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1、一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50 00040 000010 000周转材料45 00005 00040 000库存现金15 00015 00018 00012 000应收账款4 0002 0003 0003 000应付账款1 0001 2001 8001 600实收资本50 000030 00080 000银行存款24 00042 00050 00016 000其他应付款1 2002 4003 600 2 400 三、要求：根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、 本期借方发生额合计、本期贷方发生额
2、合计的已知数，计算出未知数，填入表内。形成性考核册 习题二（本题42分，每个分录2分）一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。（5）本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般耗用领用材料2 500元，企业行政管理部门领用材料1 000元。（6
3、）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50 000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1 500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2 100元。（12）经理张平报销差旅费1 900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品
4、全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚未收到。（16）用银行存款10 000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2 250元销售税金。（18）结转已销甲产品的实际生产成本32 500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求：按照借贷记账法编制会计分录。1.借：原材料 25,000.00 3.借：库存
5、现金 5,000.00 贷：银行存款 25,000.00 贷：银行存款 5,000.00 2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他应收款 2,500.00贷：应付账款 10,000.00 贷：库存现金 2,500.005.借：生产成本 20,000.00 6.借：应付账款 10,000.00制造费用 2,500.00 贷：银行存款 10,000.00管理费用 1,000.00 7.借：应收账款 50,000.00 贷：原材料 23,500.00 贷：主营业务收入 50,000.00 8.借：固定资产 17,500.009.借：银行存款 50,000.00 贷：银行存款 17,500.0
6、0贷：应收账款 50,000.0010.借：生产成本 10,000.00 11.借：制造费用 1,500.00 制造费用 1,500.00管理费用 2,100.00管理费用 4,000.00 贷：累计折旧 3,600.00 贷：应付职工薪酬 15,500.0012.借：管理费用 1,900.00 13.借：生产成本 5,500.00 库存现金 600.00 贷：制造费用 5,500.00 贷：其他应收款 2,500.00 15.借：银行存款 50,000.0014.借：库存商品 35,500.00 应收账款 15,000.00 贷：生产成本 35,500.00 贷：主营业务收入 65,000.
7、0016.借：销售费用 10,000.00 17.借：主营业务税金及附加2,250.00 贷：银行存款 10,000.00 贷：应交税费 2,250.00 18.借：主营业务成本 32,500.00 19.借：营业外支出 500.00 贷：库存商品 32,500.00 贷：库存现金 500.00 20.借：主营业务收入 115,000.0021.借：本年利润 54,250.00 贷：本年利润 115,000.00 贷:主营业务成本 32,500.00销售费用 10,000.00 主营业务税金及附加 2,250.00 管理费用 9,000.00 营业外支出 500.00形成性考核册 习题三（本题
8、22分，每个账户1分）一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料：（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000元 银行存款 350 000元长期借款 100 000元 原材料 2 000元固定资产 400 000元 实收资本 655 000元（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求：1.根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式）2.根据资料（一）在个账户登记期初余额。3.根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3,000.00（3） 5,000.00（12）600.00（4） 2,500.00（
9、19） 500.00期初余额 350,000.00（9） 50,000.00（15） 50,000.00（1） 25,000.00（3） 5,000.00（6） 10,000.00（8） 17,500.00（16） 10,000.00发生额 5,600.00期末余额 5,600.00发生额 3,000.00发生额 100,000.00期末余额 382,500.00 发生额 67,500.00借方 原材料 贷方 借方 应收账款 贷方 期初余额 2,000.00（1） 25,000.00（2） 10,600.00（5） 23,500.00（7） 50,000.00（15） 15,000.00（9）
10、 50,000.00发生额 65,000.00期末余额 15,000.00发生额 50,000.00发生额 35,000.00期末余额 13,500.00发生额 23,500.00借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 400,000.00（8） 17,500.00（11） 3,600.00发生额 17,500.00期末余额 417,500.00发生额 0发生额 0发生额 3,600.00期末余额 3,600.00借方 其他应收款 贷方 借方 库存商品 贷方 （4） 2,500.00（12） 2,500.00（14） 35,500.00（18） 32,500.00发生额 2,500.00期末余额 0发生额 2,500.00发生额 35,500.00期末余额 3,000.00发生额 32,500.00
