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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。建行网点转型后风险分布的特点及案防工作的重点 建行作为一家国有商业银行，近几年充分借鉴国际先 进商业银行服务理念和实践，率先推行营业网点转型工作,把提升客户满意度,提高客户忠诚度，增强网点销售能力作为转型的目标,科学划分功能区域，合理规划业务流程，最大限度地方便客户,提高网点服务效率和质量，不仅理论上科学先进，在实践中也取得了突出的效果。本文试从网点转型后银行内部出现的变化，探讨风险分布的新特点和风险防控工作面临的重点内容。 一、建行网点转型后银行内部呈现三大变化 1、转型后结构和业务流程发生变化。 网点转型后,网点功能和定位发生了很大变化，业务 进行了分工，业
2、务流程发生了新的变化。零售网点由交易型转为以营销为主，通过营业网点功能划分和五岗位一角色配置，对不同客户完成不同的服务功能。一些网点服务工作和复杂工作转移到后台集中处理,最大限度解放柜员营销产品。 网点转型工作的推进，也便得银行的经营模式发生了 转型。进一步强化了基层机构直接服务客户的负债、结算业务及相关资产业务的具体运作，将直接价值创造的信贷业务运作和风险控制环节上移到二级分行及以上层面,明晰 1了各个层级的职能定位（包括网点的功能定位),并建立起与之相适应的管理考核机制,实现客户服务、风险控制与价值创造的有机统一。 随着经营模式的转型,人力资源、财务资源、业务流 程、机构规划等诸多管理方面
3、都进行系统性调整，涉及对公业务、个人业务经营模式及营业网点优化也在随之调整和发生变化。两种转型导致人、财、物流发生变化,权力上移,如建立个贷中心、小企业中心、票据中心等;人员上移,财务资源、车辆等物资资源更多分配到这些重要的业务中心，采购、工程等涉及利益转移事项也大部分转移到二级分行,监督的重点也在发生变化。 、员工层面呈现新变化 建行经过两次网点业务转型后，支行、二级分行两层面 的管理人员职能发生了变化。一是设立了网点经理,全面负责网点管理和营销,支行行长也由全面发展,转为重点关注个人业务发展。二是设立了柜员主管,来控制柜面操作风险。三是上移个人贷款业务和对公贷款业务,成立了个金事业部和对公
4、事业部，由独立经理人员负责管理。 由于零售网点转型而设置了五岗位一角色,每一岗位 的工作内容与原来有了很大调整，从而带来了不同岗位工作特点,各个工作岗位风险程度和重要程度也不相同，网点经理、柜员主管、个人业务顾问、高级柜员、一般柜员 风险呈现渐次降低趋势，这些变化带来工作内容与以往的不同,从而产生了新的风险特点。 3、服务客户的渠道比重呈现新变化 一是通过网点业务转型,电子渠道日益重要，客户通 过电子渠道办理业务比重快速提高。但另一方面，经过这些年分析可以看出，电子渠道内外案件也时有发生,特别是防范内部人员利用电子渠道作案,已经成为银行案件防控重点之一，这些都在警示我们要高度关注。二是网点转型
5、加大、自终端等设备利用率，自助渠道分流加大，渠道占比大幅提高,现在犯罪分子利用自助渠道进行犯罪案 件在增多，手段多样化，科技含量提高，管理风险在加大。三是网点重心发生新变化,网点由全能型转变为专业型，由提供一般服务转变为营销产品的主战场，由控制操作风险、道德风险、信贷风险转变为主要控制操作风险、道德风险。 二、网点转型后风险分布的特点 1、网点转型导致风险点在不同岗位间发生转移。网点 转型之前实行的是综合柜员制度，柜员基本上是什么业务都办，柜员面临的风险基本一样，服务的专业性差，难以满足客户质量需求。转型后，除对一些业务和事务进行分离外，复杂业务由个人业务顾问和高级柜员办理,简单业 务由普通柜
6、员办理，操作风险把关由柜员主管来完成,网点经理则对个人业务全面管理。 、经营模式转型带来风险分布变化:经营模式转型实 现了对公业务上移，个人业务下沉，实际上带来了信用风险控制上移，对公业务操作风险上移，个人业务操作风险下移的分布变化。 3、由于转型导致员工职责权限再调整,导致人员违规 违纪风险程度发生变化，业务和风险控制上移后,公司、个金业务中心的权限和支配的资源在增多,岗位的重要性在增强,发生违规违纪的潜在可能性必然增大。 4、电子渠道风险增加。由于电子渠道的普及性在提高，又由于其便捷性,针对电子渠道犯罪手段多样化和高科技化，因此电子渠道风险提高，通过这些年电子银行的发展看，内外部通过电子渠
7、道作案的可能性增大。 三、网点转型后风险控制的重点 基于以上分析,作为建行内控内管部门和各级管理人 员，要全面研究这些转型后违规违纪及案件防控的新特点,积极应对,以变治变,做好本职工作。我认为防控重点主要体现在以下几个方面: 1、岗位：由重点防范基层负责人、基层关键岗位人 员转移到业务条线负责人、业务条线关键岗位。如个贷中心、小企中心、对公部、个金部等负责人及关键岗位。当 然就基层机构来说，防范重点仍然是负责人、基层关键岗位人员。 2、业务。基层机构现金、票据、帐户(特别是对公帐户)；上移集中经营部门的个人贷款、企业信贷业务。从银监会通报的202X年银行业金融机构案件特点看，信贷领域外部骗贷和
8、内部违法放贷相互交织是风险防控中出现的新苗头和趋势。尤其在当前货币信贷收紧、企业资金链紧张的市场环境下，针对商业银行的各种造假和欺诈行为呈高发态势,防控工作任重而道远。 3、新兴渠道。特别是电子银行渠道,具有资金转移快、隐避性强、科技含量高、操作容易等特点,风险将越来越大，防范任务越来越重。 、人员配置。随着银行业的全面开放,银行对人才的依赖更大,面对不断变化的经营环境，必须重视人力资源管理中的风险管理,才能应对越来越激烈的人才竞争，获得持续的核心竞争力，因此说适应转型变化配置合适人员,是防范风险关键措施之一，人力资源配置不好也会产生经营管理的高风险。 第二篇。增值税转型改革后的税收征管风险及
9、对策为执行积极的财政政策，日前，国务院决定自x年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，并把工业、商业小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3。这将明显降低企业投资成本,进一步激发投资热情，全面增强经济发展后劲。但是就税收征管而言，可能会出现一些新的涉税风险。笔者对此进行了初步 分析，以期更好地促进政策落实,减低相关风险。 一、税收管理风险点分析 风险点之一，增值税一般纳税人企业将前期购入的固定资产在xx年月1日以后索取增值税专用发票,进行抵扣。 可能采取的做法。一是将前期购入并且尚未索取发票的固定资产,在xx年月1日以后索取增值税专用发票,抵
10、扣税款;二是将x年1月1日以前购入，已索取普通发票的固定资产,将普通发票退回销售方，要求重新开具增值税专用发票进行抵扣；三是以假进货退回的名义，请销售方开具红字普通发票冲减销售后，再开具增值税专用发票进行抵扣；四是将前期购入并且取得增值税专用发票的固定资产，发票开具日期未超过天的,在年1月1日以后认证抵扣，发票开具日期超过9天的,退回销售方重新开具并认证抵扣。 风险点之二,增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定资产,变换花样进行抵扣。 可能采取的做法。一是将购入生活用的汽车、高档家用电器等固定资产以及电脑、摩托车等用作集体福利或个人消费的固定资产,变换产品名称，作为企业生产经营用固定资产进行抵
11、扣;二是在购入为建造房屋、基础设施等非抵扣范围的固定资产时,将购入的钢材、水泥等建筑用材料以及其他固定资产，索取增值税专用发票进行抵扣;三是将非增值税应税项目、免税项目等购入固定资产取得的专用发票进行抵扣。 风险点之三,增值税一般纳税人企业将其他纳税人购入的固定资产用作本企业进行抵扣。 可能采取的做法。一是将其相关联的小规模纳税人或增值税免税项目纳税人购入固定资产的增值税专用发票进行抵扣；二是非法买入其他纳税人开具的固定资产增值税专用发票进行抵扣。 风险点之四,增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延迟到x年1月1日以后申报纳税。 可能采取的做法。一是将应在xx年1月1日以前确认的销售,推迟到x
12、x年1月1日以后确认，按3%的税率申报纳税；二是将x年1月日以前已确认实现的销售用红字普通发票冲回，在xx年月1日以后,再重新确认销售收入,按%的税率申报纳税。 上述问题,严重违法了税收法律，直接影响税收收入,应当引起重视，并且通过加强日常税收征管，严防税收管理风险。 二、加强税收管理风险点管理的对策建议 (一)对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 一要加强“票据流”的审核。对企业xx年1月1日以后购入固定资产取得的增值税专用发票,一方面,要认真审核其票面货物所填列名称,是否是抵扣范围内的固定资产,是否是本企业生产所用的固定资产,防止生活用的固定资产或其他企业的固定资产在本企业进行抵
13、扣；另一方面，要认真审核开具发票时间与企业购货验收入库时间是否一致，防止在前期购进的货物在xx年1月日以后申报抵扣。 二要加强“实物流”的审查。对单笔金额较大,或累计金额较大的固定资产专用发票,在加强票面审核的同时，结合固定资产明细账逐一核对，要深入企业,查看实物,验明生产厂家,查明具体用途，并与购货合同进行一一核对,防止虚假购进，骗取抵扣税款。 三要加强“资金流”审查。一方面,要审核购进固定资产的资金来源，特别是短期内进行大量固定资产投入的企业,要审核其资金是政府投资、银行贷款，还是自筹资金、社会融资等,其中，对政府投资要审核固定资产立项批文；对银行贷款要审核银行贷款协议;对自筹资金和社会融
14、资,更要加强全面的评估和检查，防止企业弄虚作假。另一方面,要审核购进固定资产的资金去向，是否按规定付款,是否付给了增值税专用发票所列的销售企业,防止从第三方取得发票。 对购进固定资产抵扣的企业，除了要加强一定时点上的“三流”审核外，还要加强后续跟踪监控。一方面,要对固定资产投入使用情况进行跟踪监控,看其新增固定资产在用电、用料、新增销售方面是否有明显变化，投入产出是否配比，防止虚假投入；另一方面,还要对固定资产处分情况进行跟踪监控。 (二）对销售固定资产的企业要全面加强红字普通发票监控 在加强红字增值税专用发票监控的同时,特别要对机器设备销售企业在x年1月1日前后开具的红字普通发票的监控,要逐
15、份查明原因,是否是真实退货，有无实际收到所退货物，是否将货款全部退给购货方，防止企业虚假冲回以前年度销售，重新开具增值税专用发票给购货方抵扣税款。 （三）对小规模纳税人要全面加强销货合同审查 对小规模纳税人xx年1月1日以后确认的销售收入,要与销售合同、发货记录进行逐笔比对,看销售确认时间、确认金额是否真实、准确，有无故意延迟销售的行为。 第三篇：猪口蹄疫的流行特点及防控重点(推荐）临诊症状 以蹄部水疱为特征,体温升高,全身症状明显,蹄冠、蹄叉、蹄踵发红、形成水疱和溃烂、有继发感染时,蹄壳可能脱落;病猪跛行,喜卧；病猪鼻盘、口腔、齿龈、舌、乳房（主要是哺乳母猪）也可见到水疱和烂斑；仔猪可因肠炎和心肌炎死亡。防治方法 做好平时的预防工作。如疑为口蹄疫时,立即向上级有关部门报告疫情，并采集病料送检；对发病现场进行封锁，按上级业务部门的规定，执行严格的封锁措施,按早、快、严、小的原则处理;对猪舍、环境及饲养管理用具进行严格消毒；病猪隔离,加强护理,对症治疗，促进口腔和蹄早日康复；体重达到一定
