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1、基础会计习题（二）答案编制会计分录：1、借：无形资产 200 000 贷：实收资本 200 0002、借：盈余公积 10 000 贷：实收资本 10 0003、借：应付账款 10 000 贷：实收资本 10 0004、借：固定资产 100 000 贷：银行存款 100 0005、借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 0006、购进时：借：物资采购甲材料 202 000 应交税费增（进） 34 000 贷：应付账款 236 000 入库时：借：原材料甲材料 202 000 贷：物资采购 202 0007、借款时：借：其他应收款 480 贷：库存现金 480 报销时：借：管理费用 600
2、 贷：其他应收款 480 库存现金 1208、支付时：借：待摊费用 6 000 贷：库存现金 6 000 月末摊销时：借：管理费用 1 000 贷：待摊费用 1 0009、借：生产成本A产品 80 800 B产品 60 600 制造费用 2 020 管理费用 2 020 贷：原材料甲材料 145 44010、借：生产成本A产品 30 000 B产品 10 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬工资 50 00011、借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 00012、借：应付职工薪酬工资 50 000 贷：库存现金 50 00013、借：生产成本A产品 4
3、 200 B产品 1 400 制造费用 420 管理费用 980 贷：应付职工薪酬福利费 7 00014、借：制造费用 6 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 7 56015、借：制造费用 3 000 管理费用 4 000 贷：银行存款 7 00016、“制造费用”账户借方共发生：2 020+3 000+420+6 560+3 000=15 000分配率=15 000/（3000+1000）=3.75元/小时A产品应担负：3.753000=11 250B产品应担负：3.751000= 3 750借：生产成本A产品 11 250 B产品 3 750 贷：制造费用 15 00017、“生产
4、成本A产品”期初余额：23 000 本期发生额为：80 800+30 000+4 200+11 250=126 250 期末在产品成本为：30 000 所以：本期完工产品成本为：119 250A产品每件成本：119 250/120=993.75元/件“生产成本B产品”本期发生额为：60 600+10 000+1 400+3 750=75 750本期完工成本也为：75 750B产品每件成本：75 750/100=757.50借：库存商品A产品 119 250 B产品 75 750 贷：生产成本A产品 119 250 B产品 75 75018、确认收入：借：应收账款 257 800 贷：主营业务收
5、入A产品 140 000 B产品 80 000 应交税费增（销） 37 400 银行存款 400结转成本： 借：主营业务成本A产品 99 375 B产品 60 600贷：库存商品A产品 99 375 B产品 60 60019、借：销售费用 1 400 贷：银行存款 1 40020、借：营业务税金及附加 600 贷：应交税费应交城建税 400 应交教育费附加 20021、收到时：借：银行存款 6 000 贷：预收账款 6 000月末确认收入：借：预收账款 1 000 贷：其他业务收入 1 00022、借：银行存款 58 800 贷：其他业务收入 58 800借：其他业务成本 56 560 贷：原
6、材料甲材料 56 56023、借：财务费用 300 贷：预提费用 30024、借：应付职工薪酬福利费 500 贷：银行存款 50025、借：应付账款 1 000 贷：营业外收入 1 00026、借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 00027、借：银行存款 60 000 贷：应收账款 60 00028、借：主营业务收入A产品 140 000 B产品 80 000 其他业务收入 59 800 营业外收入 1 000 贷：本年利润 280 800借：本年利润 240 435 贷：主营业务成本A产品 99 375 B产品 60 600营业务税金及附加 600管理费用 16 600销售费用 1
7、 400财务费用 300其他业务成本 56 560营业外支出 5 00029、利润总额=280 800240 435=40 365所得税=40 36533%=13 320.45计算所得税：借：所得税费用 13 320.45 贷：应交税费应交所得税 13 320.45结转所得税：借：本年利润 13 320.45 贷：所得税费用 13 320.4530、净利润=40 36513 320.45=27 044.55借：利润分配提取法定盈余公积2 704.46提取任意盈余公积 1 352.23贷：盈余公积法定盈余公积2 704.46 任意盈余公积1 352.2331、借：利润分配应付股利 10 817.
8、82 贷：应付股利 10 817.8232、借：本年利润 27 044.55 贷：利润分配未分配利润 27 044.5533、借：利润分配未分配利润 14 874.51贷：利润分配提取法定盈余公积2 704.46 提取任意盈余公积 1 352.23 应付股利 10 817.821试算平衡表编制单位： 年月单位：元账户名称借方发生额贷方发生额库存现金 50,000.00 56,600.00 银行存款 174,800.00 164,300.00 应收账款 257,800.00 60,000.00 其他应收款 480.00 480.00 材料采购 202,000.00 202,000.00 原材料 202,000.00 202,000.00 库存商品 195,000.00 159,975.00 待摊费用 6,000.00 1,000.00 固定资产 100,000.00 累计折旧 7,560.00 无形资产 200,000.00 短期借款 50,000.00 应付账款 11,000.00 236,000.00 预收账款 1,000.00 6,000.00 应付职工薪酬 50,500.00 57,000.00 应交税费 34,000.00
