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1、财务管理及会计制度 前言: 为了规范公司的财务管理及会计核算，适应公司的发展，合理组织资金及资本运作，加强日常财务管理和监督，促进公司财务工作走上规范化，制度化轨道，根据现阶段公司财务状况及今后发展的需要订立本制度。一. 财务人员岗位职责（岗位划分为：主办会计、结算会计、出纳）(一) 主办会计职责 1) 全面主持负责公司的财务工作，负责对公司的财务监督管理，制定适用本公司财务方面的规章制度，并落实制度执行情况。2) 根据规定的会计科目负责日常的帐务处理, 编制资产负债表和损益表及财务分析报告, 并提出建议和措施为公司领导决策提供财务数据。3) 将确认无误的会计报表和有关的会计资料，提交总经理审
2、核,单位盖章后及时报送有关部门及公司留档。4) 按公司规定的收支事项进行审核和公司领导授权范围的收支进行审核、审批。须审核付款凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否准确，审核中发现问题差错，应通知有关人员查明更正和处理。审核人员要对审核签署的收支事项内容负责。5) 按公司授权要求核实备用金定额，督促办理领用和报销手续，加强备用金管理。6) 对记帐凭证的编号、整理、装订按相关规定做出规格化的要求。每月终了，要整理好会计凭证和资料，装订成册。年终结算后，应将全年的会计资料收集齐全、整理清楚、分类排列，以便查阅并集中保管。7) 对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额不得拖欠，不
3、准挪用。在出差人员回来后一周内办理报销手续，否则从次月开始在出差人员工资中扣回.要按照规定的开支标准，严格审查有关支出。8) 负责往来帐的明细核算。对各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔按顺序入帐，并每月核对发生额和余额。季度末和年终要抄列清单并向总经理报告。9) 对收入、成本、费用、利润的控制9-1)根据发票、收款收据、发货明细表等有关凭证，正确计算营业收入。9-2)严格按照成本、费用的核算办法的规定进行成本、费用的归集和分配，准确计算成本、费用支出。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，登记成本费用明细帐并进行成本,费用的分析和考核。9-3)按规定计算应
4、交税金、应交所得税、代扣社保医保等， 登记有关明细帐，做到帐实、帐帐相符。10)固定资产的核算及监管10-1)正确划分固定资产（使用年限在一年以上与生产经营有关的设备、及正常耐用时间在2年以上的器具）的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。10-2)负责固定资产的明细核算，提取固定资产折旧，编制固定资产报表。10-3)对购置、调入、内部转移、调出的固定资产，要督促行政部办理会计手续；要根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行核对，做到帐、卡、物相符。10-4)参与固定资产的清查盘点。会同行政部每年年终对固定资产进行盘点、清查、发现盘亏、盘盈和损毁等情况，要查明原因，弄清责任，
5、按规定报批后进行清理。11)工资核算根据考勤表负责制作工资表进行工资的明细核算；按期计提应付福利费和工会经费、教育经费，并进行帐务处理；配合有关部门代征个人收入所得税，以及社保的代扣代缴。12)负责收据管理制度负责监督对收据的购买和批准后的印制，以及对使用人员的使用情况的监督和管理。严格按规定对收据的领，用，存管理。对收据的发放，结存，销毁等事项应设置专项登记及签收 。严格审核收据的回收记录，对回收的收据必须每 张核对确保帐实相符。每人每次限领壹本，以后每次领用必须以旧换新。13）负责税务、行业主管等单位的协调工作。14）每月20日前核对出纳提交上月业务管理成本明细表，并与业务员确认，将确认无
6、误的明细表提交总经理以便业务员个人业务费用的结算。15）处理好公司领导其它交办事务。（二）结算会计职责：1) 建立往来款项的清算手续制度。对预收、预付、应收、应付等往来款项，要建立必要的结算制度，加强管理，及时清算。2) 各种应收预付款项，要及时催收结算；应付预收款项，要抓紧清偿；对超过结款期应收未收的往来款项应及时上报; 如有异常情况应及时向业务经办人查询并向总经理报告。对确实无法收回的应收款项和无法支付款项，应查明原因经总经理批准后处理。3) 负责往来帐的明细核算。对各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔按顺序登记，并每月核对余额和发生额。每月10日前要制作
7、往来明细余额表与会计核对，确保帐实相符。4）每月10日前与往来公司核对上月实际收付情况,按照实际收付情况核销当月收付款,及时保证收付款的明细准确。 5)应收款项催款工作:每周五/每月31日编制应收款客户明细清单,交总经理协同催款,固定客户由结算会计及时催款。6）票证管理;加强对票证的保管、领用和监督。 6-1).负责对发票、各种结算单的购买和批准后的印制，以及对使用人员的使用情况的监督和管理。6-2).对发票、各种结算单的印制、购用入库、发放、结存、销毁、缴销等事项，均应设置专项帐薄，如实进行记录和统计。6-3).严格审核各种发票、各种结算单的回收记录。7) 协助主办会计处理日常事务。（三）出
8、纳职责：1) 负责与银行的协调工作,办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定执行，根据相关授权人员审核批准后的付款凭证进行复核后办理款项的支付，并加盖转帐或现金“收讫”、“付讫”戳记。对不按规定批准的收付款凭证，出纳有权拒付。否则，出纳人员要承担相应的责任。2) 登记现金和银行存款日记帐，必须根据手续完备的单据，按日逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。严格执行现金盘点制度，每日核对库存现金，做到帐帐、帐实相符，确保现金安全。银行存款月末如有未达帐要编制“银行存款余额调节表”，对未达帐款要及时查询核对；要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准私自出
9、租、出借银行帐户。3) 保管库存现金和各种相关资料，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任；要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。4) 负责指定票据的保管并严格按照规定用途使用。由操作人员填写(货代专用发票申请书)注明所开票据的提单号,费用明细等,经经办业务员签字确认后方可开具专用发票.5) 每天向银行查询帐户余额并向相关人员报告，以便公司帐户资金的安排。 6) 每月3号前应将上月的现金、银行存款凭证整理好并填制现金、银行存款收付表,待帐务处理结束后将现金日记帐、银行存款日记帐的发生额和余额与会计的帐户的余额核对,确保帐实相符。7）每月10号前制作业务管理成本明细表提供
10、给会计核对。8)必须严格遵守国家的法律、法规及公司财务管理制度的各项规定。 二管理制度(一) 资产管理制度1现金管理现金管理按照现金管理暂行条例的规定执行。严格审查现金的使用范围和库存现金限额，建立现金收支的内部控制手续，规定出纳备用金的周转、报销制度。 收入现金必须当日解款。现金明细帐要逐笔登记，日清月结，对帐款不符要及时查明原因，并上报处理。不准利用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。2 银行存款管理银行的帐号分别设立明细帐序时登帐，如实反映银行存款的收付、余额情况。严格按照票据法、支付结算办法和违反银行结算制度处罚规定使用票据、办理结算、不得签发空头支票.接受外来票据应认真检查，必要
11、时通过银行查询，以确保票据的有效性和可靠性。银行存款的帐户不准出租或出借，银行存款应定期查询核对余额、发现未达帐的要逐笔查明原因、按月编制余额调节表，使会计、出纳、银行之间帐帐相等、帐实相符。3 资金管理为了提高资金的使用率，及时准确地做好好资金使用计划,防止公司资金闲置，要求出纳每日上报帐户余额。公司保持适度的支付能力，一般按需要量10天计算余额，超过部分由公司统一调剂和管理。 4 应收和预付款项管理公司应按业务及结算方式的不同，分别进行往来款的明细核算，设立明细帐户。对应收，应付.预收.预付款项按照“谁经办，谁负责”的原则进行管理。往来款项按月或定期与客户核对，并将应收付款项的明细单位和余
12、额通知有关经办人，以便经办人及时催讨和清欠。 对超过45天的应收未收款项，应上报公司领导及业务部门，以便及时采取措施，杜绝呆帐、坏帐的发生。因失职或其他原因造成坏帐损失的应追究有关人员责任，并根据情况处以罚款赔偿，同时公司财务按应收帐款金额提取坏帐准备或作坏帐损失。5 固定资产管理 1) 固定资产折旧方法按单项的月折旧率计提折旧。本月增加的固定资产当月不提折旧，本月减少的固定资产当月份应计提折旧，固定资产折旧方法采用直线法。2) 固定资产的日常管理：公司购置的固定资产，财务部门应进行总分类帐和明细分类帐核算。行政部要建立固定资产卡片，由使用人保管，使用人员有变动时，由行政部负责及时办理变更登记
13、手续。固定资产每年定期进行一次全面清查盘点，在12月份安排清查盘点工作，发现盘盈盘亏应查明原因，及时上报处理。需要报废的固定资产，由使用部门提出报告，经行政部同财务部鉴定后报总经理签批后销帐。报废后的固定资产应交办公室做回收处理。3) 办公固定资产转移、调拨： 3-1) 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到行政部办理固定资 产转移登记； 3-2) 行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 4) 办公固定资产出售： 4-1) 固定资产如需出售处理,行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准； 4-2) 财务部门根据总经理批准的固
14、定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款； 5) 办公固定资产报废： 5-1) 固定资产报废，由行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准； 5-2) 财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;5-3) 行政部负责进行实物处理。 6) 办公固定资产盘盈、盘亏： 6-1) 固定资产盘盈、盘亏由行政部在每年12月31盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告并会同财务部门核查落实后，报总经理审批； 6-2 ) 财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。 6.公司办公低值易耗品的管理： 1) 办公用品购置由行政部统一购买； 2) 采购本着节省成本.
15、价廉物美.急需办原则； 3) 公司根据员工低值易耗品在需用标准和使用期限,发放物品可分定期一次性 领用和随时领用。 4) 在满足保证办公效率情况下,使库存物品最少化,压缩办公费用.5) 物品报废时应由使用人员说明情况,由行政部审核注销。6) 职工调离,须归还原物,否则按规定折价赔偿. (二) 票证管理制度1)发票和收据是指由公司财务部向税务部门购买及向公司统一领用统一管理的票证，财务部负责发票和收据管理制度的制定和组织实施。负责对发票收据的购买、领用及监督和管理。2)发票和收据是财务收入的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。公司在销售商品、提供劳务服务以及从事其它业务活动取得收入时，所提供给付款方的各种票据，均属发票和收据的范围。3) 发票和收据的主要内容包括：票头、联次、用途、客户名称、币别、费用名称、数量、金额，以及大小写累计金额、经手人、开票日期等。4) 凡取得收入时，均应向付款方如实开具发票和收据，并加盖印章，不得拒开发票和收据。5) 由操作人员开具货代专用发票申请书,注明所开票据的提单号,费用明细等,经经办业务员签字确认后才可开具专用发票，每个业务员每年允许作废3张发票，超过3张每人次罚人民币10元。6) 不得涂改、撕毁、转让、销毁使用发票和收据；严禁仿造发票和收据。对填写错的发票，应完整保存其各联，也不得
