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1、差旅费内部控制规范1.1.1 支出事项定义及明细差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。其中：（1）城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用；（2）住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用；（3）伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用；（4）市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。1.1.2 管控目标 确保差旅费预算编制符合财政相关规定。 确保差旅费开支范围明确，符合财政相关规定。 确保差旅费明细支出标准明确，符
2、合财政相关规定。 确保出差事由充分、合理，且经合理授权审批。 确保差旅费报销单据齐全、合法合规，差旅费开支范围和开支标准符合财政相关规定。1.1.3 主要风险 如果差旅费支出缺乏预算控制，可能导致差旅费开支超预算。 如果差旅费支出范围不明确，可能导致差旅费用于其他不合规的行为，造成经费的浪费。 如果差旅费支出标准未建立或没有明确的开支标准，可能导致差旅费超支。 如果差旅费预算执行申请未经合理授权审批，可能导致出差事由不充分、不合理。 如果差旅费报销未经合理授权审批，可能导致差旅费报销单据不齐全、不合规、不合法，也可能导致差旅费超范围或超标准开支。1.1.4 主要管控方式1.1.4.1 预算控制
3、项目支出预算中，差旅费可作为专项课题调研、活动、检查等项目经费预算的组成部分进行填报，但不得作为一个独立项目进行编列。支出比例原则上不得超过课题调研等独立项目经费的20%（办案经费项目除外）。1.1.4.2 标准管控乘坐交通工具的等级见下表：表3-3 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具 交通工具级别火车（含高铁、动车、全列软席列车）轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）司局级及相当职务人员软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座二等舱经济舱凭据报销其余人员硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座三等舱经济舱凭据报销出差人员支出明细标准见下表
4、：表3-4 出差人员支出明细标准序号支出明细支出标准文件名称及文件号1城市间交通费1.出差人员应按规定等级选择乘坐交通工具；2.乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销；3.往返机场、火车站、码头的交通费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。北京市党政机关差旅费管理办法（京财党政群2014176号）财政部关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通知（财行2013531号）关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（财行（2015）497号）2住宿费1.工作人员出差实行定点住宿。住宿标准：部级及相当职务人员住普通套间，司局级以下人员住单间或标准间。2.住宿费开
5、支标准：按照财政部统一发布作为中央单位工作人员到相关地区出差的住宿费限额标准执行。 3.出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。住宿费在开支标准上限以内凭据报销。4.各地、州、市（县）差旅住宿费标准未制定公布前，可暂按其省会城市住宿费标准执行。3伙食补助费1.出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，包干标准按照财政部统一发布作为中央单位工作人员到相关地区出差的伙食补助费标准执行；2.出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。4市内交通费1.市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用；2.出
6、差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。1.1.4.3 审批管控单位出差必须按规定报单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数。1.1.4.4 支付管控住宿费、机票支出等按规定以公务卡或银行转账方式结算。1.1.5 差旅费支出流程及管控措施差旅费支出流程包括预算执行申请及费用报销两个流程。1.1.5.1 差旅费-预算执行申请流程1.1.5.1.1 流程图1.1.5.1.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出出差申请业务科队经办人业务科队经办人提出出差申请，写明出差日期、出差目的地、行程等内容，并签字确认。出差申请单02
7、审核业务科队负责人业务科队负责人审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核出差申请单，并于审核通过后签字确认。如果预算金额在5万元以下，则转至步骤05；否则，转至步骤06。05审批园长园长审批出差申请单，并于审核通过后签字确认。转至步骤07。06审议园长办公会园长办公会审议出差申请单，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要07办理相关业务业务科队经办人业务科队经办人出差。转出至差旅费-费用报销流程。1.1.5.2 差旅费-费用报销流程1.1.5.2.1 流程图1.
8、1.5.2.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档由差旅费-预算执行申请流程转入：01提出差旅费报销申请业务科队内勤员业务科队内勤员提出差旅费报销申请，提供发票（当存在多张发票时，填写支出证明单）、合同、事前审批文件等原始单据。发票/支出证明单02审核业务科队负责人业务科队负责人审核发票或支出证明单，并于审核通过后签字确认。03审核行政办公室发票审核员行政办公室发票审核员审核发票的真伪，并于审核通过后签字确认。如果报销金额在300元（含）以上，则转至步骤04；否则，转至步骤07。04审批主管业务园长主管业务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。如果报销金额在30
9、00元以下，则转至步骤07；如果报销金额在3000元（含）以上、1万元以下，则转至步骤05；如果报销金额在1万元（含）以上，则转至步骤06。05审批主管财务园长主管财务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。转至步骤07。06审批园长园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。07办理费用报销手续计划财务科出纳计划财务科出纳办理费用报销手续。流程结束。1.1.6 差旅费支出费风险控制矩阵三级流程控制目标风险描述控制措施责任科队/岗位控制重要性控制频率主要涉及制度控制文档预算控制确保差旅费预算编制符合财政相关规定。如果差旅费支出缺乏预算控制，可能导致差旅费开支超预算。项目支出预算
10、中，差旅费可作为专项课题调研、活动、检查等项目经费预算的组成部分进行填报，但不得作为一个独立项目进行编列。业务科队计划财务科关键控制年度xx公园预算管理办法预算申报资料支出范围确保差旅费开支范围明确，符合财政相关规定。如果差旅费支出范围不明确，可能导致差旅费用于其他不合规的行为，造成经费的浪费。差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。（1）城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。（2）住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。（3）伙食补助费是指
11、对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。（4）市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。业务科队关键控制随时xx公园出差管理规定N/A支出标准确保差旅费明细支出标准明确，符合财政相关规定。如果差旅费支出标准未建立或没有明确的开支标准，可能导致差旅费超支。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。可以乘坐的交通工具有：火车（含高铁、动车、全列软席列车）、轮船（不包括旅游船）、飞机和其他交通工具（不包括出租小汽车）。乘坐的席次或等次分别为火车硬席（硬座、硬卧）、高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座，轮船三等舱，飞机经济舱，其他交通工具凭据报销。业务科队关键控制随时xx公园出差管理规定N
12、/A事前审批确保出差事由充分、合理，且经合理授权审批。如果差旅费预算执行申请未经合理授权审批，可能导致出差事由不充分、不合理。业务科队经办人提出出差申请，填写出差申请单，经科队负责人、主管业务园长、计划财务科负责人审核后，按照xx财务审批权限报xx园长审批或园长办公会审议。审批通过后，经办人出差。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科负责人园长园长办公会关键控制随时xx公园经费支出管理办法出差申请单园长办公会会议纪要费用报销确保差旅费报销单据齐全、合法合规，差旅费开支范围和开支标准符合财政相关规定。如果差旅费报销未经合理授权审批，可能导致差旅费报销单据不齐全、不合规、不合法，也可能导致差旅费超范围或超标准开支。业务科队内勤员提出差旅费报销申请，提供发票（当存在多张发票时，填写支出证明单）、合同、事前审批文件等原始单据，经科队负责人、行政办公室发票审核员审核后，按照财务审批权限报相关领导审批通过后，由计划财务科出纳办理费用报销手续。业务科队内勤员业务科队负责人行政办公室发票审核员主管业务园长主管财务园长园长计划财务科出纳关键控制随时xx公园经费支出管理办法xx公园出差管理规定发票/支出证明单1.1.7 差旅费支出流程支持性制度1.xx公园预算管理办法2.xx公园经费支出管理办法3.xx公园出差管理规定
