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1、实验九 固定资产管理一、实验目的通过本次实验，了解固定资产管理系统初始设置的主要内容及其操作顺序；掌握固定资产原始卡片的录入方法；熟练掌握固定资产增加、减少、变动等日常业务的处理方法和要求；理解固定资产系统自动折旧的工作原理；熟悉固定资产自动凭证的编制、对账和月末结账的操作方法。二、实验内容（一）建立固定资产账套（二）账套基础设置（三）录入原始卡片（四）固定资产增减处理（五）固定资产变动处理（六）固定资产折旧处理（七）机制固定资产凭证（八）查询固定资产账表（九）月末处理三、实验资料（一）总账系统账套数据1、从 F: YYU8课外实训 ZBF 文件夹中引入 Uferpact.002 文件，即恢复
2、用友实验 008 账套的备份数据。2、修改科目：取消“ 40502 制造费用折旧费用”分项目核算属性。3、删除科目：删除“ 169 在建工程”三个下级科目，即16901、16902、 16903。4、装入“固定资产”和“累计折旧”科目的初始余额部门市场综合部财务部生产部合计部科目固定资产400 000.0021 000.001 100 000.000.001 521 000.00累计折旧273 158.19（二）固定资产账套参数1、账套代码： 0082 、启用日期： 2008 年 01 月3、主要折旧方法：平均年限法（一）4、折旧分配周期：1 个月5、资产类别编码：4 级（ 2112）6 、卡
3、片序号长度：3 位7、折旧要求：当（月初已计提月份=可使用月份 -1 ）时，将剩余折价全部提足。8、自动编码方式：类别编码 +序号 9、对账科目：固定资产 161、累计折旧 16510、制单要求：业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务。11、结账要求：对账不平的情况下允许月末结账。12、缺省入账科目：固定资产：161、累计折旧： 16513、卡片删除时限：注销5 年后（三）固定资产类别一览表类别编码类别名称净残值率计量单位计提属性卡片样式01机器设备4%正常计提通用011生产用4%台正常计提通用012非生产用4%台正常计提通用02交通设备5%正常计提通用021生产用5%辆正常计提
4、通用022非生产用5%辆正常计提通用03房屋建筑物3%正常计提通用031生产用3%栋正常计提通用032非生产用3%栋正常计提通用（四）部门及其对应折旧科目部门编码部门名称对应折旧科目01综合部52102 “管理费用折旧费用”02财务部52102 “管理费用折旧费用”03生产部40502 “制造费用折旧费用”04市场部503 “营业费用”（五）增减方式的对应入账科目增减方式对应入账科目增加方式：直接购入10201 银行存款工行存款接受捐赠311资本公积在建工程转入169在建工程减少方式：出售166固定资产清理盘亏19102 待处理财产损溢待处理固定资产损溢报废166固定资产清理（六）固定资产原始
5、卡片一览表注意：各个固定资产的开始使用年度要加上“3 年”（七）编制 2008 年 01 月发生的固定资产业务记账凭证1、新增资产： 2008 年 1 月 13 日，用“ 10201 工行存款”直接购入一台打印机交付给财务部使用，原值 2000 元，净残值率为 4%，预计使用年限为5 年，采用平均折旧法（一）计提折旧。2、原值增加： 2008 年 1 月 15 日，厂房改造后增加原账面价值 10000 元，其中耗用“ 168 工程物资” 9000 元；“211 应付工资” 1000 元。3、部门调拨： 2008 年 01 月 20 日，将财务部的计算机调拨给综合部使用。4、本月工作量：卡车行驶
6、300 公里。5、计提折旧： 2008 年 01 月 31 日，计提本月折旧。6、资产减少： 2008 年 1 月 31 日， 00004 号卡片登记的打印机毁损报废。（注意：报废资产前先要计提折旧）。（八）查询本月数据：1、变动单管理2、卡片管理3、折旧清单4、机制凭证（九）审核记账将自动传递到总账系统的记账凭证审核并记账，以便固定资产系统期末对账。（十）月末处理1、与总账系统对账2、月末结账3 、反结账四、实验结果1、2008 年 01 月折旧清单2、本月记账凭证（共4 张）（ 1）资产增加：借：固定资产（财务部）2000.00贷：银行存款工行存款2000.00（ 2 ）原值增加：借：固定资产（生产部）10000.00贷：工程物资9000.00应付职工薪酬1000.00（ 3 ）本月折旧：借：制造费用折旧费用3413.75管理费用折旧费用4025.88贷：累计折旧7439.63（ 4 ）资产减少：借：累计折旧469.43固定资产清理530.57贷：固定资产（财务部）1000.00
