移民资金专项审计报告

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1、移民资金专项审计报告移民资金专项审计报告移民资金自查报告开县电影 公 司 关于开展移民资金管理使 用情况专项检查的报告为加强移民资金的管理，规范移民资金使用 行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、 开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发201X43号文件的要 求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使 用情况专项检查，现将检查情况报告如下：1 、我们单位移民补偿总资金709.3 1万元，2 4户移民建房集资款1 28.63万元，已使用734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。在资金使用过程中， 严格按照移民管理使用办法

2、执行，按照规定的补助标准、规划和概算 执行，无擅自降低补助标准，无调整工程概算规模，不存在隐匿、截 留移民专项资金的现象；严格按规定用途进行使用，无挤占、挪用、 贪污移民专项资金，设立移民专户专帐，严格按规定的会计核算办法 进行会计核算，内控制度健全。2、移民工程项目建设管理有序，有计划、预算合理，公开招标投 标，承发包规范合法；无转包和违规分包，工程移交及时，已充分发 挥使用效益。3、存在的问题经过检查我们单位移民资金管理使用整体情况良好 各项补助标准、规划和概算有效落实，较好地完成了移民搬迁任务。 但在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积

3、，超 建面积未能进行最后的决算支付。、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部 2 分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。但单位已经就此两项工 作积极与建设方和装修公司进行测量和决算，将尽快完善全部移民资 金使用等工作。二00九年八月十一日征地移民审计方案（杨）审计工作实施方案陕西省引汉济渭工程 建设有限公司：贵公司委托我们对陕西省引汉济渭工程的前期建设征地移民安 臵资金使用情况进行审计，为了搞好此项工作，特制定本方案。一、审计的目标通过对所涉及各市县级征地移民管理机构在专项资金到位、使用、结余以及与其相关的内部控制制度的检查，全面了 解和掌握征地移民专项资金的运用情况，揭示资

4、金拨付及补偿过程中 存在的问题，提出改进意见和建议，促进征地移民安臵资金管理制度 进一步规范、完善，保证移民安臵资金使用的合法性与效益性。二、审计的范围和内容（一）审计的范围：安康、汉中市移民局（办），宁陕、佛坪、洋县移民局（办）、周 至县移民局引汉济渭工程征地移民安臵资金的拨入、补偿支付、结余 情况等。（二）审计的内容：1、摸清单位总体情况。摸清各单位移民资金的到位、使用、结余 情况及项目的执行情况。在合规、合法会计报表审计的同时，并延伸 同概算、合同、规划等的比较和内部控制执行情况的分析，为审计报 告使用人进行决策，为修正概算，建全内部控制制度提供建议和支持， 为建设业主编制征地移民实施管

5、理工作报告提供基础依据。2、审查移民资金的来源及到位情况。审查移民资金是否按照陕西 省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建 设移民XX年安臵资金的通知”实际到位；是否存在截流、延迟拨 付等情况。3、审查移民资金的支付情况。审查移民资金的支付金额是否控制 在“陕西省库区移民工作领导小组办公室关于引汉济渭XXXXXX 工程 初步设计的批复”的批复金额范围内，是否存在超批复支付的情况， 并查明原因；拆迁安臵补偿是否按照“陕西省引汉济渭工程协调领导 小组办公室关于转发引汉济渭前期辅助工程涉及宁陕、佛坪、周至 三县临时用地补偿有关问题的意见的通知”规定的标准执行，是否 存在超标准补

6、偿的情况等。4、审查移民资金的结余情况。审查移民账面结余金额是否与实际 货币资金相符，是否有挪用现象等。5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制检 查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地 移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。与专项资金收支相关 的内部控制制度是否健全并得到有效执行。6、分析问题形成原因，提出建议。针对审计中存在的问题，结合 各移民局（办）的实际情况，从体制机制以及财务管理方面进行原因 分析，并提出具有可操作性的建议。三、审计的程序和方法1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理层以及相关部门主管人 员了解辖区内移民安臵情况，

7、包括移民数量、安臵工作进度、安臵补 偿工作流程及相关的内部控制制度等。2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引 汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项 资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复 核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。检查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安臵资金的通知”拨付到位，对于未到 位的资金，核实未到位原因；其次，取得银行对账单，检查银行存款 利息收入入账的及时性与完整性等。3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农 村移民安臵

8、、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、 临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取 得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支 出审计核查：（1）会计信息反映的工程支出，同中标通知书的中标价和合同规 定的承包价进行一致性核对、分析其合规性。（2）会计信息反映的工程支出和安臵相关的补助补偿费以及各项 待摊支出，同设计文件和批准的设计概算进行比较性核对，为竣工决 算提供概算执行情况的分析基础资料和修正概算提供参考依据。（3）会计信息反映的同安臵相关的补助补偿，以及各项待摊投资支出，同相关的合同、协议、政府规定的补助补偿标准进行核对。（4）会计信息所反

9、映的土地及地上附着物补偿支出，同根据勘测 定界及地上附着物清查资料形成的实物核查资料进行一致性核对，为 编制征地移民实施管理工作报告提供基础资料。（5）会计信息所反映同征地移民统计指标相关的数据进行一致性 审核，促进会计信息的完整性和正确性，为征地移民工程项目竣工决 算提供基础资料。（6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数据进行 一致性检查，保证移民验收报告的立项报告数据一致性。 （7）会计 信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资料、土地登记及确 权管理资料进行一致性核查，保证征地移民成果的真实反映。4、检查移民资金的结余情况。结余移民资金的来源和支出的审计， 重新计算移民资金

10、的结余，并与账面金额、实际货币资金进行核对是 否相符，对于不相符的查出原因。5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制审查移民局（办）的 会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计 核算办法”的相关规定进行，会计基础工作是否规范，内部控制制度 是否健全。6、对检查的结果进行分类汇总，与被审计单位进行充分沟通后， 形成审计报告，并及时呈送有关部门。四、审计工作的具体要求1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。根据 被审计单位的规模及预计工作量的多少，每个组配备35人，并由 注册会计师担任组长或主审。2、组织所有参审人员认真学习（1）国务院令第471号大中型水利水电工

11、程建设征地补偿和移 民安臵条例。（2）水利部水规计（201X） 33号大中型水利水电工程移民安臵 前期工作管理暂行办法。（3）财政部三峡工程库区移民资金会计制度、三门峡工程库 区移民资金会计制度补充规定。（4）陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法。3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 被审计单位移民资金的到位、支付、结余情况的真实性，及时出具审计报告。五、审计人员及时间安排（一）人员安排项目总负责人： 党靖超（中国注册会计师）项目组成员： 李莉侠（中国注册会计师）、杨勇（中国注册会计师）、李娜蓉（会 计师）。（二）审计时间安排1、审计准备：10天，内容：与被审计单位

12、管理层沟通，包括审计委托目的、审计报告模式、 审计工作时间安排等。2、审计实施：50天，内容：（1）对移民资金的来源及到位情况进行重点检查（20天）；（2）对移民资金的支出情况进行重点检查（20天）；（3）对移民资金的结余情况进行重点检查（5天）；（4）对各移民局（办）会计核算及内部控制进行重点检查（5天）。 、审计总结： 310天 对审计实施形成的审计工作底稿进行分析、整理和总结，形 成审计报告初稿。4、审计小组与被审计单位交换意见：5天。5、形成审计结论，最终完成审计报告（5天）。 根据被审计单位 的准备资料情况与业务的复杂程度，在实际审计过程中进行适当调 整。六、审计需提供的资料清单1、

13、陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室（陕西省引汉济渭工 程建设有限公司）各个年度关于拨付资金计划的通知。2、移民安臵及补偿标准的相关文件。3、与工程有关的招投标文件。4、设计合同、监理合同。5、账本、报表、凭证、每年（各个银行）的银行流水单。6、财务管理制度。7、内部控制制度。8、其他相关资料。陕西三秦会计师事务所有限责任公司二O 四年三月二十四日篇三：专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式A公司：我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 项资金”项目“”（项目编号：；下达文）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情 况及合同书中“主要经济指标”的执行情况。贵公

14、司的责任 是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学 研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是 依据中国注册会计师审计准则与合同书进行的。在审计 过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、承担单位及项目基本情况A公司系XXXX年X月x日注册成立 的有限责任公司，由XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注 册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXX

15、X。 项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX 日，与B、C等单位联合申报“。 项目。经XXX200XXXX号 批准，于XXXX年XX月XX日被列为广东 省产学研省部合作专项资金项目，项目编XXXX年XX月XX日签订了 合同书。二、项目合同有关规定 在本项目执行期内，项目总经费为NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。总经费开支预算计划 为：基建费 万元，用于 万元，用于 万元，用于 万元， 用于万元，用于原材料费设备购置及使用费专用业务费 其他 省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司万元、B公司万元、C公司万元。省部产学研专项资金 应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于 万元，用于 万元，用于 设 备购置及使用费专用业务费其他 万元，用于地方各级政府 配套资金开支预算计划为：XXX费XXX费 万元，用于 万元，用于XXX费XXX费 万 元，用于万元，用于万元，用于其他费用项目完 成时达到的主要经济指标：（合同约定经济指标内容。）三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至XXXX年XX月 日, 合同执行情况如下：XX.经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经