现金流管理中存在的问题

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1、现金流管理中存在的问题现金流管理中存在的问题1、充分考虑风险因素。公司的最常态便是资金的快速流动，然而对于公司的流动资金来说，其具 有极大地不确定性与风险性。一旦投资失败就可能会血本无归，造成公司破产 的不良后果。所以。公司在对现金的流动上，一定要多加考虑，不要盲目。2、以制度作保障。大量的事实证明，一个公司的良好发展绝对离不开内部严谨踏实的管理制度， 俗话说的好，做事情不能流于表面，就是一样的道理。公司把加强内部管理的 口号喊得响亮，不如实际一点，将管理制度尽快落实下去。三、裕邦公司现金流管理现状表 1 经营活动现金流量净额月份123456经营活动现金流-123565-152648-1951

2、56-294587-720001-465215量净额（元）分析上述表格，人们不难发现，裕邦公司的现金流量管理现状令人堪忧， 动荡性很大。所以这也反映出来一点，做好现金流的管理，可以切实的掌握公 司的运营状况，并就其中出现的问题，加以解决。经营活动现金流量分析：裕邦公司在经营活动产生的经营活动现金净流量 从 1 月份到 3 月份一路下滑,4 月份和 5 月份经营活动现金流量净额分别为 -294587 元和-720001 元,由此可以说明裕邦公司获利能力和整体竞争能力全面 下降,资金紧张,增长乏力，但异常的是裕邦在 4 月份和 5 月份实现了经营业绩 的强力反弹，这主要是裕邦由于采取较为宽松的赊销

3、政策。从中人们不难发现 裕邦公司在 4 到 5 月份的现金流量净额中出现了极大幅度的下滑，这就说明了 裕邦公司的内部已经出现了严重的管理问题。作为裕邦公司的管理高层必须审 视自身内部的机制，然后就解决这个问题， 拿出新的战略方案。从整个表格来 看，1月份到6月份之间，发展的最好的便要属 1月份了，1月份的经营活动现 金流量净额是这几个月中负数最小的，而后的几个月，负数数值一路攀升，且 在5 月份攀向了历史最高点，这说明公司运营情况略有好转，总的向好的方向 在发展。这其中的意味不言而喻，公司一直处于资金亏损的状态，终于得到了 一定的挽救。投资活动现金流量分析：在投资活动方面裕邦公司从 1 月份到

4、 3 月份投资 活动现金净流量一直都处于亏损的状态，且随着时间的流逝，越发亏损得厉害。 之所以会出现这样的原因，经过各方面的调查，终于查明了原因。原来是由于 裕邦公司管理层对市场需求把握不准，尽管 1 月份已经处于亏损的态势，但是 还是一意孤行的将发展战略放在研发新产品上，而且这项新产品的研发要耗费 巨大的人力、物力以及财力，此时的公司本就处于经营不善的状态，一下子又 将大笔的资金投放出去，导致发展更加困难。通过观察 4 月份与 6 月份的现金 流量净额，人们不难发现，现金流入量较前几个月来说，略有上升，但是与此 同时也说明了公司对于新产品的投资金额也在不断加大。综合全面的数据，分 析得出，裕

5、邦公司对于自身的现金流管理极其不当，固定资产的投资比率十分 之小，在最大的时候也就仅仅占了三分之一而已。而与裕邦公司主要讲资金投 在了短期投资项目，这类项目一般风险大，收益也大，但体现能力很差。就事 实而言，裕邦公司这种投资方式并不高明，反而会给公司造成资金流断裂的后 果。公司必须要明白一点，一时的发展并不能代表什么，长远的发展才是王道。筹资活动现金流量分析：在筹资方面可以看出,纵观裕邦公司1到6月 份的发展，不难看出其在进行资金筹措时主要是采用了向金融机构进行融资的 方式，这样一种拆东墙补西墙的做法，必然会导致公司的发展受阻。由于裕邦 经营性现金流量情况在 4 月份和 5 月份严重恶化，因此

6、为了填补经营性现金流 缺口和投资项目需要，裕邦大量依靠短期借款融资，这虽然在一定程度上解决 了裕邦的资金问题，但也加大了裕邦的清偿风险。由于裕邦过度依赖于短期借 款，其短期借款余额已经从 1月底的280000元累积到6月底的近2700000 元， 这中间的大幅度的借款金额，在一定程度上会给公司带来巨大的压力。一旦启 用大量资金研发新产品在流入市场之后并没有受到用户的普遍欢迎，那么对于 这笔巨额贷款，估计也就是无能为力，最终只能宣布公司破产。四、裕邦公司现金流管理存在的问题裕邦公司现金流管理的内容只有现金流量计划和预算、经营活动等多方面 的内容。 然而，在公司进行的对资金流向与时间安排上的预测、

7、控制上，没有结合到具 体的资金流向。那么这种无序的、随意的资金流管理规划是肯定不利于裕邦公 司价值的创造和价值（1）现金流管理的内容不全面的实现4。现金流管理目标没有明确，安全性和流动性还没得到足够的重视。一般而 言，公司都应该对自身的现金流进行妥善的管理，将其投资到那些风险小、变 现快的产品上，而不是片面追求那些高收益、高风险的短期投资5。（2）缺乏现金流管理的专业人才1、公司管理层不重视管理会计某网站调査分析报告指出：在所调査的公司中，只有30%的公司有设立专门 的管理会计部门，另外剩下的70%的公司没有设立专门的会计管理机构;裕邦公 司就是属于这70%的一家，没有专门设立会计管理机构，对

8、于公司的管理来说， 简直可以用一团乱麻来形容。对于内部的部门分配，具有较大的随意性，通常 一个员工身兼两职或者三职那都是常事。这种权责划分不明确，任人随意的公 司就一定会造成管理上的混乱。究其原因，经过详细的调查，大概有如下几点： 作为公司的领导，没有切身关注过公司的发展，只是将眼光放在了短期的收益 上，并没有考虑到公司长远的发展。所以对于内部的职能划分比较盲目，造成 权责难以统一，管理一片混乱。：6。2、公司缺乏系统的管理会计人才体系裕邦公司招聘会计人员的方法就是靠员工推荐，任人唯亲，只要他有会计 从业资格证就可以，从不过问招聘的会计员工会计从业资格证得来的方式，不 对会计员工的学历有要求，

9、这种招聘员工的方法是很难招聘到人才的。招聘进来的会计人员，只要他跟着老会计员工学习就可以，从没有请专业 的会计人才为员工培训上课，对会计员工也没有专业会计的考核，国家的会计 法经常有各种补充，但裕邦公司的会计员工很少主动学习，就仅凭自身的所学 的已经老旧的会计知识，对公司的财务进行管理。裕邦公司这种招聘会计员工的方法和培养方式真的太随意了，管理层 没有对公司会计部门的重视，导致裕邦公司很难做强做大。（3）现金流管理制度执行不严格国家陆续出台了现金管理暂行条例，银行存款暂行条例等一系列 的政策规定，主要就是维护社会上企业的良好、健康、可持续发展。大部分的 企业都对此进行了严格执行，但仍有少部分的

10、企业对这些条例予以忽视，这其 中重点就拿裕邦公司来进行详细阐述。裕邦公司对于此项条例十分了解，但是 为了自身的利益考虑，其选择了视而不见。裕邦公司内部存在严重的管理问题， 其中整体运营也是出于极其不良的发挥在展态势，其为了掩盖在运行中所存在 的大量现金短缺的问题，不断提高自身的支付管理费，企图躲过政府部门的监 督。在财务管理上，公司的会计人员在数据处理上十分随便，整体就是东拼西 凑，将凑出来的一份数据报表交给审计部门。这样一来，作为公司的管理者根 本无法掌握真实的运营情况，就会使其造成错误的决策。 一旦 丧失 资金之 后，公司内部就无法正常运营。就无法进行内部资源的有效整合，公司生产出 来的产

11、品也就得不到大众的认可，丧失了一大片市场占有份额。为此，只有借 助一些金融机构进行融资，确保公司能够正常运营，但带来的巨大负债对企业 来说也是一个不小的压力。一般而言，当今中国社会现存的企业数量十分之多，而且其中的绝大多数的 公司都向银行借有一定的数额的融资金额。每一天，都有大量的公司成立，而 每一天也都有大量的公司倒闭，宣布破产。商场的战争从来都是悄无声息的， 但是却又是实实在在发生着的。所以，作为银行来说，其所承担的风险无疑是 巨大的。政府为了减轻银行的风险，特定向融资公司进行了一项规定，就是不 得“坐支”。坐支是公司内部的专业术语，一般人可能对其的意思不太明白。 坐支指的就是公司的入账金

12、额没有对银行进行还款处理，而是将所得的资金放 入自己公司的财务里面，再让银行从户头里面扣除。如果允许企业坐支的话， 那么国家的税收就会减少很多，不利于财政收入的提高。（4）对闲置资金的不当投资当期那社会上的大多数公司都将闲置的货币纷纷存入银行里面，为的就是对 其进行保值。然而，随着时间的不断流逝，没有人能够保证货币到底会增值还是贬值，所以，这具有极大地风险性。所以，对于投资渠道必须不断的开辟， 创新一套增值的资金管理模式8。裕邦公司之所以出现内部资金周转不灵的不良局面，主要还是因为自身的 内部管理机制不健全、不完善。公司高层对待投资项目上，没有一个正确的判 断，常常由于决策失误导致资金流失。裕

13、邦公司在上一轮的股市牛市中，在4500 点时，把公司的大部分闲置资金用于购买股票，买入了 300万的股票，最终在 5000多点时没能及时逃出，一共亏损200万。五、解决裕邦公司现金管理问题的对策（1）建立健全的现金流管理制度1、构建一套行之有效的财务管理制度目前，我国现有的经济体制是以公有制为中心，多种所有制经济共同生存。现如今，我国的社会主义公有制发展的越来越成熟，以前的经济管理手段已经 不足以应对当今社会的经济状况，裕邦公司对此就深有体会。目前，为了解决 该公司遇到的难题，就必须改变原来的思想观念，提升自己的经济管理能力。 就目前而言，要想实现以上要求，就必须在公司内部成立一系列的规则，特

14、别 是在内部的财政方面，一定要严格控制。除此之外，还要建立一系列的相关规 则，来达到规则之间的相互管理相互监督，从而实现规则的正常运转。对于一 个公司来说，如何得到相关的资金，相关资金又如何使用或者使用在哪里，使 用多少资金，应该如何分配相关资金等是该公司需要考虑的相关财政问题。为 了使其得到较好的管理，就必须摒弃原来陈旧的管理观念，使其注入新鲜的血 液。从而制定出更加合理，更加符合实际情况的管理政策。想要达到预期的效 果，就必须要严格执行该制度，合理利用每一分钱，让每一分钱都花在刀刃上 争取制度的建立和严格执行才能使该公司在财务方面的管理水平得到提高。2、建立有效控制的手段和机制一般来说，想

15、要达到一个好的管理水平，就要以整体的管理为根基，结合 相关的实际情况，使会计在审核估算方面更加全面，使固定资金更加清晰地展 现在明细表上。除此以外，还要加上对流动资金的管理，要实现相关资金的正 确预算，就必须要严格规定相关部门在审核时需要遵守的规则，对于相关财产 的评定估算、相关资产的分配，相关目标的实行，对预算的审核以及批准，如 何执行该预算等都要有明确的要求。初期运营阶段：日常例行性支出：由行政统一整理票据（每个月大约会花1天时间），交 给兼职财务做帐。日常小额支付：设一个箱子，产生公司费用之后，由成员垫付，同时填一 张付款申请单，并粘发票上去扔进箱子里。每周四行政固定把箱子里的单子收 走

16、。次周周二把钱付给垫付的人。工资发放：通过银行划账。社保：通过网银转账。大额资金支付：通过网银支付，由行政在网银上提交汇款项目，创业者做 最后审核。账务：由兼职的财务来做，然后自己核对，像损益表多看几次，大部分内 容都能明白了。报税：由财务代理报税。收入：在网银上直接查看。开发票：由行政开发票。3、认真重视，提高财务管理水平一般来说，想要使一个企业内部在财务方面的管理得到相应的提高，就必 须要有严格的纪律要求，要使相关领导人提高相关的觉悟，意识到自己的责任 在管理相关财务时更加合理。为了达到此要求，相关企业的负责人就必须学习 相关知识，学习如何管理等等，充分起到带头作用。除此之外，相关负责人还 要在思想上充分重视对财务进行管理的工作，真正地意识到该工作的意义重大 和艰巨，只有这样