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1、2015年广东省湛江继续教育培训（小企业类） 考试 窗体顶端一、单项选择题 1、应税服务增值税小规模纳税人的标准是：应税服务年销售额未超过（ ）万元（含本数）的纳税人。 30050060010002、增值税应税商品进行折扣销售，价款和折扣在同一张发票上分别注明，以（ ）为销售额。 折后价商品原价折后价加应纳税额原价减应纳税额3、航空运输的干租业务，属于什么服务，营改增后适用增值税税率是多少？ 有形动产经营性租赁服务，税率为17%有形动产经营性租赁服务，税率为11%交通运输业服务，税率为17%交通运输业服务，税率为17%4、增值税一般纳税人的应纳税额计算采用一般计税方法，其应纳税额的计算公式为：
2、 应纳税额=销售额*征收率应纳税额=含税销售额/(1+税率)应纳税额=含税销售额/(1+征收率)应纳税额=当期销项税额 当期进项税5、营业税改增值税后，小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。 1%3%6%11%6、自2014年1月1日起，实行铁路和邮政行业营业税改征增值税的试点范围是： 上海北京江苏、安徽全国7、营业税改增值税后，一般纳税人提供交通运输业服务，增值税税率为（ ）。 3%6%11%17%8、营业税改增值税后，一般纳税人提供有形动产租赁服务，增值税税率为（ ）。 3%6%11%17%9、增值税小规模纳税人的应纳税额计算采用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为： 应纳税额=销售额*
3、征收率应纳税额=含税销售额/(1+税率)应纳税额=含税销售额/(1+征收率)应纳税额=当期销项税额 当期进项税10、主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的增值税纳税人，年销售额在（ ）万元以上的，可以认定为一般纳税人。 305080500二、判断题 1、用于集体福利或个人消费的购进货物，其增值税进项税额不得抵扣。 2、增值税属于价外税。 3、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人不可以申请认定为增值税一般纳税人。 4、会议展览服务属于此次营改增试点业务范围。 5、增值税纳税人可以放弃减免税，但36个月内不得再申请。 6、增值税纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 7、如果增值税小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料，可申请增值税一般纳税人资格认定。 8、营改增后，兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或应税服务且未分别核算的，从高适用税率。 9、纳税人的一项销售行为如果为混合销售行为，统一从高适用税率。 10、营业税改增值税后，一般纳税人提供提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），增值税税率为17%。 窗体底端以上75分
