合销售行为应该视为销售货物，征收增值税。( )A 错误B. 正确2. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及

4、其他有关资料应当保存15年。（ ）A。错误B. 正确. 一项销售行为如果既涉及营业税劳务又涉及增值税的货物,称为兼营行为。（ )。 错误B正确. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是税目。( ) A. 错误B 正确 税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系。（ ）A. 错误B。 正确6.自产自用的应税消费品可以免交消费税.（ ）A. 错误B。 正确7. 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征（ ）A 错误 正确8。 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应该视同销售。（ )A. 错误B 正确9。 扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。（ ）A.错误B。 正确10.

5、 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。（ ）。 错误B。 正确A. 自产货物用于非应税项目B. 购买的货物用于投资C 委托加工的货物无偿赠送他人D. 自产的货物分配给股东和投资者 税制的三个基本要素是（ ）A. 纳税人. 税率 征税对象D. 计税依据.下列属于价内税的有( ）A 增值税B。 营业税. 企业所得税D。消费税试卷预览任务_000一、论述题(共2道试题，共50分。）1.阐述城镇土地使用税的纳税义务人.参考答案:答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制

6、企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位以及人体工商户及其他个人。具体有几类：(1)拥有土地使用权的单位和个人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所有地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人.（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人。（4）土地使用权共有的，共有各方都纳税人,由共有各方分别纳税。2 小规模纳税人是怎样认定的？参考答案：答:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 第一，小规模纳税人的认定标准根据增值税暂行条例的规定，凡符合下列条件的视为小规模

7、纳税人： （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的; (2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税. 对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。 第二,小规模纳税人的认定及管理国家税务总局根据授权专门制定实施的增值税小规模纳税人征收管理办法有哪些具体的规定？ (1）基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计，有账

8、册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。 （2）对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下，可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算: （3)小规模企业可以单独聘请会计人员,也可以几个企业联合聘请会计人员. （4)从事货物零售业务的小规模企业，不认定为一般纳税人。从1998年7月日起，凡年应税销售额在8万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业。企业性单位,无论财务核算是否健全，一律不得认

9、定为增值税一般纳税人。任务00二、单项业务题（共2道试题，共5分。）. 某增值税一般纳税人，2006年10月购进货物 420万元,其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为8万元，同时支付货物运费4万元，建设基金000元,装卸费00 元，运输途中保险费200元，取得运费发票;普通发票注明金额 万元。本月销售货物不含增值税价款80万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元.将自产的产品用于职工福利，该产品成本万元,计税价格1。2万元.上年购进的货物发生损失,进价为400元,售价为5000元。上述所有货物（产品）均适用税率17% 。 计算该纳税人当月应交纳的增值税额.参考答案

10、:解：当月购进货物允许抵扣的进项税额=6800+（400+10）7%=682（元）当月销售货物销项税额=800001+85000/(117） 1714500(元）当月移用货物销项税额=120017=24(元）当月进项税额转出=40017%=680（元）当月应交纳的增值税额=(44500+24）(682870-6）=764850（元)。 某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为1000万元，开发该写字楼有关支出：支付地价款及各种费用000万元，房地产开发成本000万元,财务费用中的利息支出为00万元（可按转让项目计算分摊并提供金额机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元,其他房地产开

11、发费用计算扣除比例为5。计算该房地产公司应纳土地增值税.参考答案:解：土地使用权支付00万元；房地产开发成本0万元;房地产开发费用=500（1000+300）5=700万元;允许扣除的税费为55万元；从事房地产开发的纳税加计扣除2%=(000+0）20%=800万元；扣除项目金额合计=1000+0+70055580=605万元增值额=-605534万元增值率=3945/055100%=615应纳税额39560555=127.25万元任务4_001一、论述题(共2道试题，共50分.）1印花税的优惠政策是什么？参考答案：答：根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，下列凭免纳印花税(1)已缴纳印花税的

12、凭证的副本或者抄本;(2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；(4)无息、贴息贷款合同;（5）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；（)房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同；（)农牧业保险合同；（）特殊货运合同;(）从008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 简述增值税的征税范围？ 参考答案:答:第一、我国现行增值征税范围的一般规定 货物生产、批发、零售和进口四个环节,另外，加工和修理修配也属于增值税的征税范围。 第二、对视同销售货物行为的

13、征税规定 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税。 （一）将货物交付他人代销； （二）销售代销货物； (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市）的除外； （四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; （七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; （八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人； 对上述行为视同销售货物或提供应税劳务，按规定计算销售额并征收增值税。一是为了防止通过这些行为逃避纳税,赞成税款流失；二是为了避免