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1、浅谈施工企业财务集中管理与风险控制【摘要】施工企业行业自身的特点决定了其财务管理的分散性，分散经营给公司和集团层面的财务管理带来了难度。本文从财务集中管理的形式、实现手段、特点和风险控制四个方面对此问题进展了讨论。前言施工企业由于成员单位众多，地域分布广泛，受管理幅度、交统统讯以及指导才能、时间、精力和经历等的限制，财务管理只能受权给各工程进展管理，给公司和集团层面的财务管理带来了难度，主要表如今：第一，财务信息透明度缺乏、实效性差公司在财务控制才能上力度不够，财务监管不到位。局部工程的会计核算、决算报表不准确，难以全面、及时、准确地掌握整个企业的财务状况和资金变动情况。第二，资金管理松散，使
2、用效率低下公司资金集中管理和下属各级单位资金分散占用的矛盾成为最突出的问题，一方面，下属单位多头开户；另一方面，一些工程资金短缺，而另一些工程资金闲置，资金得不到充分利用，加大了公司的资金运作负担和经营风险，影响了整体利益。第三，预算管理薄弱且执行困难往往会出现事前缺乏方案、事中缺乏控制、事后缺少审计的现象。第四，缺乏有效鼓励公司对财务人员的有效委派和评价难以实现，鼓励机制不合理。上述问题导致的后果是：在同一个公司中，财权多层次分割，过度分散与失控，信息不能得到及时、充分共享，治理构造繁杂，成员企业目的逆向选择，竞争力低下。这种现象与公司的财务目的相悖。一、财务集中管理的形式财务集中管理形式的
3、选择本质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的表达，是由其行业特点和企业运行规律决定的。目前，施工企业一般是母公司子分公司工程部三级控制体系，即“两级法人、工程部制，公司是利润中心，工程是本钱中心。从财务角度看，母公司拥有对子公司的筹资、投资及利益分配的最终决策权；母公司拥有对子公司的会计标准权，包括要求子公司执行母公司统一的会计制度及会计政策；母公司拥有对子公司的财务标准权，如费用开支标准、本钱控制方法等；母公司对子公司拥有完善的审计与考评权等等，集权程度比拟高。而子公司对工程部也仅仅表达在以上的权利上，这是远远不够的，因为工程部没有独立的法人资格，财务控制权应更多地集中在子公司一级。只有明
4、确财务控制的集权程度，才能使企业聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。二、财务集中管理的实现手段一指导重视是关键财务集中管理是一项复杂的系统工程，涉及企业内部的各个方面，需要单位的人力、物力、财力等多项资源，必须由单位指导或总会计师亲自抓，才能克制各种阻力和困难，协调各方面的关系，合理安排单位的资源，积极推动本企业财务集中管理的开展。二行政、法律手段并用行政手段适用于非法人的分支机构，对于非法人的分支机构，总部可以直接控制，减少受权，这在法律上没有任何障碍；法律手段适用于法人的子公司。这种控制手段简称为所有权控制。它可以将更多的财权尤其是重大的筹资和投资决策权控制在集团的董事会手中，减少企业
5、经理层的财权，还可以通过进步子公司利润的分配比例，将更多的财务资源集中于母公司。三财务政策统一是前提集团公司必须有统一的财务政策、统一的规章制度、统一的内控制度和统一的管理方法，否那么，集中管理将难以进展。四资金集中是重点资金的集中管理是财务集中管理的重点，也是难点，财务集中管理的重要意义和现实意义不言而喻。但是详细到每个单位还存在一定困难，这就需要有灵敏的方式方法和手段。企业应该根据自己的特点和实际情况，明确资金管理的集权程度，在资金管理上施行集中方案、统一指导、统一调剂和调度资金余缺，把闲置资金余额降到最低限度。五内控制度是保障财务管理内控制度是对企业多年来财务管理经历的总结，是管理的深化
6、。企业内部要有章可循、“有法可依。内控制度的完善与否直接反映了一个企业的根底工作和管理程度，是当今集团公司管理中最重要的手段之一。六网上银行配合，做到实时监控财务集中管理要求到达母公司对子公司、子公司对工程部的财务状况的及时、有效监控，通过erp-n系统和网上银行可使其对所属单位的财务监控变为现实。母公司可以随时查看子公司的财务信息，掌握子公司的财务状况和资金流向，为指导的正确决策提供适时的、可靠的根据，减少人为编造数据的现象。三、财务集中管理的特点财务集中管理表达在以下三点：会计核算的集中化；财务控制的集中化和财务决策的集中化。一会计核算的集中化在网络时代，因为数据的传输手段兴旺了，会计集中
7、核算更容易实现。国外许多跨国公司的会计制度非常明确，从母公司一直贯穿到子公司，然后编制报表，层层汇总。但其日常核算还是分散的。二财务控制的集中化财务控制不是人盯人的方式，而是人盯着会计信息系统。三财务决策的集中化只有自己拥有足够的信息时，才可以对亲身从事的经营业务有更多的理解，才能有说话的权利。只有在网络化的时代里，财务决策的集中化才能在更大的范围内进展。四、财务集中管理的风险控制一建立各部门责权利相结合的机制由于过度集中管理容易挫伤下属单位的积极性，企业要在适度积权的根底上，建立责权利相结合的机制。针对不同的职能部门工程规定不同的经济责任，划分不同的经济职能，并借助于网络经济手段加强对本钱控
8、制等方面的研究，优化财务管理行为。二做好全面预算施工企业的预算包括施工组织预控、本钱预测和财务预算，这三者是相辅相成的一个整体。企业必须实行全面预算管理，提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，为预算管理提供流程控制，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对本钱中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使经营活动能沿着预算管理轨道科学、合理地进展。三充分利用实时信息系统进展财务监控网络财务监控是在计算机网络环境下，企业充分运用网络系统提供的实时财务信息来跟踪、监视和控制资金流，以消除无效的资金占用，进步资金使用效率，确保财务目的的实现。四资金管理集中控制可以通过五种方式来进展资金集中控制
9、：.统收统支方式，即企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，现金收支的批准权高度集中在经营者或经营者受权的代表手中。各分支机构不单独设立账号。.拨付备用金方式，即企业按照一定的期限统拨给所属分支机构一定数额的现金，备其使用。.设立结算中心方式，即由企业内部设立办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。.设立内部银行方式，即将社会银行的根本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，其主要职责是进展企业内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。.组建财务公司方式，财务公司是一种经营局部银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、结合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。五加强财务检查和内部审计，执行财务信息报告制度财务检查与内部审计是分别由财务部门和审计部门从不同角度对所属单位执行财经纪律、财务收支和经营管理活动所进展的内部监视，其目的是及时发现问题和解决问题，保证企业按照既定目的平稳运行与开展。所属单位要执行财务信息报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。
