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1、免税品集团咨询项目财务管理流程【最新资料，WORD档，可编辑】FI 1.1战略计划 3FI 1.2计划和预算 9FI 1.3 固定资产 /投资支出 18FI 1.4 资金 / 现金管理 27FI 1.5 交易处理记录 36FI 1.5.1总帐设置 40FI 1.5.2预备及审批日记帐分录 43FI 1.5.3应付帐自动接口 49FI 1.5.4应收帐自动接口 51FI 1.5.5固定资产自动接口 54FI 1.5.6库存交易自动接口 56FI 1.5.7期末结清程序 58FI 1.5.11应付文件维护 64FI 1.5.12 应付 / 借记凭单录入 68FI 1.5.13发票匹配 76FI 1
2、.5.14发票审批 80FI 1.5.15付款程序 83FI 1.5.16自动接口到固定资产 88FI 1.5.17应付帐款月结 90FI 1.5.21应收文件维护 93FI 1.5.22应收 / 贷记凭单录入 99FI 1.5.23打印发票 103FI 1.5.24处理收款 106FI 1.5.25定期监控 109FI 1.5.26催债程序 113FI 1.5.27应收帐款月结 116FI 1.5.31 固定资产购置/文件维护 119FI 1.5.32资产转移 126FI 1.5.33资产报废 129FI 1.5.34在建工程的资本化 132FI 1.5.35折旧计算 135FI 1.5.3
3、6固定资产月结 138FI 1.5.37定期监控 141FI 1.5.41库存成本设置 144FI 1.5.42库存成本注销程序 147FI 1.5.43库存月结 150FI 1.6财务绩效考核 153FI 1.7财务报表编制 160流程编号和名称：FI 1.1战略计划流程描述：战略计划业务流程应确认、制定、 选择和推荐那些能为公司创造最高价 值的策略。业务流程的主要工作包括:?确定具有吸引力的市场机遇?决定公司怎样较好的利用机会， 而且，哪些机会应该把握?确定公司如何与竞争对手竞争， 如何独树一帜? 确定实施新策略所需要的资源和业务上的改变? 确定评价策略成功与否所需的适当标准本流程主要涉及
4、如何制定和确立公司总体及各部门的战略计划。具体包括：1. 审视目前的商业环境 , 包括可能会影响公司业务发展的政治、社会、经济和技术因素等。2. 结合对公司外部机遇与挑战、内部优势与劣势的分析， 制定公司的战略、 确定公司的长期发展方向。3. 评估公司现有的能力和战略实施所要求的能力， 并识别能力差距。4. 决定是否填补能力差距。5. 发布制定年度战略计划所需的假定因素 , 以使各部门能够确定各自的战略计划和目标。6. 部门战略计划和目标的制定是一个反复的过程， 高级管理层和部门经理 要不断的沟通以就有效的战略计划和现实可行的目 标达成一致。7. 协调总体及各部门的战略计划 和目标，并提交总经
5、理以获得 最终批准。8. 向所有的部门发布已批准的战 略计划和目标。9. 由此而确定的战略计划和目标 将会成为预算和预算业务流程 的重要输入。流程主要输入/输出:输入:商业环境因素，包括政治、社会、经济和技术因素等公司现有能力的评估输出：公司的总体战略计划 各部门的战略计划流程负责部门：?拓展部/市场部负责制定年度战 略计划所需的假定因素?各部门负责制定各自的战略计划 和目标备注:战略规划是制定、评估和选择战略 的过程，它包括审视组织目标、经营 环境，评估其优势、劣势、机遇与挑 战，目的在于制定实现公司目标的长 期发展规划。财务预算是依据中长期战略规划而 制定的短期计划。它的主要内容是在 财务
6、价值和企业目标基础上对有限的 财务资源实行合理配置。财务预算与 企业目标紧密相联。流程编号和名称：FI 1.2计划和预算流程描述：公司通过计划和预算流程制定年度 财务预算和绩效目标以实现公司战略 计划，并进行跟踪和更新。计划和预 算包括：?公司总体及各利润中心（一个责 任中心，如果能同时控制生产和 销售，既要对成本负责又要对收 入负责，因而可以根据其利润的 多少来评价该中心的业绩，那么， 该中心称为利润中心。 例如：营运部、门店北京市内免税店、子公司）及成本 / 费用中心（一个责任中心，如果不形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用， 这类中心称为成本中心。例如：财务部）的销售、价
7、格、需求和供给预算? 公司总体及各利润中心及成本 /费用中心的收入、支出、和利润预算? 公司总体及各利润中心及成本 /费用中心的固定资产/ 投资支出预算? 公司总体现金流量和资金需求预测本流程主要涉及如何制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划。具体包括：1. 依据公司总体及各部门的战略计划 , 财务部预算/ 成本主管准备一份详细的预算指南:? 财务预算过程的目标，包括：i. 财务预算计划与监控的目的ii. 财务预算过程各阶段的目标iii. 财务预算在企业长期计划与管理方面的重要性? 组织结构，包括：i. 组织结构图ii. 财务预算个人职责表? 主要财务预算假设和绩效目标的概述? 财务预算
8、准备的管理细节， 如：i. 预算工作准备的顺序ii. 时间表? 一些程序化的问题，如 :i. 样本表格和填写说明ii. 样本报告iii. 总帐科目表与利润 / 成本 /费用中心编码表2. 财务部预算/ 成本主管负责向各部门（含全资子公司、控股子公司）分布公司总体的绩效目标。3. 各部门需要制定部门的绩效目标 , 目的在于实现公司总体的绩效目标。4. 零售管理部负责为门店单位制定绩效目标。同样，各门店单位需要制定各自的绩效目标 , 目的在于实现零售管理部的绩效目标。5. 各部门 / 门店单位为各自的利润中心及成本/ 费用中心准备财务预算。 这是一个在一定时间范围内的反复作业过程， 直到由上至下和
9、由下至上对绩效目标和财务预算的协调达成一致。6. 财务部预算/ 成本主管负责协调各利润中心及成本/ 费用中心的预算，协调后的预算提交给总 经理以获得最终批准。7. 预算/成本主管向各部门/门店 单位发布已批准的财务预算和 目标，使他们充分了解财政年度 的绩效衡量标准。8. 预算/成本主管定期更新财务 预算和绩效目标以反映商业环 境的最新变化。流程主要输入/输出：输入：公司的总体战略计划各部门的战略计划输出：公司的总体财务预算和目标各部门的财务预算和目标各门店的财务预算和目标流程负责部门：?财务部负责协调年度预算流程， 监督执行情况?各个利润中心及成本/费用中心 经理应当为各自的利润中心及成 本
10、/费用中心起草各自的预算和目标及有关的固定资产/投资支出预算备注:流程编号和名称：FI 1.3固定资产/投资支出流程描述：公司的固定资产/投资支出批准的 业务流程是把资本配置到公司中能产 生最大价值的部门。 资本配置一般由 总经理批准。固定资产支出中的维修 性支出（例：更换设备）和改建、扩建 及其它旨在提高生产力、创造新价值 的项目，总的来说，不需要太详细的 审查，因为缺乏这类支出将会影响、减弱当前的营运。投资支出中的增长性支出就需要较为严格的审查。 所有的支出都要遵循一个通用程序以控制成本和费用。本流程主要涉及如何评估及审批公/ 投资支出。投资支出具体包括：1. 现金 / 投资主管为每一类投
11、资支出设立最低限度的回报率目标。 这确保了公司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上（因为资金是有成本的，就像银行利率一样）。2. 各部门及门店单位需要制定投资建议书。 建议应该关注业务效果 , 经济效益 , 现金流动和绩效 目标。3. 现金 / 投资主管负责审查投资建议书。如果需要进一步阐明 ,现金 / 投资主管将通知有关的部门 / 门店进一步完善投资建议书.4. 现金 / 投资主管对投资建议书进行详细的财务分析。 分析应该关注投资机遇的财务可行性， 而不是业务的可行性。 可以应用许 多投资评估方法：? 回报率? 贴现法 （ 净现值和内含报酬率）? 回收期5. 通常 , 公司不会考虑承
12、接低于回报率目标的投资项目， 因为这会减少公司的整体价值。6. 现金 / 投资主管对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务优势比较, 并根据他们的优势和公司现有的财务资源来区分其优先级。7. 总经理会审核 , 批准 / 驳回投资建议。 除了评估投资建议的财务优势 , 总经理还要依据战略影响评估其可行性。8. 现金 / 投资主管将已批准的投资建议合并到年度总预算之中，并相应的提出未来几年的资金需求。9. 已批准的投资建议和年度总预算将会成为资金/ 现金管理流程 的重要输入。固定资产支出具体包括：1. 各部门和门店单位制定固定资产支出预算。2. 现金 / 投资主管审查固定资产支出预算。 如果
13、需要进一步阐明财务部将通知有关的部门 / 门店进一步完善固定资产支出预算。3. 现金 / 投资主管将固定资产支出预算合并到年度总预算之中。4. 已批准的固定资产支出预算和年度总预算将会成为资金/ 现金管理流程的重要输入。流程主要输入/输出：输入：投资支出建议书、固定资产支出预算每类投资支出的最低限度回报率目输出：资金/现金需求流程负责部门：?财务部负责审查和分析固定资产/投资支出建议的财务可行性?各部门及门店单位负责制定有关 固定资产/投资支出建议?总经理负责审批固定资产 /投资 支出建议备注：贴现法（净现值和内含报酬率）是 财务管理中首选的投资评估方法。原 因如下：?现金流动比较客观，最终表
14、现为 实际的支付能力。利润不能用作开支。? 与收入 / 资本开支分类、 折旧计算 和库存估价等有关的会计习惯做法在很大程度上是多余的。? 计划的整个生命周期都要纳入考虑之中；因此，考虑与周期相关的会计利润是不必要的和易产生误解的。? 确定每一次现金流动的时间或预 期时间比较容易。? 资本成本也用来考虑确定贴现率。流程编号和名称：FI 1.4 资金/现金管理流程描述：公司的资金/现金管理流程确保每 项业务日常的资金需求，包括预算的 经营费用，营运资本和核准的固定资 产/投资支出项目，并集中管理所有经 营中产生的闲置资金。本流程主要涉及如何管理资金/现金的需求与供应。具体包括:1. 现金 / 投资主管评估短期（通常为 3 个月）资金/ 现金的需求。这包括在应付帐款分类帐系统中合并所有的近期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统中未得到反映的其它近期现金支出项目（例如：工资、银行存款和公司内部现金转帐）。2. 现
