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1、财政学试题（10）一、选择题（每小题1分，共计15分）1 财政分配的客体是。A. 公共产品 B. 社会产品 C. 个人所得 D. 剩余产品2 以下是财政职能的是。A. 资源配置 B. 收入分配 C. 统筹兼顾 D. 稳定经济3 物耗对财政收入的影响是。A. 此消彼长 B. 无影响 C. 增加物耗可以增加财政收入D. 减少物耗能增加财政收入4 财政收入的规模受以下因素影响。A. 经济发展水平 B. 政府职能的强弱 C. 经济体制 D. 价格水平5 税收不具有的形式特征。A. 强制性 B. 共享性 C. 无偿性 D. 自愿性6 流转税具有。A. 课征普遍 B. 计征简便 C. 基本实行比例税率 D
2、. 税额与价格无关7 财政支出原则包括。A. 赤字财政 B. 优化结构 C. 量入为出 D. 公平与效率兼顾8 社会保障支出包括支出。A. 财政补贴 B. 社会保险 C. 社会救济 D. 部分社会福利9 我国社会保险制度包括是。A. 基本养老保险 B. 失业保险 C. 商业保险 D. 基本医疗保险10。以下哪些是国债。A. 国库券 B. 中央债 C. 地方债 D. 国家外债11国债的政策功能是。A. 弥补财政赤字 B. 治理通货膨胀 C. 财政补贴 D. 调节货币流通12税负转嫁方式有。A. 前转 B. 后转 C. 散转 D. 消转13税率分为。A. 累进税率 B. 比例税率 C. 固定税额
3、D. 累退税率14属于直接税的是。A. 个人所得税 B. 公司所得税 C. 增值税 D. 消费税15属于价外税的是。A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 所得税二、辨析题：（每小题3分，共计15分）1.私人产品与公共产品2.税负转嫁与税收归宿3.预算外资金与制度外收入4.经济公平与社会公平5.财政支出增长的弹性系数与边际倾向三、判断对错并简单说明理由（每小题 1.5分，共12 分）1.财政分配的目的是满足居民的需要。2.我国税收具有有偿性的社会性质3财政收入规模比财政支出规模更能反映政府活动的规模。4税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。5增加税收是弥补财政赤字的重要途径之一
4、。6.社会消费支出属于非生产性支出，其规模应该尽可能压缩。7政府财政投资应首先考虑经济效益。8如果对供给弹性大、需求弹性小的商品课税，则税负不易转嫁。四、简述题（每小题 6分，共 30 分）1市场失灵的表现。2税收的超额负担（作图并说明）3流转课税的对象和特点。4. 瓦格纳法则5. 拉弗曲线及起经济意义（作图并分析）。五、综合分析题：（28）（一）仔细阅读下列资料：两税合并之议掀起了各利益势力的复杂博弈来自商务部研究院的最新消息表明，两税合并已经不可能在2005年提交审议，这意味着两税合并再度宣告搁浅。究竟是谁在抵制内外资企业所得税合并？之前媒体关于“54家跨国公司联名上书”的报道，将跨国公司
5、推向抵制两税合并的最前沿。跨国公司们要求“取消对外资企业优惠政策应有一个5年到10年的过渡期”。随后财政部强硬回应，副部长楼继伟甚至表示：“一个主权国家的财政政策，任何时候都可以自主改变。”目前国内企业的实际税负为25%左右，而外资企业的实际税负为11%。两税合并后，外资企业享有的许多优惠就会取消或不能独享，短期内外资企业的税负会明显增加。反对者的声音更多来自政府内部，财政部与税务总局是推动两税合并的主要力量，而商务部则是主要的反对者；沿海地区尤其广东等地方政府也抵制改革。反对者认为，提高外资企业税负，取消优惠将减少外商投资，甚至使现有的外资撤出。目前，吸引外资的数量是评价官员政绩的主要指标，
6、外资企业也成为一些地方财政收入的主要来源。主张合并两税者认为，WTO所承诺的开放领域逐步加大，外资企业在市场准入等方面的限制越来越少，本土公司与外资企业享有同等国民待遇，公平竞争环境的要求日益迫切。在外商直接投资快速增长的背景下改革两税合并，是最好的时机。此次54家跨国公司联名上书似乎证明了这种担忧。税率高低在多大程度上会影响跨国公司对中国的投资信心呢？之前商务部研究院对外资企业的调查显示，吸引外资的因素中，他们更看重市场潜力、准入政策、法律环境等公平竞争的条件。有企业甚至表示，他们愿意以税率上的国民待遇来换取其他方面的国民待遇。一般认为，中小外资企业更看重税收优惠，而跨国公司更看重其他方面的
7、国民待遇。财政部长金人庆相信，两税合并不会影响外资的积极性。一些专家的分析称，两税合并不仅会创造公平竞争的环境，更将使外商投资从之前的数量崇拜中拉出来，打破以前按照地区给外资不同优惠的原则，代之以产业优惠，比如鼓励外资投资高科技及符合环保标准的产业。按照财政部透露的两税合并方案，外资享有的税收优惠过渡期依然有五年，而且以后对外资的优惠不会完全取消，而是根据产业的不同，将税收优惠从原来的普遍优惠改革为特惠制，不过跨国公司希望过渡的时间更长。不过最终，两税合并的争论以反对者的胜利而搁置，有报道称搁置的期限有可能是三年。财政部长金人庆在不久前的会议上情绪激动地说：“现在为中资企业说话的人太少了，而为
8、外资企业说话的人太多了。”人们对于外资企业擅长高层政府公关印象深刻，不久前安利为代表的外资企业的政府公关和游说，就成功影响了直销立法。很多人相信，54家跨国公司的联合上书也对政府高层的态度产生影响。今年人大议程并没有列入两税合并方案，这意味着至少2006年不会实施该政策。两税合并的方案再次进入“研究”阶段。问题：（1） 主张与反对两税合并的观点各有哪些依据？亮出你的观点，并简要分析。（2） 依据公共选择理论，分析我国的财政决策是如何进行的？（二）全球污染：超越边界的外部性 让我们首先关注一下臭氧层消失的问题。氯氟碳化合物（CFCS）和用于制造溶剂、冷冻剂、消毒剂、灭火剂和绝缘材料的化学物扩散到
9、大气层中，提高了大气中氯和溴的含量，从而产生了化学反应使臭氧层消失。臭氧层浓度每减少1%，太阳紫外线辐射增加2%，皮肤癌就会增加7%，白内障增加0.6%。臭氧层的消失意味着有更多的紫外线照射在地球上，提高了患皮肤癌和白内障的风险。臭氧层的消失也会减少农业产量并对渔业及对工业材料产生不利影响。很显然，外部性不会停留在一国边境之内。即使许多国家制订政策限制氯氟碳化合物的排放，但其他国家继续使用这种或那种化学物质也会继续对臭氧层构成威胁。因此，对臭氧层的保护需要更多的政府采取措施对于氯氟碳化合物的使用的外部性实行内部化。1998年，由于在全球范围内达成一致性协议，在限制排放氯氟碳化合物问题方面我们已
10、取得了一些进步。全球变暖是另一个国际性问题。由于化石性燃料和木材的使用者不考虑他们这样做的全部社会成本，使这一问题变得更为严重。当大气中二氧化碳和其他气体的含量增加吸收了更多放射到地球上的热量，这就形成了所谓的“温室效应”。这些气体的集中并不仅仅取决于所排放的气体量，它们也取决于地球的植物层，因为植物能够吸收二氧化碳。地球的植物层的大部分是森林，近年来，非洲和巴西的森林被大量砍伐，大气中应被森林吸收的二氧化碳没有补吸收，使人们担心温室效应将进一步加强。温室效应的后果将十分严重，自然生态将随之发生重大变化：荒漠将扩大，土地侵蚀严重，森林退向极地，旱涝成灾。由于气温升高，两极冰块溶化，海平面上升，
11、同时气温升高引起海水体积膨胀，海平面可能升高0.21.4米,生活在沿海地区的三分之一的世界人口将受到严重威胁。尽管如此，木材砍伐依然是世界低收入国家和地区人们的主要收入来源，这些国家的政府当然就会拒绝要求限制砍伐森林。如果要想使以砍伐森林为主要收入的国家接受限制砍伐森林的要求，国际社会就必须对巴西和非洲国家作出减少砍伐森林资源的补偿承诺。当然，降低和延缓全球变暖的另一个途径是减少化石性燃料的使用，这些资料产生的气体会产生温室效应。对这些燃料的使用征收高额调节税可以实现这一点。但是，如果没有可替代的清洁燃料的发展，高额税收的代价是减缓世界经济的发展。酸雨是造成全球性环境污染的又一个重要问题。工业
12、生产、民用生活燃烧煤炭排放出来的二氧化硫，燃烧石油以及汽车尾气排放的氮氧化物等，经过“云内成雨过程”产生酸性沉降物。弱酸性降水可溶解地面中的矿物质，供植物吸收。如酸度过高，PH值降到5.6以下，就会产生严重危害。它可以使大片森林直接死亡，农作物枯萎；加速建筑物和文物古迹腐蚀和风化过程，甚至危及人体健康。纽约自由岛上的自由女神铜像已披上一层厚厚的铜绿，重庆嘉陵江大桥侵蚀速度每年为0.16毫米。控制酸雨的根本措施是减少二氧化硫和氮氧化物的排放。但是，控制二氧化硫和氮氧化物排放的成本却超乎人们的想象。总之，社会政策中的外部性具有不可忽视的重要的国际意义。有效地处理环境保护问题，最终将需要全世界所有政
13、府的合作。1992年，在里约热内卢举行的联合国环境保护与发展大会上，取得了类似进展。（资料来源：大卫N海曼(美)：公共财政：现代理论在政策中的应用（第六版）中国财经出版社2001年版 117页。）要求：仔细阅读上述资料，并回答下列问题：1你在为地球臭氧层的消失担忧吗？2持续臭氧层减少是否会使人增加患皮肤癌的风险？3巴西亚马逊雨林的过度砍伐和化石性燃料的继续使用是否会使全球变暖？4具有两千多年历史的雅典古城堡的大理石建筑和雕塑艺术在酸雨中还能保持多久？5我们是否需要在全球水平上进行更多的国际间合作来拯救我们的星球？答案：一、1.B、D；2.A、B、D；3.D；4.A、B、C、D；5.B、D；6.
14、A、B、C；7.B、C、D；8.B、C、D；9.A、B、D；10.A、B、C、D；11.A、B、D；12.A、B、C、D；13.A、B、C；14.A、B；15.A、B。二、1. 公共产品是指满足社会公共需要的产品，是相对于私人产品而言的。公共产品具有非竞争性和非排他性，而私人产品具有竞争性和排他性。 2.税负转嫁是指纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象，是纳税人的一种主动的行为倾向。税负的归宿是指税负的最终落脚点。3.预算外资金是一种合法收入，而制度外收入是一种非法收入。4.经济公平是按生产要素的贡献为原则进行分配的，结果会出现两极分化。社会公平是一种伦理道德观念，强调社会成员的收入公平限定在合理的范围内。5.弹性指变化率的比率，而边际之增量的百分比。三、 四、1. （1）公共产品（2）外部效应（3）自然垄断（4）信息不充分（5）收入分配不公 （6）失业、通货膨胀和经济波动2. S+TSPQOABCD 3答：对象：商品的流转额是指商品在流转过程中所发生的货币金额（生产和经营）；非商品流转额是指一切不从事商品流通和生产
