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1、某化工有限公司采购业务风险控制优化方案P530209 程青一、 引 言企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。二、 公司基本情况该公司长期致力于精细化工品的开发与生产，产品包括萘系列
2、，联苯系列，菲系列，蒽系列等。多年来在自有技术力量条件下，与南京大学等高校合作开发出数十个国内空白项目，特别是对萘系列产品的研发在全国首屈一指，是1-氯甲基萘目前国内最大的生产企业。主要产品还有4，4-联苯二甲酸、3,3,4,4-联苯四羧酸二酐、氯甲基苯乙烯等。所有产品广泛应用于电子、聚酰亚胺树酯等领域。三、 该公司采购业务流程 四、公司财务内部控制优化方案 公司财务内部会计控制方案设计目录： 一 内部控制的要义 二 什么是内部控制 三 我国有关的内控法规 四 内部控制框架构成要素 五 内部控制框架与公司治理、公司管理的关系 六 内部控制构建的基本原则 七 内部控制框架 公司财务内部会计控制方
3、案设计内容摘要： 内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序，其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。 （一）全面性原则 （二）成本效益法则（三）审慎性原则 钱、物、帐分管制。现金支票及银行存款统一由出纳保管，并按每天收支情况逐笔登记现金(手工登帐)或银行存款日记帐(电脑登帐)、每日结清；银行存款每月同银行对帐，做到帐款相符。 什么是科学的内控态度？ （1）内控面前人人平等； （2）有法必依，依法必严； （3）变不违规为确保合规； （4）“事后处理”为“事前防范”。五、财务风险控制 （一）加强资金控制 1、建立资金使用风险管理机制
4、。资金使用风险包括：因资金使用不当所造成的不能按期付款的风险；资金无效管理所造成的风险（如一方面下属投资单位大量资金闲置，另一方面另一下属投资单位进行大量贷款；及对应收应付账款缺乏应有监督造成的资金流失风险。资金使用风险管理的目的是通过资金的集中使用及财务大循环，通过合理的内部价格转移，来制集团单位之间可能出现的资金使用风险、并出现资金短缺及浪费现象。产生资金使用风险的主要原因是企业因缺乏应有的资金管理机制和正确的资金信息而使资金调度不合理。资金是企业的“血液”，资金控制是影响企业集团及其下属单位生存与发展最直接、最关键的财务控制。 2、把握资金风险控制原则。企业为了加强资金的管理，原则上应遵
5、循公司建立的统一资金管理制度，实行资金大循环管理，全资投资单位必须按预算制度进行资金的使用与调拨。即在企业内部成立一个相对独立的机构资金结算中心，由公司负责具体经营，参照银行业务的运作方式对下属公司提供资金结算等业务，并对其进行必要的财务监管。资金由结算中心统一调度，这样不仅可以集中资金管理，最大限度的提高资金的使用效率，有效地增强集团在银行的融资能力，同时还能对下属单位的资金运营和业务进行适当的监控和管理，排除重点财务风险的隐患。 3、注重资金使用风险管理程序。企业财会部门必须根据预算按周编出资金使用计划，建立应收账款的催讨制度并按月定期对应收账款的客户进行询证。企业各部门如有超预算收支时，
6、应提前一周通知财会部门。全资投资单位在进行资金使用风险管理时，应服从公司的统一调度。 （二）加强担保风险管理 为防范连带贷款责任，现代集团公司应加强和区分下属单位与投资单位的担保风险管理。下属单位是非独立法人，不可以独立地到市场上去筹措资金，只能靠单位调拨资金。投资单位在市场上筹措资金，如属全资投资单位，必须事前得到公司批准；如属控股、参股单位，必须得到该单位董事会批准。独立全资投资单位要在市场上筹资，事前必须得到公司的批准。参股下属单位要在市场上筹资，在得到原单位董事会批准后，要报公司备案。全资投资单位在得到公司批准的筹资计划后，公司可为其计划内贷款提供担保，亦可采用投资单位财产抵押贷款的方
7、式获取资金。如果必要，经过公司董事会批准，公司可以以全资投资单位名义进行贷款，贷款利息由投资单位承担，但资金使用权可属于公司。参股、控股单位向市场进行筹资时，公司原则上不为其提供担保（除非上述担保能为公司带来较大利益，但必须事先得到公司董事会审批）。参股、控股单位以单位财产抵押贷款时，公司可以董事会身份提出条件，原则上抵押资产金额不得超过合作方投入的实收资本净额。 总之，随着现代企业的不断发展壮大，面对日趋激烈的市场竞争，结合现代企业内部控制复杂而特殊的属性特征，加强现代企业内部财务控制已刻不容缓。加强财务内部控制，创新财务管理模式，对于推进现代企业产业化与市场化的进程、提高企业整体竞争能力具
8、有非常重要的现实意义。六、总结与评价更加详细的要求了各流程中具体的工作要求。在原有的基础上更加完善的表现出公司采购制度地完善性。优点：使流程更加的细化了，对各流程的工作任务有了明确的方向。对存在的问题得到了很好的解决办法。明确了各个岗位的职责和职能权限，完善了各个部门之间的关系。能够避免贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。避免出现采购上的浪费，节约资金，为企业降低采购成本。缺点：一定程度上提升了部门的工作量，无形中增加了压力。企业应当定期对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协调或合同签约与履行情况等物资采购供应活动进行专项评估和综合分析，及时发现采购业务薄弱环节，优化采购流程，同时，将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能。 / 文档可自由编辑打印
