三九集团内部控制制度全集

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1、内部控制制度二零零二年一月月目 录第一篇 内部控制的的基础4第一章 总则则1第二章 机构构及岗位职责责3第三章 内部部控制方法4第四章 内部部控制基础工工作6第五章 授权权体系概述7第六章 附则则8第二篇 供应生产销销售内部控制制制度9第一章 供应应内部控制制制度10第一节 内控控概述10第二节 组织织机构及岗位位职责13第三节 授权权体系20第四节 管理理制度24物资供应计划（P2-Z1-J4-1）24物资请购规范（P2-Z1-J4-2）29自采业务规范（P2-Z1-J4-3）33大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）37定点采购管理（P2-Z1-J4-5）42固定资产及设备备采购管理（P2-

2、Z1-J4-6）48劳务及服务采购购（P2-ZZ1-J4-7）50采购作业控制（P2-Z1-J4-8）52供应商管理（PP2-Z1-J4-9）56合同、订单管理理（P2-ZZ1-J4-10）59进货价格及采购购成本控制（P2-Z1-J4-11）62物料进库规程(P2-Z11-J4-112)66物料出库规程(P2-Z11-J4-113)69退料规程(P22-Z1-JJ4-14)71仓库账务管理(P2-Z11-J4-115)74存货盘点管理(P2-Z11-J4-116)77库存分析及报告告(P2-ZZ1-J4-17)83第二章 生产产内部控制制制度87第一节 内控控概述87第二节 组织织机构及岗位

3、位职责89第三节 授权权体系95第四节 管理理制度97生产计划管理制制度（P2-Z2-J44-1）97领料制度（P22-Z2-JJ4-2）101物料使用制度（P2-Z2-J4-3）105物料退库制度（P4-Z2-J4-4）108物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）111生产环节控制制制度（P2-Z2-J44-6）114产成品入库制度度（P2-ZZ2-J4-7）117产成品检验制度度（P2-ZZ2-J4-8）119产成品出库制度度（P2-ZZ2-J4-9）121委托加工定价制制度（P2-Z2-J44-10）124委托加工过程管管理（P2-Z2-J44-11）126委托加工产品管管理制度（PP2-

4、Z2-J4-122）132生产成本管理制制度（P2-Z2-J44-13）136第三章 销售售内部控制制制度139第一节 内控控概述139第二节 组织织机构及岗位位职责141第三节 业务务授权144第四节 管理理制度145销售定价管理制制度( P22-Z3-JJ4-1 )145销售环节管理制制度( P22-Z3-JJ4-2 )147第三篇 资金内部控控制制度151第一章 内控控概述152第二章 组织织机构及岗位位职责154第三章 业务务授权158第四章 管理理制度160资金使用计划制制度( P33-Z4-11 )160现金管理制度( P3-ZZ4-2 )163银行存款管理制制度( P33-Z4-

5、33 )167备用金管理制度度( P3-Z4-4 )172借款管理制度( P3-ZZ4-5 )174费用报销管理制制度( P33-Z4-66 )178筹资管理制度( P3-ZZ4-7 )181结算中心管理制制度( P33-Z4-88 )185第四篇 财务会计内内部控制制度度196第一章 会计计核算内部控控制制度197第一节 内控控概述197第二节 组织织机构与岗位位职责199第三节 授权权体系206第四节 管理理制度207会计核算基础工工作管理制度度( P4-Z1-J44-1 )207一般会计业务管管理制度( P4-Z11-J4-22 )209财务会计报告的的内部控制制制度( P44-Z1-J

6、J4-3 )214利润分配的内部部控制制度( P4-ZZ1-J4-4 )216会计档案管理制制度( P44-Z1-JJ4-5 )218会计工作交接的的内部控制制制度( P44-Z1-JJ4-6 )222财务管理内部控控制制度225第一节 内控控概述225第四节 管理理制度234一、债权管理234应收帐款管理制制度( P44-Z2-JJ4-1-11 )234其他应收款管理理制度( PP4-Z2-J4-1-2 )236二、固定资产管管理239固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）239固定资产日常管管理（P4-Z2-J44-2-2）243固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3）248固定资产处置

7、（P4-Z2-J4-2-4）251在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）256三、资产减值管管理260坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1）260长、短期投资减减值准备管理理（P4-ZZ2-J4-3-2）264存货跌价准备管管理（P4-Z2-J44-3-3）266固定资产及在建建工程减值准准备管理（PP4-Z2-J4-3-4）268四、债务管理272应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1）272应付工资与福利利费管理（PP4-Z2-J4-4-2）276五、成本费用管管理278生产成本管理制制度（P4-Z2-J44-5-1）278管理费用管理制制度(P4-Z2-J44-1-2 )278财务费

8、用管理制制度(P4-Z2-J44-1-3 )280六、财务分析管管理282短期财务分析制制度（P4-Z2-J44-6-1）282中期财务分析制制度（P4-Z2-J44-6-2）284长期财务分析制制度（P4-Z2-J44-6-3）286第五篇 全面预算制制度288第一章 概述述289第二章 组织织机构及岗位位职责293第三章 业务务授权300第四章 管理理制度301预算编制( PP5-Z4-1 )301预算执行与考核核（P5-ZZ4-2）308第六篇 内部审计制制度312第一章 内控控概述313第二章 组织织机构及岗位位职责315第三章 授权权体系317第四章 管理理制度318内部审计计划管管

9、理（P6-Z4-1）318内部审计执行管管理（P6-Z4-2）320内部审计结果处处理（P6-Z4-3）322其他管理制度（P6-Z4-4）324第七篇 投资内部控控制制度325第一章 内控控概述326第二章 组织织机构及岗位位职责328第三章 授权权体系330第四章 管理理制度331项目投资管理（P7-Z4-1）331有价证券投资管管理（P7-Z4-2）335研究开发投资（P7-Z4-3）337第八篇 子公司（企企业）内部控控制制度340第一章 内控控概述341第二章 组织织机构及岗位位职责343第三章 授权权体系345第四章 管理理制度346参股企业管理（P8-Z4-1）346控股企业管理

10、（P8-Z4-2）349附件：*股股份有限公司司会计制度352第一篇 内部控制的的基础第一章 总则则一、为了加强*股份有有限公司（以以下简称“公公司”）内部部控制制度建建设，强化企企业管理，健健全自我约束束机制，促进进现代企业制制度的建设和和完善，保障障公司经营战战略目标的实实现，根据公公司法、会会计法和其其他相关的法法律法规，制制定本制度。 二、内部控制是是指公司董事事会、经理层层及所有员工工共同实施的的，为了保证证各项经济活活动的效率和和效果，确保保财务报告的的可靠性，保保护资产的安安全、完整，防防范、规避经营风风险，防止欺欺诈和舞弊，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行等而制制定

11、和实施的的一系列具有有控制职能的的业务操作程程序、管理方方法与控制措措施的总称。三、建立健全内内部控制制度度，应当达到到以下目标： 11、建立和完完善符合现代代企业制度要要求的内部组组织结构，形形成科学的决决策、执行和和监督机制，逐逐步实现权责责明确、管理理科学；2、保证国家法法律、公司内部规规章制度及公公司经营方针针的贯彻落实实。 3、建立健健全全面预算算制度，形成成覆盖公司所所有部门、所所有业务、所所有人员的预预算控制机制制； 4、保证所所有业务活动动均按照适当当的授权进行行，促使公司司的经营管理理活动协调、有有序、高效运运行；5、保证对资产产的记录和接接触、处理均均经过适当的的授权，确保

12、保资产的安全全和完整并有有效发挥作用用，防止毁损损、浪费、盗盗窃并降低减减值损失；6、保证所有的的经济事项真真实、完整地地反映，使会会计报告的编编制符合会会计法和企企业会计制度度等有关规定定； 7、防止、发发现和纠正错错误与舞弊，保保证帐面资产产与实物资产产核对相符； 四四、制定与修改内部控控制制度应遵循以以下总体原则则： 1、合法性性原则。内部部控制制度必必须符合国家家法律法规的的规定。 2、全全面性原则。内内部控制制度度应涵盖公司司内部的经济济业务、相关关部门和相关关岗位，并对对业务处理过过程中的关键键控制点落实实到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节。 3、协调调性原则。内内部控制制度

13、度要符合公司司的中、长期期规划和短期期目标，与公公司其他管理理控制制度相相互协调，注注重制度的整整体实施效果果。 4、经济性性原则。内部部控制制度建建设应当处理理好成本与效效益的关系，以以合理的控制制成本达到最最佳的控制效效果。 5、时效效性原则。内部控制制制度要随着外外部经济环境境的变化和经经营管理的需需要，不断评评价和及时更更新。 五、本制制度所规范内内部控制主要要包括以下内内容：1、 供应生产销售内内部控制制度度；2、 资金内部控制制制度；3、 财务会计内部控控制制度；4、 全面预算制度；5、 内部审计制度；6、 投资内部控制制制度；7、 子公司（企业）内内部控制制度度。第二章 机构构及

14、岗位职责责一、公司根据经经营管理的需需要设置组织织机构，在各各机构配备相相应的业务人人员。 二、公司内部机机构设置、岗岗位设置及职职能划分应符符合内部控制制原则和目标标。三、公司新设、撤撤销机构，或或变更机构职职能，应符合合国家法律、法法规和公司内内部制度的规规定，按照确确定的授权体体系审核批准准。四、各机构管理理人员应具备备以下基本条条件： 1、坚持原则，廉廉洁奉公； 2、具有较高的的专业技术水水平和必须的的专业技术资资格； 3、具有该职务务所需的业务务能力业务经经验； 4、熟悉国家相相关法律、法法规、政策，掌掌握本行业业业务管理的有有关知识； 5、有较强的组组织能力； 6、身体状况能能够适应