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1、云考网 云南省2013注册税务师考试税务代理第八章练习答案第八章货物和劳务税纳税申报与纳税审核一、单项选择题 1、根据现行税法的规定，下列对于增值税处理错误的是（）。A.农民销售自产农业产品应按13%计征增值税B.小规模纳税人销售外购农产品按3%计征增值税C.居民用煤炭制品适用13%的低税率D.音像制品和电子出版物适用13%的低税率2、企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额B.一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失C.某企业购入原材料用于建造厂房D.某商场外购用于
2、销售的应征消费税的摩托车3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表出口销售额乘征退税率之差反映的是（）。A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填
3、报D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报5、某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为1050万元，价外费用30万元，设备购进成本780万元，租赁期总天数为900天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（）元。A.1400B.3000C.5000D.62006、注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入其他应付款存入保证金账户，以前收取的押金均未退还，则2011年4月的销项税额
4、为（）元。A.51000B.51034C.51051D.511367、某商店2009年5月成立，为小规模纳税人，2011年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，销售额栏中金额应为（）万元。A.22B.20.75C.21.36D.18.808、增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）第14栏为进项税额转出，以下业务不在本栏反映的是（）。A.某企业购进材料用于在建工程B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让D.某商场将销售的金银首饰作为年终奖
5、发放给职工9、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.42500B.85000C.10000D.2000010、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。A.销售退回证明单B.进货退回证明单C.红字增值税专用发票通知单D.进货退出及索取折让证明单11、某商店2010年1月成立（小规模纳税人），年销售收入是75万元
6、，2011年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。A.0.85B.0.30C.0.88D.0.5412、某酒厂2011年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税()元。A.21751678.75B.21251636.25C.21251670
7、.75D.22101668.7513、对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税14、消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。A.可不计算应缴消费税B.不予办理退免税C.视同出口非
8、应税消费品D.视同国内销售处理15、2011年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为（）万元。（汽车消费税率9，轮胎消费税率3）A.85.60B.99.08C.96.78D.118.2116、2011年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20的关税税率。则海关代征进口消费税是（）元。A.846818.18B.545454.55C.745454.55D.845454
9、.5517、下列收入中，应免征营业税的是（）。A.展览馆举办文化活动的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园内电影院门票收入D.电视台的广告收入18、下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（）。A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的净收益为营业额19、以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（）。A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装
10、卸费、换装费等费用后的余额为营业额B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额C.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得之外的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额D.初保业务的计税依据为向对方收取的全部价款二、多项选择题1、依据税法规定，对于增值税一般纳税人在购货过程中，取得的以下（）资金，应当冲减进项税金。A.购进货物价值200万元，按销售方促销政策，获得4万元的返还资金B.购进货物价值200万元，双方协商，将采购人员的差旅费在销售方报销2万元C.购进货物价值200万元，经双方协议，按售价的95%结算价款并开
11、具发票，因此节约资金5%D.购进货物价值200万元，经双方协议，3个月后一次性付清全款，企业因此节约4万元贷款利息E.购进货物价值200万元，销售方给予包装物补偿款1万元2、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。A.受托方代收代缴的消费税B.加工费用C.委托方提供加工材料的实际成本D.受托方代垫辅料的价格E.受托方应缴纳的增值税3、应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（）。A.集资费B.返还利润C.违约金D.包装物的押金E.延迟付款违约金4、注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（）。A.代理自产
12、应税消费品纳税申报时，首先应当确定的是应税消费品适用的税目税率B.代理委托加工应税消费品业务时，首先应当确定的是双方是否为委托加工业务C.委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应当向主管税务机关报送代扣代缴申报表D.有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时，应当向主管税务机关提供两单两票办理免税手续E.代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理出口商品退运已补税证明5、以下关于计算营业税的营业额的确定，不正确的有（）。A.自开票的运输企业从事
13、联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C.单位和个人转让购进的无形资产，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额D.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入E.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额6、金融企业从事金融商品买卖业务中，对于营业额的确定，以
14、下公式正确的有（）。A.营业额卖出价B.营业额卖出价买入价C.营业额（卖出价卖出过程中支付的税金和费用）买入价D.营业额卖出价（买入价持有期间取得的股息和利息）E.营业额（卖出价卖出过程中支付的税金和费用）（买入价购买过程中发生的税金和费用）7、增值税纳税申报表第14行进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（）。A.进货折扣B.进货折让C.进货退出D.正常损失E.因管理不善发生的损失8、注册税务师对纳税人的应交税费应交增值税明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（）。A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记应交
15、税费应交增值税（进项税额转出）账户B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）账户C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）账户D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）账户E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）账户9、下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。A.销项税额B.奖励费C.产品优质费D.迟付货款利息E.返还利润10、关联企业之间发生应税消费品交易收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（）。A.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平C.按成本加合理的费用
