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1、会计监督制度12020年5月29日文档仅供参考会计监督制度1.目的:为了加强项目部的经营管理,充分发挥会计的监督职能,确保会计资料质量,保证会计目标的顺利实现,特制定本制度。2.名词解释:会计监督是指根据会计核算所提供的会计信息及其它经济信息,对经济活动进行的控制和考核。监督经济活动按照有关法规、既定目标和行为规范进行运作。3.责任:3.1项目部财务人员应严格执行国家财经法规和公司各项规章制度,按财务制度和财经纪律办事,遵守会计监督事项的规定。3.2 项目经理对本项目部会计资料的真实性、完整性负责。4.设置内部稽核岗位4.1财务部驻项目部办事处主任负责本项目部会计稽核工作。4.2 内部稽核岗位
2、主要职责:4.2.1 审核各种原始凭证,审核收付转凭证所附附件是否合法合规,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确,会计分录是否符合会计制度规定,在复核中发现问题和差错应及时通知有关人员查明原因并进行更正处理,对有争议或新遇到的问题及时与财务部联系,妥善解决。4.2.2审核内部会计报表,发现问题及时提出并作相应的备查记录,通知有关人员查明、更正、落实到位。4.2.3对稽核过的凭证、账簿、会计报表等负有责任。5.会计监督事项5.1记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。5.2 资金使用严格执行公司下达的和经公司批准的项目部月度
3、资金使用计划,按照项目部支付审批权限办理。5.3 对不真实不合法的原始凭证不许办理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。5.4 对违反公司规定的事项不允许报销,若项目部领导要求办理,有权向公司汇报。5.5 发现账、款不符的情况,要及时向项目部及财务部领导汇报,并按有关规定处理。5.6 成本核算严格执行公司下发的,对本项目部核算过程中存在的问题及时向财务部和项目主管领导汇报。5.7 成本支出必须列入财务预算和月度资金使用计划,否则不予开支,没有列入计划的不可预见开支,由项目部申请,财务部办事处签署意见后报公司财务部签字审批后,方能付款。5.8 在目标成本范围内控制成本支出,
4、加强过程中控制,发现异常或成本超支,必须及时报告项目部主管领导和财务部。5.9 各种资金收入包括工程款收入、工程质量嘉奖、安全文明施工嘉奖、各种预收款项、租赁收入、劳务收入、废料收入及各种罚款收入都必须纳入财务管理,坚决杜绝收入不入帐;任何单位或部门无权截留和挪用资金收入,不准私设小金库、私分收入搞体外循环。5.10 财务人员有权对项目部的财产定期或不定期进行清查,相关部门应积极予以配合。5.11 财务人员违反财务监督规定,项目部有权制止并通知公司财务部;财务人员发现项目部有违反财务监督规定的现象,应向项目部领导汇报,项目部领导不处理或项目部领导自身违反财务监督规定,财务人员有权不予办理并如实向财务部汇报
