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1、中小企业财务管理现状及分析摘 要 近年来，我国经济取得了长足的增长，中小企业在我国经济发展中扮演的角色越来越重要。但是，随着全球化的推进，以及世界分工的进一步加剧，各大跨国公司逐渐进入我国各行各业，给我国带来经济增长的同时，对于我国本土的中小企业带来了巨大的冲击。这些企业在过去的经营与发展中存在着诸多的问题，这些问题在这种冲击下阻碍着中小企业的良性发展。本文以宏达铝业公司为例，首先介绍了财务管理的概念，中小企业财务管理问题；其次以案例分析的形式分析了中小企业财务管理存在的问题及原因，最后提出相应的对策。关键词：中小企业 ；财务管理；现状Abstract In recent years， has
2、 been a rapid growth of economy in our country， the small and medium-sized enterprises is playing an increasingly important role in the economic development of our country. However， along with the advancement of globalization， and the division of labor， each big multinational companies gradually int
3、o all walks of life in our country， brings to our country economic growth at the same time， for local small and medium-sized enterprises in China has brought the huge impact. These enterprises in the past there are many problems in the management and development， these problems under the shock hinde
4、r the healthy development of small and medium-sized enterprises. Based on hongda aluminium company as an example， this paper first introduces the concept of financial management， small and medium-sized enterprise financial management status; Secondly analyses the problems existing in the enterprise
5、financial management， and finally put forward corresponding countermeasures. Key Words: Small and medium-sized enterprises (smes) ；Financial management; The status quo 目 录1 财务管理的概念12 中小企业财务管理存在的问题22.1 企业简介22.2宏达铝业公司财务管理存在的问题22.2.1资金短缺，融资能力差22.2.2账务不清，无法反映真实经营状况32.2.3成本控制不力，导致利润空间下降32.2.4财务管理人员整体素质较低
6、33 中小企业财务管理问题的原因分析53.1外部环境原因53.1.1 政府支持方面的原因53.1.2 金融支持方面的原因53.2 企业内部原因63.2.1 营运资金管理能力差63.2.2 账务管理混乱，财务管理制度缺失73.2.3 资产管理不当，财务控制薄弱73.2.4 财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失94 改善中小企业财务管理中存在问题的对策104.1 建立系统有效的中小企业财务管理制度104.2扩展投资和融资渠道104.3加强应收账款及供应链管理，提高中小企业资金管理水平104.4合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质115 结论12参 考 文 献13致 谢141 财务管理的
7、概念财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理中非常重要的一项活动就是财务规划，财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。然后整个
8、组织围绕这些目标和指标运营。财务管理在理论上包括营运资本、成本管理、收益分配和财务监督等内容。 2 中小企业财务管理存在的问题2.1 企业简介宏达铝业公司2000年建成投产，属于中小企业，主要生产各种规格的铝合金门窗、防盗门、房顶安装工程施工等，注册资金五百万元人民币，生产车间两千余平方米，拥有固定资产原值四百余万元，员工人数五百二十人，管理人员五十余人，工程技术人员三十余人。具有年生产铝合金门窗数十万平方米，防盗门数万余套的能力。宏达铝业公司目前以加工铝合金门窗及防盗门为主，并结合相关工程装潢安装项目，从早期以单纯的门窗成品加工出售为主到现今大型进口生产设备与数控技术结合的流水线，并拥有一定
9、的设计研发能力，在当地具有一定的影响力。2.2宏达铝业公司财务管理存在的问题2.2.1资金短缺，融资能力差一般来说，制造业企业由于自身特点，其企业资金占用量通常比较大，从而此类企业需要准备充沛的营运资金进行常规的生产经营活动中。对于宏达铝业公司来说，需要准备规模不小的存货来应对旺季的大批量销售，从而这些时期中公司存货大幅度增加，而短期内无法转化为销售额。这种情况下大量的存货无法变现，从而使得宏达铝业公司在此期间内急需资金。在宏达铝业公司刚注册的头几年里，由于其自身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而使得企业在经营过程中经常捉襟见肘，严重限制了企业生产规模的进一步扩大。对于宏达铝业公司来说，其生
10、产规模的扩大，必须建立在资金相对充足的基础上。所以，从2011年开始，宏达铝业公司作出许多努力来争取银行信贷。然而，其资产负债率较高的现状却使得其较难以从银行获得贷款。表1宏达铝业公司2010年至2013年的资产负债率年份2010201120122013资产负债率36.50%30.11%16.36%18.52%从表1 中可以看出，在2011至2012年期间，公司表现出的资产负债率都处在高位。这是由于我国的政策方面的原因，银行等金融机构对于中小企业放贷非常谨慎，像宏达铝业公司这样规模与经营状况的企业不仅是难以获得低息贷款，甚至是根本无法从银行获得贷款支持。其主要原因是其高企的资产负债率影响了公司
11、的融资行为。在这样的条件下，获取来自民间的信贷是公司短期内获得资金支持的唯一渠道。宏达铝业公司这种绝对依赖民间资本的融资方式虽然在短期内能够暂时解决企业的融资问题，但是却大大增加了宏达铝业公司的融资成本。然而这种融资形式使得宏达铝业公司承担着很高的融资成本，使得企业经营过程中不堪重负，严重地吞噬着企业的利润。 2.2.2账务不清，无法反映真实经营状况宏达铝业公司生产经营过程相对简单，主要是采购原料、设计加工、销售，生产则根据市场及客户要求生产各种防盗门窗。在销售的过程中，除了少量在企业自己的店铺以外，更大的销售份额还是通过经销商来完成。这种经营的形式主要是通过授权销售商，采用订单式的生产与经销
12、模式。在货款结算时主要通过现金形式进行，整个采购过程通常是账期六十天，时间到了以后进行现金结算；公司产品的销售过程一般是通过款在货先的形式，在极少数老顾客的特殊条件下可以实行货在款先的形式。宏达铝业公司购销途径比较单一，缺乏能够长期持续地购货途径，进行购销选择的主要参考是产品价格。随着企业规模逐渐扩大，股东之间由于利益与决策观念的不同而产生了一定的矛盾与摩擦。其次，宏达铝业公司的内部审计监督几乎流于形式，所以导致宏达铝业公司财务工作秩序与信息的真实性无法保证。在实际财务工作中经常会出现工作人员不按照规章进行操作，财务凭证不及时填写，帐证不相符，凭证丢失等一系列问题，这些问题都是由于企业财务管理
13、制度不健全所造成的。在企业规模较小时这些问题并没有凸显，但是随着企业规模的扩大，制度与管理方面的问题逐渐暴露，严重地影响着企业的持续稳定发展。2.2.3成本控制不力，导致利润空间下降宏达铝业公司在成本管理方面还是长期以来旧有的手段，首先靠扩大企业规模获益；其次靠提高和产业链相关衔接企业挤压价格，从而实现成本转嫁的效果。然而，虽然目标市场在逐渐扩大，但是同类企业发展迅速，所以想要通过扩大产量降低平均成本的目的很难实现。同时，长期通过从上、下游企业挤压价格获得暂时的成本降低，必将在长期中失去稳定良好的合作企业，进而在长期中使得企业难以稳定发展。宏达铝业公司在经营中由于其产品特点，产品类型很多，然而
14、每个类别都销量非常有限，这也使得企业很难形成规模经济。2.2.4财务管理人员整体素质较低宏达铝业公司作为加工制造业，大多部分的人员构成为工人，工人的学历较低，管理方式仍是粗放型的管理，因此企业的工人流动率也较大。在公司财务人员中大专以下学历占49%，几乎占一半，说明整体学历层次偏低。大专学历占33%，本科学历占17%，研究生学历仅占1%。这些数据说明该公司财务人员整体学历偏低，从而业务水平收到一定制约。宏达铝业公司财务管理人员从学历上来看主要为大专及以下的学历结构。虽然也有一些本科学历的毕业生，但是由于其新进公司，缺乏实际工作经验，短期内还不能和当前公司的实际需要相匹配，要让这些新人能够独当一
15、面挑起财务部门的工作重担，还需要一定时期的培养。由于公司中高学历、高素质的财务管理人员匮乏，严重影响了企业财务管理的效果。宏达铝业公司主管财务的领导层管理能力并不高，在这种管理水平之下宏达铝业公司的财务管理工作则很难达到预期的目标。3 中小企业财务管理问题的原因分析3.1外部环境原因 3.1.1 政府支持方面的原因 随着改革开放的深入，我国从中央到地方各级政府陆续通过各种政策鼓励中小企业的发展，然而这些政策从制定到最终成形，并通过细节进行完善却需要一段比较长的时期。 政府政策的倾向性给中小企业带来的影响一般有两个方面。首先，这些政策的倾向性会影响一些地方性的融资，使其难以惠及中小企业。这种影响不仅体现在融资规模上，也体现在融资服务的质量上。通过金融改革，从总量上虽然扩大了融资规模，也提高了融资服务的效率。然而，对于中小企业来说，在这种抓大放小的融资观念中，甚至很难获得融资，严重的影响了这些企业的正常发展。其次，除了地方政府，中央出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，而中小企业则很难从中获得实惠。除了在国家财政的投入和在各项税费的优惠以及专利权的保护意外，还有包括鼓励科技推广等各个方面，中小企业都无法享受到与国有大型企
