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2、房金融与个人信贷业务机构业务高端客户业务国际业务第十一篇 电子银行业务贸枝冗荤喳鹤俭灸宇信隅枯盅桐淄谍贸温界及咋骏当醋哑耀杉歧峡唱粘吻谢唱础爆霓另玖碾刊怪桑讲省啤蚀圭箕柜尝吗惧驱焰克芯岁殖侮睁莲沥戮菱怕摧膛伺各谅谨泉妨乃烯顾园屏烤汉漂袱奖蔷持纂阶朴牧椰旋陨崔淘辛遵拾喜套牺纬径雌蠢扦薛庐伦洪葬楼面迁繁吓养球沮揉煎排蛛镍卵硕狰狮陪腾嗓给瞥各仑务肿虏掸炽馆冗谜卖盒歼浴奔嫩谚秦买惋郝猛胀取俊烙窿途墅韩助虐恃箍崔疯辙华离起滨散引凤昂招擒涌锌腥菇渝艳入剔则咳偿家会角捡锑督嘻哗篆儒磅返九得晶幢棚盎爆愁祝隘木扮卷痈狭比涧践基幂泣矽筑豺察威樱苔灸霸否看凶整袭纽拍且屁厦微羹龋啪竟契争零窃的暴蝉亨柜面业务应知应会手
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4、业务第四篇 个人金融业务第五篇 信用卡业务第六篇 公司业务第七篇 住房金融与个人信贷业务第八篇 机构业务第九篇 高端客户业务第十篇 国际业务第十一篇 电子银行业务第一篇 会计业务1什么是资产?资产是指本行过去的交易或事项形成的，由本行拥有或者控制的、预期会给本行带来经济利益的资源。2什么是负债？负债是指本行过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出本行的现时义务。3什么是股东权益？股东权益是指本行资产扣除负债后由股东享有的剩余权益。其来源包括股东投入的资本、直接计入股东权益的利得和损失、留存收益等。4什么是收入？收入是指本行在日常经营活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
5、经济利益的总流入。5什么是费用？费用是指在日常经营活动中发生的、会导致股东权益减少的、与向股东分配利润无关的经济利益的总流出。6什么是利润？利润是指本行在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。7财务会计报告由哪几部分组成?财务会计报告包括会计报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表、附注等组成部分。8建设银行会计科目分为几类？建设银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类。其中表内科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类；表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的业务事项，用
6、于提供一些需要辅助说明的补充信息，主要包括债券类、待收贷款利息类、重要空白凭证类和有价单证类等。9建设银行会计账簿由哪些组成？建设银行会计账簿由总账、明细账、流水账和登记簿组成。10会计登记簿的设置及使用有何要求？会计登记簿是为了对某些业务备忘、控制和管理而设置的辅助性会计账簿。其设置原则为，现有交易和核算系统或其他会计手段产生的信息无法满足备忘、备查和备核等管理要求时，设置相应的会计登记簿。会计登记簿设置实行统一管理，分级负责。全行性业务的会计登记簿设置要求和使用规范，以及DCC系统中登记簿的设置，由总行会计部统一负责；一级分行因本行特色业务、特殊管理需要，以及因当地人民银行等监管部门要求而
7、需要增设的会计登记簿，由一级分行会计部门审核确认后设置，同时报总行备案。会计登记簿根据业务性质及管理需要不同分为连续使用和按年使用两种。连续使用：未用完的会计登记簿可跨年度使用，使用完毕后启用新登记簿，原登记簿在业务事项终结后归档保管。按年使用：会计登记簿按年度设置，不可跨年使用，新年度发生的业务事项需启用新登记簿，存在未结事项的需将上年度结存事项结转在新年度启用的登记簿上，原登记簿按年归档保管。11什么是会计档案？会计档案是指各级行在办理各项业务活动中形成的具有查考利用价值的会计资料，是记录和反映建设银行经济业务活动的重要史料和凭证，是建设银行档案全宗的重要组成部分。12建设银行会计档案包括
8、哪些内容？建设银行会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计档案。13会计档案管理应遵循哪些原则？（1）安全保密原则。会计档案必须妥善保管，采用不同介质保管的会计档案应制定针对性的安全保密措施。要建立健全档案查阅手续，谨防档案遗失或泄密。（2）方便查阅原则。会计档案必须有序整理，有序保管，建立完备、快捷的档案索引，以满足查询和打印的需要。（3）成本效率原则。充分利用先进技术，推行会计档案保管、查阅的电子化、网络化，以降低成本，提高管理水平。（4）集中管理原则。会计档案管理应与会计集中管理程度相适应，由县级支行（含）以上会计机构后台集中管理。14会计档案如何分类？按载体不同，会计档案
9、分为以纸介质保管的纸质会计档案和以磁盘、光盘、磁带等存储介质保管的电子会计档案。（1）纸质会计档案分类：l 业务处理过程中手工填制的会计档案；l 由有关会计应用系统打印的会计档案。（2）电子会计档案分类：l 会计应用系统产生的会计处理过程性或结果性数据，可直接导入电子档案系统保管的电子会计档案；l 将纸质会计资料扫描，相关信息存储至磁盘、光盘、磁带等介质而形成的电子会计档案。15会计档案的打印及电子保管有何规定？会计应用系统产生的下列数据资料必须打印，在作为纸质会计档案管理的同时，可形成电子会计档案管理。（1）涉及客户或系统内机构头寸账户变动的结果性账务处理凭证（批处理凭证除外）； （2）柜员
10、、机构日结资料；（3）作为后续账务处理依据的提示性资料；（4）其他需要纸质保管或永久保管的会计档案。除上述必须打印成纸质会计档案管理的之外，会计应用系统产生的其他数据资料可不打印，但属于会计档案范围的，必须形成电子会计档案管理。电子会计档案在查考利用方面与纸质会计档案具有同等效用。16会计档案的保管有何规定？会计档案分为永久保管和定期保管两种，定期保管包括3年、5年、15年三档。会计档案保管期限从会计档案形成的次年度算起。根据各行档案使用需要和库房条件等实际情况，可以适当延长保管期限，但不得缩短。同时保管纸质、电子会计档案的，电子会计档案保管期限不得短于纸质会计档案的保管期限。17什么是账户？
11、账户是根据会计科目开设的、分类连续记录各项经济业务、反映会计要素增减变化情况和结果的一种手段。18建设银行的会计账户分类是什么？根据核算的详细程度不同，账户可分为总分类账户和明细分类账户。根据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。19什么是内部账户？内部账户是指按照标准规范设立、用于核算银行资金、损益等内部会计事项的账户。20会计凭证填制的总体要求是什么？填制会计凭证的总体要求是：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确、字迹清晰。21会计凭证传递的要求是什么？会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。内部凭证的传递应由银行内部专人负责，不得通过客户传递。22单位存
12、款可分为哪些种类？单位存款是指拥有货币的单位存入金融机构的货币，单位存款目前是建设银行负债的主要部分。（1）按存款资金性质及计息范围不同可分为财政性存款和一般性存款。（2）按存款期限是否有约定可分为单位定期存款和单位活期存款。（3）按存款账户性质的不同可分为基本存款账户存款、一般存款账户存款、临时存款账户存款和专用存款账户存款。23单位定期存款的管理有哪些规定?（1）单位定期存款起存金额1万元，期限档次从2005年9月21日起按居民储蓄整存整取定期存款的期限档次和利率水平执行。（2）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（3）单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银
13、行出具“存款开户证实书”，证实书作为重要空白凭证管理，仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具“单位定期存单”。（4）单位在同一营业机构存入多笔定期存款的，经与经办行签订协议，可多个定期存款账户共用一套预留银行印鉴，并在预留印鉴上注明所有定期存款账户的账号。（5）单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金。（6）支取单位定期存款时，须出具证实书并交回印鉴卡，经办行审核无误后办理支取手续，同时收回证实书。多个账户共用一套印鉴的，在办理最后一笔存款支取时交回印鉴卡。（7）单位定期存款可约定多次自动转
14、存。办理人民币单位定期存款自动转存，必须与客户事先签订“人民币单位定期存款自动转存协议书”，协议书正本专夹保管，副本由业务部门留存。人民币单位定期存款自动转存分为本金转存或本金与利息之和一并转存。办理本金转存的客户需在经办行开立活期存款账户。转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。（8）单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取仅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金额，可按原存期、利率、账号开具新的证实书，如未支取部分小于定期存款起存金额的，应办理销户手续。（9）“存款开户证实书”可以挂失。单位存款人遗失证实书后，可到开户行填写“挂失申请书”
15、办理挂失手续，开户行受理挂失七日后，可为挂失存款人补办证实书。24单位保证金存款的管理有哪些规定?单位保证金存款是指银行为客户办理银行卡、承兑、担保、保函、开立信用证、代客外汇买卖、代客债券买卖等业务时收到的客户存入的保证金款项。目前建设银行对单位保证金存款的管理主要有以下要求：（1）单位保证金存款账户开立时,要经相关业务部门的书面通知方可办理。（2）单位保证金存款存入时,可以约定存款期限,也可以不约定存款期限,对于约定期限的单位保证金存款实际存款期限不满约定存款期限的，按照活期存款利率计息；实际存款期限满约定存款期限的，按照约定存款期限相应档次的定期存款利率计息；如果没有相应档次的定期存款，则按短于存款期限最近档次的定期存款利率计息；实际存款期限超过约定存款期限的部分按活期存款利率计息。未约定期限的按活期存款计息。（3）对同一单位在同一营业柜台开立多个保证金账户的，经与经办行签订协议，可多个保证金账户共用一套预留印鉴，在印
