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1、2023年税收管理制度篇 书目 第1篇x市国家税务局直属分局税收管理员制度 第2篇税务局直属分局税收管理员制度 第3篇税收管理员制度创新的思索 第4篇非税收入管理制度 第5篇市国税局直属分局税收管理员制度 第6篇市国家税务局直属分局税收管理员制度 第7篇建材城税收管理制度 第8篇税收管理员制度创新思索 第9篇创新税收管理员制度的实践与相识 第10篇县税务局落实税收管理员制度阅历沟通 税务局直属分局税收管理员制度 第一章 总则 第一条 为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止淡化责任，疏于管理的现象，全面提高税收征管水平，促进纳税人刚好照实申报纳税，结合市本级实际，制定税收
2、管理员制度。 其次条 税收管理员是分片(类)管理税源的工作人员，基本职责是按片(类)负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户状况、供应纳税服务和进行必要的核查。 第三条 根据贴近管理、贴近服务的要求，依据现有的人员和机构配置，税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理，个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有详细的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。 第四条 依据税务管理的工作职责和纳税户分片(类)管理原则，税收管理岗位分为企业 (一般纳税人)
3、管理员、企业(非一般纳税人)管理员、个体管理员。 第五条 责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理实力相匹配。 其次章税收管理员的工作职责 第六条 税收管理员的基本职责： (一)税收政策宣扬送达、纳税询问辅导; (二)驾驭所辖税源户籍变动状况; (三)调查核实管户生产经营、财务核算状况; (四)核实管户申报纳税状况; (五)进行税款催报催缴; (六)开展纳税评估及其税务约谈; (七)提出一般性涉税违章行为订正处理看法; (八)帮助进行发票管理; (九)其他相关日常管理工作。 第七条 税收管理员税源管理的详细工作职责： (一)税收管理员要严格根据税务登记管理制度，全面驾驭所辖纳税人税务登
4、记的各项登记事项，加强登记环节的管理。刚好了解和驾驭与户籍管理相关的各类动态状况，通过驾驭的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性。包括：纳税人生产经营及其财务核算状况;各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准状况;各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴状况;税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行状况;纳税人发票领购资格、品种、数量状况;纳税户关、停、并、转、歇业、失踪状况;纳税人托付税务代理状况以及纳税人的银行开户、关联企业等状况。 (二)税收管理员要根据科学化、精细化管理的要求，依法实施税源管理措施。刚好驾驭纳税人与纳税干脆相关的状况，定期到纳
5、税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本状况。并与纳税人的纳税申报状况进行核对及逻辑推断，刚好发觉和解决问题。 (三)税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的详细实施，着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减改变的分析监控。对重点税源企业依据其申报纳税的状况，包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析，通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式，分析税源改变状况，驾驭税源改变动态，做好税源监控与预料。加强对
6、块状经济、重点行业税收调研分析，对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议，为分局做好税源分析工作，强化管理措施，堵塞管理漏洞供应依据和保障。 第三章 税收管理员的工作要求 第一节 纳税人分类管理 第八条 税收管理员要对纳税人实行分类管理，合理支配工作重点和管理力气，提高管理的质量和效率，依据不同类别有针对性地加强管理。详细分成以下几类： (一)重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业;欠税企业;有运用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及增值税即征即退企业;两头在外的商贸企业;月定额超过30000元的，或者月均发票运用量达到或超过其税收定额的个体户。 (二)强化管理类
7、。税负异样或申报销售收入明显偏低企业;其他商贸企业;应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业;有运用发票的个体定额户;新登记成立不满一年的企业或者处在暂认定期、整改期的增值税一般纳税人;生产经营起伏大或者生产经营不正常，随时会发生关、停、并、转的纳税户/p; (三)一般管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。 对纳税人的分类工作一般每年的1月 345 税收管理员制度创新思索 一、税收管理员制度创新的必要性 我们在税收风险管理的探究和实践中发觉，传统的税收管理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的须要： 一是基层税收征管力气相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间存在冲突。税收管理员人均管户数
8、量较多，每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作，还要担当上级部门临时布置的工作事项。时间、精力远远不够。 二是税源管理工作重点事项不突出和推行税收管理员制度的目标之间存在差距。税收管理员制度是以科学的管理理念为基础，以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收管理手段。但现在的税收管理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作，对深层次的税源分析、税源预料、税源监控、纳税评估等税源管理工作无暇进行。制约着基层税源管理质量和水平的进一步提高。 三是税收管理员实力差别与税源管理要求之间存在冲突。一方面，基层税收管理员的学问层次、年龄结构、工作实力存在
9、较大差异，部分管理员已无法适应重点税源特性化管理、中小企业行业化管理的税源管理要求。 四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在冲突。传统制度下的税收管理员的职能偏重执法，对风险应对的职责划分不清，风险识别、评估、防范的手段普遍不足，征纳双方涉税风险居高不下。 二、税收管理员制度创新的详细措施 (一)有效配置征管人力资源，合理分解税收管理职能 按管户、管事适当分别的原则，科学整合税收管理员的工作职责，分局依据岗位要求，把现有税收管理员按年龄、学问结构划分为税源管理员和责任区管理员两类，并给予不同职责，将日常的责任区管理与风险识别、应对等职能分别。注意选择学历高、业务实力强的干部担当
10、税源管理员，主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提示等工作。责任区管理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作。 (二)设立两级税源管理岗，实现联动管理模式转变 为了更好地推动税收管理员制度的创新，节约制度转换成本，分局在不打破原有科室、岗位格局的基础上，采纳科室内岗位职责内分别的方法，在职能科室专设一个税源管理综合岗;在各管理科增设税源管理员，并分别明确相应的工作责职，使专业化程度较高的风险管理职能，从责任区税收管理中真正分别出来。 分局税源管理综合岗是分局开展风险管理的发动机和整合器，侧重依据上级风险管理要求，对重点行业及系统数据进行宏观分析，并指导管理科税源管理员开展工作;管理科税
11、源管理员是分局开展风险管理的中转站，侧重在日常管理中主动对辖管企业开展典型剖析，对零散风险信息进行归集提炼，并指导责任区管理员开展工作。 (三)以基层管理平台为依托，优化税收风险应对流程 分局主动依托省局基层管理平台、市局联动信息平台、网上办税厅，加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤，注意拓宽两级税源管理员职能范围，强化其干脆应对职能，从而来优化税收风险的应对流程。 1、有效过滤重复风险信息。对上级各类风险信息统一由分局税源管理综合岗接收，结合已完成的风险应对结果，筛选、过滤以前已处理过的重复风险信息，由分局税源管理综合岗干脆应对，不再向管理科税源管理员或责任区管理员进行任务派送，削
12、减了管理科税源管理员和责任区管理员的重复识别、应对环节，提高了流转速度。 2、高效应对一级风险信息。对于经评定为一级的风险信息，由税源管理综合岗制作案头分析工作底稿，注明分析状况，提出处理建议，经科室和分局审批后，以发送提示单为主要手段作干脆应对处理，并完成基层管理平台、市局联动信息平台的反馈操作。同时，为提高干脆应对一级风险信息的效率，我们构建了网上办税服务厅低等级风险应对模块，特地用于批量发送纳税提示单。而纳税人也可以通过该模块回复整改、自查结果。责任区管理员则可以通过该模块查询风险信息应对结果以及纳税人的查看和回复状况，结合日常工作加强后续管理。 3、强化二级以上风险信息应对。对于确定的
13、二级以上风险信息，我们注意细化风险识别、分析、应对、处理等环节各类人员的职能，着力提高二级以上风险信息的应对质量。一是由分局税源管理综合岗对二、三级风险信息，标注科室、管理员及其他相关信息，以便利甄别。同时分类别、分科室制作业务传递单，向各科税源管理员进行派送。二是管理科税源管理员接收分局税源管理综合岗下发的风险信息后，对其进行案头分析，经分析确定属于低风险或无风险的信息，由本岗位做干脆应对处理;经分析无法解除风险的，制作案头分析工作底稿，注明分析状况，提出处理建议后，向责任区管理员传递;经分析需调高风险等级的，向分局税源管理综合岗反馈。三是责任区管理员接到税源管理员的案头分析工作底稿，根据所
14、注要求实行约谈、督促纳税人自查或实地核查等防范性应对措施。四是分局评估员接到分局税源管理综合岗传递的由两级税源管理员评定为四级的风险信息后，按评估流程做应对处理。 (四)充分发挥税源管理员作用，提升基层税收风险联动管理效能 合理明确税源管理员职能，加强深度税源管理，以提高税源管理的效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节。 1、注意发挥税源管理员的分析识别职能。在确定重点风险行业，制定分局行业税收风险管理安排时，各管理科税源管理员加强案头分析，对辖区内的行业有重点地进行风险认别和排序，分局则依据管理科税源管理员的分析结果，结合上级税收风险管理要求，借鉴其他单位的税收风险管理阅历，选择特点最明
15、显、风险最突出、问题最集中的重点行业或重大税务事项，来启动行业风险管理安排。 2、注意发挥税源管理员的归集提炼职能。在日常征管中，税源管理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时，充分利用自身在层级税源管理联动模式中的岗位优势，对责任区管理员在日常巡查、评估中所反映的异样状况，结合省、市局下发的法定风险信息源和公开的第三方风险信息，敏捷运用多种分析方法对所获信息进行归集提炼。对于具有代表性并能够形成风险信息源的，形成案头分析工作底稿，建议将其归入分局风险信息特征库。对于不能形成风险信息源但有助于规范行业管理的风险信息，在分局税源管理综合岗的帮助下进行典型案例的分析，找寻此类企业税收征管的薄弱环节，提出建立行业管理方法的建议，提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收事项管理的针对性。 3、注意发挥税源管理员的指导监督职能。我们在创新管理手段，建立税企联防解除涉税风险
