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1、精选优质文档-倾情为你奉上公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范公司的财务管理和会计核算行为，保证会计信息的准确及时和公司财产安全，充分发挥财务部门在企业管理中的生财、聚财、用财等重要作用，特制定本制度。第二条 公司设财务总监，协助总总经理管好财务管理工作。下设财务部，具体实施财务计划，会计核算和财务管理工作，是公司财务管理的主管部门，其职责是：（一）认真贯彻执行国家有关财务管理的规定。（二）建立健全公司财务管理的各项规章制度，并认真监督执行。（三）编制财务计划，加强经营核算的管理反映和分析财务计划的执行情况，严格遵守财经纪律。（四）做到日报告，月分析，研究生财之道，主动为企业经营管理服务
2、，促进企业取得好的经济效益。（五）搞好会计核算，厉行节约，合理使用资金，监控资金运行，提高资金利用率和利润率。（六）正确处理国家、企业、员工的三者关系，合理分配企业收入，及时完成上交的税收和管理费用。（七）做好财政、税务、银行等有关单位、部门的协调和联谊工作，征求意见，改进工作。（八）完成公司交办的其他工作。第三条 各公司财务部是公司财务主管部门，要主动接受所在公司的人事、业务领导。公司财务部是公司财务主管部门对分公司财务实行业务管理、与公司实行双重领导的体制，既有利于资金统一调配，财务统一步调，又有利于公司人、财务、管理职能的发挥，起到相互监督、共同促进的效果。第二章 财务工作岗位职责第四条
3、 财务总监（总会计师）负责以下工作：（一）协助总经理制定公司财务管理、会计核算的规章制度，监督公司及各公司的财务运行，并不断进行完善。（二）加强财会人员的技术、业务、职业道德教育，提高整体水平，遵规守纪、认真刻苦的工作，保证国家和企业利益不受侵犯。（三）领导编制与年度生产经营计划配套的财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标的实现。（四）推行现代化管理方式，加强资本运作、资金调配、成本监控、经营信息应用和经济分析工作，并按月反映成效。（五）定期组织检查审计各单位、各部门的财务核算和管理情况，纠正处理违反财务规定的问题，保证风清气正。（六）负责主管部门工作目标的确定和展开，
4、财务管理工作的检查和诊断，改善提高措施的推行和落实。（七）总经理交办的其他工作。第五条 财务部经理负责以下工作：（一）在总经理、总监领导下，负责公司内部财务系统日常管理工作，认真抓好制度的执行，工作规范和人员管理。（二）负责公司及各公司资金调配、成本核算、财务管理及经济活动分析等工作，确保资金链安全、经营信息准确及时、资金利润率不断提高。（三）做好企业成本、费用、利润等经济指标的考核，监督企业收支运行，准确反映财务状况和经营成果，为公司和各公司领导决策提供可靠的依据。（四）定期检查、日常监督各公司执行财务管理制度的情况，并向总监、总经理、报告。（五）组织和管理会计核算工作、人员配备合理、工作强
5、度适宜、账据清晰、手续完备、数据准确、处理账目及时。（六）按期编制公司及各公司的财务年度预算，提供资金运营建议，保证预算逐月实现，促进公司经营水平、经营成果的提高。（七）负责协调财政、税务、银行等有关单位的关系，保证企业安全、平稳、高效运行。（八）按时向公司和各公司领导提供会计月报和日报表，按月提供经济活动分析资料，为领导决策提供真实、可靠的财务信息。（九）负责财务资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作。（十）领导交办的其他工作。第六条 会计人员的主要职责：（一）按国家会计制度的规定记账、报账、算账，做到手续完备、数字准确，账目清楚、按时注账。（二）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报
6、表和其他会计资料。（三）按经济核算原则，每月检查、分析公司经营成本、利润的完成情况、计算资金使用效果，提出增收节支的建议，当好参谋。（四）按制度要求定时核对账目，做到五相符；及时准确地办理纳税申报和各种税款的缴纳。（五）不断学习财税法规和会计知识，提高知识水平和规避风险的能力。（六）领导交办的其他事项。第七条 现金出纳主要职责（一）认真执行现金管理制度，从严掌握现金支付限额，认真审核原始凭证，做到有入库手续，有经办人、审核人、批示人签字，不符合制度要求的拒付。（二）严格执行库存现金限额要求，超过部分及时送交银行不得坐支现金、不白条顶库、不挪用、不外借。（三）每天及时记账、认真填写现金日报，做到
7、日清月结，账款相符。发现亏账要向主管汇报并在两日内查清。（四）严格支票的管理、编制支票领用、签收，催收等使用手续，支票必须经理签字后方可生效。（五）银行存款帐要逐笔登记，每月要与银行做好对账、报账工作、编制银行存款调节表。每日下班前报当日现金流量表，每月28日报月回款统计表。（六）领导交办的其他工作。第九条 保管员工作职责：（一）严格遵守仓库管理有关规定，保持库容整齐、卫生；严格出入库手续，做到票货相符、质量合格、数量准确；送货人、发货人、经手人、审批人签字齐全。（二）严格实行分类记账办法，按时登记实物账、做到账实相符、底数清楚、查阅方便，能随问随答库存情况。（三）恰当分类、科学摆放、易管理、
8、好周转、方便生产，防火防潮，不得因存放不当造成损失。（四）坚持先收后发、先验后入、先批后出、先入后出的原则，不准先用后入、不验入库、不批私出等违规问题出现。对库存物资要先入先出、防止存放过长。（五）严格遵守物资清查盘点制度，接受财务和主管的检查领导，定期报送库存物资表，盘存表，物料消耗表，进、销、存表等。（六）研究物资管理办法，讲求管理效果，变被动服务为主动服务，降低保管费用、提高物资的利用率、周转率和使用效果。（七）日清月结、及时登帐、按要求交财务处注账（八）领导交办的其他工作。第十条 财会人员在财务管理岗位都具有对该项工作的建议权、检查权和监督权。因财会人员过失给公司造成损失的，要承担直接
9、责任；对检查、监督不到位、报告不及时、采取措施不力承担连带责任。第三章 财务工作管理第十一条 会计年度自每年1月1日起，至12月31日止。第十二条 会计凭证、会讨账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合国家会计制度规定。第十三条 财务工作人员办理会计事项必须填制和取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第十四条 财务工作人员应会同总经理指定专人定期进行账务清查，保证账簿记录与实物、款项、账与账、账与凭据、账与报表都相符。第十五条 财会人员应据账簿记录编制会计报表，报董筝长、总裁或公司总经理等领导。每月5日报上月报表，经办人签字并符当
10、月财务活动分析资料、主要内容：（一）生产经营情况分析：1、公司月产量、产值、质量、销量、回款等方面实际完成情况；2、与月计划、上月实际、上年同期对比增减情况；3、问题和原因是什么。（二）成本费用分析：1、材料消耗与上期比增减变化及原因分析说明；2、管理费用、销售费用与上期比增减变化分析变化原因。对业务费、销售佣金单列分析；3、采购物资费用单价与上期比增减变化，分析原因。对市价变化单列分析；4、提出降低成本的可行途径。（三）利润分析：1、主营业务利润占利润总额比例；2、各种投资收益、汇总损益及其他营业收入的说明；3、分析各种利润完成情况及其原因。（四）资金筹集及运行状况的分析：1、存货的分析：产
11、（购）销、存平衡与销售率分析；积压成因及物品完好率分析；压货处理损失分析。2、应收账款分析：形成原因及处治方法进度；占货款总额的比例及原因；应收款中非应收货款数量清单，如定金、预付、借出；季、年度分析要进行账龄分析。（五）负债分析： 1、根据负债比率、流动比率及速动比率，分析企业的偿还能力及财务风险的大小； 2、分析本期增加借款的去向及安全性； 3、根据借款利息率与企业资金利润率的对比，分析各项借款的季度或年度的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据。（六）其他事项分析：1、对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。2、对大数额待摊费用、预提费用、超限度的现金余额作出分析
12、。3、对其他影响企业效益和财务状况，较大项目和重大事件作出分析说明。（七）措施及建议：1、根据分析，对生产、经营提出合理化建议。2、对现行财务制度提出改进建议；3、对工作中的成功经验进行总结。第十六条 财会人员对本公司经营活动实行会计监督。财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正和补充。第十七条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，要及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务人员无权自行处理。第十八条 财会人员工作分工要科学合理、量时适当、互相约束，有利监督促进。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的
13、登记工作。加强支票的管理，实行支票使用的登记制度和票印分管的监控办法，保证企业资金的安全。第十九条 财务工作要建立内部稽核制，定期进行内部审计。稽查人员要具有廉洁、刚直、认真、精通的素质和持之以恒、坚持正义的精神。稽核内容主要是：收据的保存和管理，印鉴的保存和保管，进出货物的检查，传票类的检查，收付款的检查等。（一）账单收据类：1、是否妥善保管企业的印章和印鉴；2、是否将印章、印鉴委托给付款经办人；3、是否将收据打上号码进行管理；4、收据是否妥善保管并落实核查制度；5、是否所有付款都有收据；6、是否将账单打上流水号保存、管理。（二）资产：1、是否定期进行存量资产与总账核对；2、对固定资产和存货
14、资产是否有损害保险；3、杂物、用具、固定资产的维修是否有遗漏之处；4、有价证券和总账是否定期核对；5、有价证券的收纳是否有误。（三）现金：1、工资支付额是否与个人总计一致；2、是否每月都核对暂付款余额；3、租金的管理是否核对有误；4、支票是否正确处理；5、支票簿的管理是否有疏漏之处；6、票据的管理有无问题；7、写错的支票、票据管理是否妥当；8、支票、票据是否每次都盖印后开出；9、是否有不按传票总额付款的情况；10、小额现金的出纳核对是否按月执行；11、有支付小额现金以外的现象吗；12、向银行存取款是否全权委托承办人办理；13、银行存款余额是否每天核对；14、是否有在决定日期以外日期付款的情况；
15、15、是否有将入账的款额转为会议款的情况。（四）不当行为：1、是否有虚报加班费的情况；2、是否与销售商保持密切关系；3、是否有虚报交际费的情况；4、是否有携带杂物、用具出入企业的可能；5、是否有与主管合谋抬高工程造价的可能；6、是否有私下交易剩余材料的情况；7、是否有伪造出差的情况；8、是否在工作中有受贿的可能；9、是否有侵占部分货款的可能；10、是否有挪用占用货款的可能。（五）销售货款：1、是否有有意贱卖的情况：2、是否有提前出售的情况；3、减价销售是否得到正确实施；4、劣品售价是否适宜；5、是否执行企业决定的产品价格。（六）采购：1、采购手续是否正常；2、有无买空情况发生；3、采购费用的处理是否正确；4、决定采购的条件是否明确；5、预购价与进货价是否实行核对；6、是否有超常大量进货情况；7、能否正确处理削价买进情况；8、采购量是否确实对企业有利；9、是否有图谋回扣的情况；10、付款条件的更改是否更加对企业有利。（七）帐款回收：1、对客户的信誉调查是否定期实施；2、对回款迟缓的客户是否适时自控；3、是否
