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1、2023年开支管理制度3篇 书目 第1篇农业合作社现金管理开支审批制度 第2篇费用开支管理制度范例 第3篇某商业街地产公司费用开支管理制度 某商业街地产公司费用开支管理制度 商业街地产公司费用开支管理制度 一.费用开支管理制度d*/cw-06-01 1.全部费用的支出一律须上报总经理审批并经财务经理审核后,方可报销。 2.安排审批制度: 2.1开支安排的审批:各部门用款须事前做好安排,由部门经理首批,经分管副总审核并报总经理批准,财务经理审核后方可办理借款手续。工作流程如下: 2.2选购安排的审批:各部门依据工作须要提出选购安排,由部门经理首批,经行政人事经理审核,报副总经理、总经理批准后到财
2、务部,财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的,须报公司董事会批准后方可实施。注:固定资产、低值易耗品、办公用品等的选购工作由行政人事部负责。工作流程如下: 3.借款制度: 3.1选购借款:由选购人员依据已批准的安排书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单),交由行政人事经理审批,送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下: 3.2一般性请款(差旅费、业务费):由经办人填写借支单,经部门经理审核,送总经理审批,然后向财务部门办理请款手续,工作流程如下: 4.报销制度: 4.1选购报销:由选购员填写报销单并附上原始单据,阅历收后交行政人事部经理首批,后送分管副总审核
3、,再送总经理审批后到财务部审核报销。工作流程如下: 4.2其他费用报销:由经办人填写报销单,并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字,经部门经理首批,送财务经理审核,由出纳统一交总经理审批后报销。工作流程如下: 5.费用开支标准 5.1因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。 类 别 人 员火 车轮 船飞 机市内交通其 它住宿住勤/天 一般 地区特区一般 地区特区 正副总经理软席二等实报实报实报 部门经理卧席二等实报实报实报 主管以上人员卧席三等实报 其他人员硬席四等实报 5.2出差人员的住宿费和交通费,按标准驾驭,节约部分60%归己,超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费
4、。 5.3出差人员乘坐火车硬座的,并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的,赐予路途补助,特快按票价的50%,普快、慢车按票价的60%赐予补助,对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的赐予多一天的住勤补助费。飞机、轮船不赐予补助。 5.4出差人员补助天数从动身之日起至返回单位所在地止。 5.5若借出差之便绕道探亲访友,须经领导事先批准,并扣除绕道的交通费和出差天数后赐予报销补助。 5.6在市内办理公务而误餐的,可按20元/餐赐予报销。 5.7职工到外地学习培训经领导批准后,学习期限在15天内的,按出差标准报销;15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销,自费学习则一切费用自理。 5.8职工因工作
5、须要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号关于出国人员费用开支标准和管理方法的规定报销住宿费,每人每晚300港元,住勤费每人每天为150港元,市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。 6.外委用款报销:由经办人填写报销单,并附上决算或合同书及发票,经部门经理首批,送总经理审批,经财务经理审核后报销。工作流程如下: 7.财务在付款时,必需仔细审查付款凭证是否符合有关规定,上级是否已批准开支,凭证是否有规定的人员审核,经办人、证明人、签章是否齐全,原始凭证是否真实,对不符合财务制度或不合理的支出,财务部有权拒绝付款。 8.全部款项收付后,必需在发票
6、、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的现金收讫、银行收讫或银行付讫等字样的戳记。 9.低值易耗品,由仓管员或行政人事部派专人保管,依据购入、领用状况,按品名、存入地点,设实物帐登记,每月核对实物与帐簿,保证帐实相符,月终编制低值易耗品收、发、存状况交财务部。 10.办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管,依据购入、领用设簿登记。 11.每月十日为工资发放日,行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部,财务部依据汇总表制单后于每月十日前送银行,每月十日后员工凭存折到银行支取。 农业合作社现金管理开支审批制度 农夫专业合作社现金管理及开支审批制度 一、严格遵守财经纪律,不准坐支现金,不准挪
7、用公款,不准公款私存,不准白条抵现。不准设小金库。因公借款应填写预领(借支)款项凭单,应在当月结清,因实际状况不能当月结清的,应报理事会同意后入账核算。 二、全部现金必需由出纳员负责管理,其他人员经手的收入应马上交给出纳员保管,非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元,超过1000元的现金应刚好存入银行或信用社。 三、严格限制资金出借。确因业务工作须要须暂借资金的,资金出借金额在3000元以下(含3000元)的由理事长审批同意;出借金额在3000元以上的由理事会集体探讨确定,理事长签字,且写明理事会探讨时间、出借缘由、归还时间等状况。借款人应在规定(借款归还)时间内与出纳结清款项,不得重
8、复借支。 四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金,与出纳核对现金账款,发觉差错,查明缘由,刚好订正。 五、银行存款必需实行支票户管理制度,设立基本账户,严禁多头开户;坚持账、款及支票分开保管原则,支票由出纳员保管,预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。 六、合作社全部资金的开支由理事长一支笔签字审批;出差补助、人员工资及各种费用开支,严格按规定执行。 七、开支实行一支笔审批和集体探讨相结合的制度,严禁多头审批,500元以下小额开支由财务主管一支笔审批;500元以上(含500元)的较大金额开支由合作社理事会探讨同意后,再由财务主管签字,预算外大额开支(2000元以上)须报社员(代表)大会探讨确定
9、。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。 八、一切现金收付必需取得合法的原始凭证和清晰的手续,要有经手人、证明人、审批人签字,手续不完备的出纳员有权拒付,拒绝入账。 费用开支管理制度范例 费用开支管理制度 1.全部费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后,方可报销。 2.安排审批制度: 2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项; 部门-部门经理-副总、总经理-董事长-审 批-财务经理-审 核-办理借款手续 2.2选购安排的审批:各部门依据工作须要提出选购安排,由部门经理首批,经行政人事经理审核,报副总经理、总经理批准后到财务部,财务经理审核后方可办理借款
10、手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的,须报公司董事会批准后方可实施。注:固定资产、低值易耗品、办公用品等的选购工作由行政人事部负责,工程材料物资等由工程部负责。 工作流程如下: 部 门-提 出-部门经理-首 批-行政人事经理-审 核-副总经理、总经理-审 核-董事长-审 批-财务经理-审 核-办理借款手续 3.借款制度: 借款人仅限于公司指定选购员及部门经理人员。 3.1选购借款:由选购人员依据已批准的安排书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单),交由行政人事经理审批,送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下: 采 购 员-填写用款申请及现金借支单并附已批的安排书-副总、总经理审核
11、-董事长-审批-财务经理审核-出纳付款 3.2 一般性请款(差旅费、业务费):由部门经理填写借支单,送副总、总经理审核及董事长审批,然后向财务部门办理请款手续,工作流程如下: 选购员-填写报销单-证 明 人-验 收-行政人事经理-首 批-副总、总经理-审 核-董事长审批-财务经理 4.报销制度: 4.1选购报销:由选购员填写报销单并附上原始单据,阅历收后交行政人事部经理首批,后送副总、总经理审核,再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下: 选购员-填写报销单-证 明 人-验 收-行政人事经理-首 批-副总、总经理-审 核-董事长审批-财务经理审核-出纳结算 4.2 其他费用报销由经办人填
12、写报销单,并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字,经部门经理首批,送财务经理审核,由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下: 经办人填写报销单-部门经理首批-副总、总经理审批-财务经理审批-出纳收集-董事长审批-报销 5. 费用开支标准: 5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。 类别 火车 轮船 飞机 市内交通 其它 住宿 住勤/天 - 人员 一般地区 特区 一般地区 特区 正副总经理 软席 二等 实报 实报 实报 200 300 80 100 部门经理 卧席 二等 实报 实报 实报 150 200 50 60 主管以上人员 卧席 三等实报100 150 30
13、50 其他人员 硬席 四等实报80 100 30 50 - 5.2 出差人员的住宿费和交通费,按标准驾驭,节约部分60%归已,超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。 5.3 出差人员乘坐火车硬座的,并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的,赐予路途补助,特快按票价的50%,普快、慢车按票价的60%赐予补助,对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的赐予多一天的住勤补助费。飞机、轮船有赐予补助。 5.4 出差人员补助天数从动身之日起至返回单位所在地止。 5.5 若借出关之便绕道探亲访友,须经领导事先批准,并扣除绕道的交通费和出差天数后赐予报销补助。 5.6 在市内办理公务而误餐的,可按20元/餐赐予
14、报销。 5.7 职工到外地学习培训经领导批准后,学习期限在15天内的,按出差标准报销;15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销,自费学习则一节费用自理。 5.8 职工因工作须要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号关于出国人员费用开支标准和管理方法的规定报销住宿费,每人每晚300港元,住勤费每人每天为150港元,市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。 6. 外委用款报销:由经办人填写报销单,并附上决算或合同书及发发票,经部门经理首批,送总经理审批,财务经理审核后报销。工作流程如下: 经办人填写报销单及附上决算或合同书-部门经理首批-副总、总经理审 核-董事长审批-财务经理审核-出纳结算
