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1、增值税消费税综合测试题一、单项选择题（每小题0.5分，共20分）1下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C装饰公司为客户包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务并销售酒水2对于固定资产销售的增值税处理，以下说法中正确的是（ ）。A一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按4%征收率减半征收增值税B一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按适用税率征收增值税C单位和个人销售自己使用过的应征消费税的小汽车，均应按4%征收率减半征收增值税D小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税3应税消费品的全
2、国平均成本利润率由（ ）确定。A国家税务总局 B财政部 C国务院 D省国税局4从2010年1月1日开始，纳税人取得增值税专用发票抵扣联的认证期限与2009年执行期限相比，延长了（ ）天。A90 B.180 C. 30 D.605纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。A销售部门使用的用来运输所售货物的载重汽车B生产增值税免税货物所使用的固定资产C既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产D既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产6按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。A受托人代收代缴 B委托方收回后在委托方所在地缴纳 C
3、不缴纳 D委托方收回后在受托方所在地缴纳7增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（ ）。A其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税B由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额C由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税D其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税8关于金银首饰征收消费税，下列表述不正确的有（ ）。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银
4、首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天9某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。 A6200元 B6226.34元 C7074.14元 D7100.48元10某公司（一般纳税人）将自制产品用于集体福利，应作（ ）处理。A财务上按售价确认收入，按售价计提增值税销项税额B财务上按售价确认收入，按成本价计算增值税进项税额转出C财务上按成本价结转，按售价计提增值税销项税额D财务上按成本价结转，按成本价计算增值税进项税额转出
5、11企业自采地下水用于本企业生产，下列处理正确的是（ ）。 A比照销售自来水征收增值税 B按6的征收率征收增值税 C按13的税率征收增值税 D不征收增值税12某企业（增值税一般纳税人）2011年2月从网上销售货物支付给邮局邮寄费用总计5000元，其允许扣除的进项税额应为（ ）元。A500 B350 C5000 D013纳税人销售下列货物适用17税率的有（ ）。A挂面 B农用灌溉机械 C豆粕 D工业用盐 14按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10
6、人），方可退还当月的增值税B当月已交增值税不足退还的，可在当年以前月份已缴增值税扣除已退增值税的余额或本年以后月份结转退还C退税实行按年度限额退还增值税D残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核15下列关于2009年增值税转型改革的说法不对的是（ ）。A一般纳税人企业都可以抵扣其新购进用于生产应税货物的机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣B取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策C将小规模纳税人征收率统一调低至3%D将矿产品的增值税税率由17%调整到13%16某企业2010年1月份购进下列固定资产，其中不能抵扣进项税额的是（ ）。A生产车间生产用设备一套
7、B办公用复印机一台C运送销售产品用载货汽车一辆 D应征消费税小汽车一辆172010年5月开业的小规模企业，其5至8月的应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人资格认定。A应税销售额超过标准的30个工作日内B次年1月底前C当年12月底前D所属期为8月的申报期结束后40个工作日内18某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元19新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）。A3个月 B6个月 C9个月 D
8、12个月20A公司委托B公司购入一批货物，预付给B公司80万元周转金，B公司代购后按实际购进价格与A公司结算，并将销货方开具给A公司的专用发票转交，共计支付价税合计80万元，另按3%收取手续费2.4万元，并开具手续费发票，对B公司应（ ）。A按80万元计算缴纳增值税 B按68.37万元计算缴纳增值税C按82.4万元计算缴纳增值税 D按2.4万元计算缴纳营业税21某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（ ）万元。 A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.3722自2009年起，对小规模纳税人适用的增
9、值税征收率为（ ）。A3和6B3和2 C4 D323关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装销售时，应征收消费税B扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣除C自产自用采用从量定额方式计征消费税的应税消费品，计税依据为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税24下列货物中不属于消费税征税范围的是（ ）。A加热炉的燃料油 B调味料酒 C香水精 D实木指接地板25新细则规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（ ）。 A一律按3%的征收率计算缴纳增值
10、税 B售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税 C不论售价是否超过原值，均免征增值税 D售价超过原值的，按3%征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税26某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元。 A-0.2 B0.12C0.17 D0.227某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式
11、向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。 A5800 B6020 C6120 D540028下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。 A销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%的征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得
12、的增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D按照现行政策规定，纳税人购进自用的应征消费税的小汽车进项税额不得抵扣29下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ ）。A纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票 C纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额 D纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处30甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%） A甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元31某食品制造公司（一般纳税人），2010年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外100
