天津财经大学财政学期末复习资料

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1、绪论1. 所有财政现象的共有特征： 以国家为主体； 以社会商品和服务的总价值为客体； 以国家权利为根据； 以满足社会公共需要为目的； 以分配过程为自己的作用领域.2. 财政的定义：国家为满足社会公共需要,凭借自己的特有权利,对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动关系.简称以国家为主体的分配活动和分配关系.3. 财政是历史范畴和经济范畴的统一.4. 财政产生的直接条件是国家的产生,根本条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现.5. 伴随人类社会的进步和国家的更迭,财政依次经过了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政等四个阶段.6. 财政作为一门独立的经济

2、学科始建于资本主义时期,古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖.7. 财政学的学科性质：财政学是一门宏观经济学科,是一门应用经济学科,是一门基础理论学科.第 一 章 市场经济与财政职能市场经济的运行原理与市场缺陷1. 市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度.它的制度基础或哲学基础是经济人的存在.2. 推动市场积极运行的主导力量是市场机制；市场机制的核心内容是广义价格机制,包括价格形成和价格影响；价格机制的力量源泉是价格分配；价格分配是在商品交换过程中,由于价格和价值的背离,在交换双方之间实现的国民收入再分配.3. 最富有效率的市场经济只存在于完全竞争性市场.(1) 在完

3、全经济性市场上,有足够的买者和卖者,大家共同决定某种商品的价格水平,任何一个买者和卖者都只是市场价格的接受者,而不能影响价格水平.(2) 生产者可以自由进入或退出该行业,不存在任何进入或退出的障碍.交易双方都占有充分的信息,并能够正确地使用这些信息,不存在交易成本和资源再配置成本.交易中生产和消费行为不存在外部性等.4. 市场缺陷指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态；分两种类型：(1) 条件性市场缺陷 竞争的不完全性. 外部效应.即外部经济,指人们从事某项经济行为对他人产生的影响,但行为人并未支付相应的的成本和获得应有的货币报酬. 信息不充分. 交易成本. 偏好不合理.(2) 原生性市

4、场缺陷 收入分配不公. 经济波动. 无法提供公共产品.公共物品论5. 公共物品是满足社会共同需要的物品.6. 公共物品的特征(1) 同私人物品比,纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性.(2) 公共物品具有非排他性和非竞争性的特征.非排他性： 公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除,或排除成本过高； 任何人消费公共物品不排除别人同时消费.非竞争性： 公共物品职能由国家独立垄断式提供,其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程； 在一定区间内,公共物品边际成本是零,即消费者的增加不引起提供成本的增加,因此公共物品不需要消费者通过出价竞争获得消费权利.(3) 公共物品最

5、典型的特征是免费提供；分为两类： 天然性公共物品,具有效用的不可分割性； 制度性公共物品,不具有效用的不可分割性,是国家依据自己的价值判断直接规定的结果；如义务教育.7. 混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品.存在原因有两点：(1) 拥挤性即某些物品达到一定规模,边际成本不再为零.(2) 外部经济性某些物品具有明显的外部经济性,消费者对这种物品的消费,会给他人或社会带来积极影响；如高等教育.8. 公共物品的四种生产和提供方式 公共生产私人生产公共提供A1A2市场提供B1B21st. 公共生产和公共提供A1:即政府直接投资兴办国有企业、事业单位等,产品或服务免费向国民提供.2nd. 私

6、人生产和公共提供A2:即由私人直接组织生产,政府购买其生产的产品和服务后,免费提供与国民消费.3rd. 公共生产和市场提供B1:即政府直接兴办国有单位,生产的物品和服务通过市场销售给消费者.4th. 私人生产和市场提供B2:私人企业直接向消费者销售物品和服务.公平与效率的权衡9. 广义公平的含义(1) 起点公平人们参与社会经济生活的起点应是一致的.(2) 规则公平社会或国家应该改人们参与社会经济活动提供统一的、一视同仁的竞争规则.(3) 结果公平公平的狭义概念,强调各社会成员之间所拥有的收入份额的相对关系.10. 公平的评价指标(1) 贫困指数：处在贫困线以下的人口占总人口的比重；与公平程度成

7、反比.(2) 基尼系数：评价分配结构的比较科学的指标.左图：洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数 = A A+B系数范围01,数值越大,收入差距越大.20 40 60 80 100 人口百分比BA绝对平均曲线绝对不平等曲线 100收 入 80百 分 60比 4020 11. 效率指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足.需要三个条件： 人们的消费意愿的表达是自愿的和理性的,既不被强制扭曲,也不存在非合理性消费； 所有资源均投入使用,不存在闲置资源； 资源配置结构是合理的,能最大限度地满足消费者需求.财政职能12. 财政的职能(1) 资源配置职能矫正资源配置结构,提高资源配置效率的能力.(2

8、) 经济稳定和发展职能干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的能力.两种实现方式： 自动稳定器财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向,减缓经济波动,无需政府有意操作.1st. 累进课税制度；2nd. 转移支付制度. 自觉调节功能,也称斟酌使用的财政政策.(3) 收入分配职能矫正收入分配结构、维护社会稳定的能力；矫正收入分配的目的是实现社会公平. 收入分配职能的作用点主要有两个：消费成本和可支配收入.1st. 调节消费成本,通过商品税、价格补贴、公共提供等方式,改变某些商品的价格结构.2nd. 调节可支配收入,通过累进税、所得税、转移支付等方式,改变不同阶层人们的可支配收入结构. 财政

9、收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上.公共财政与计划财政13. 构建公共财政体系是我国财政改革和完善的终极目标.14. 公共财政与计划财政的区别本质区别是二者存在的社会经济基础不同(1) 服务对象不同；(2) 管理模式不同；(3) 法制化程度不同.第 三 章 财政分配关系论述：社会主义的财政分配关系 六节六大关系i. 国家和国有经济单位之间的分配关系；ii. 国家和非国有经济单位之间的分配关系；iii. 国家与行政、事业单位之间的分配关系；iv. 国家与个人之间的分配关系；v. 国家和农民之间的分配关系；vi. 中央和地方之间的分配关系；国家和国有经济单位之间的分配关系1. 概述国家

10、和国有经济单位之间的分配关系：(1) 社会主义财政分配关系的主体国家和国有经济单位之间的分配关系.(2) 国有经济单位是社会主义财政分配过程的最重要参与者.(3) 国有经济单位和国家财政的分配关系又是最难处理的分配关系.选择1978企业基金制,1979利润分成制,1983税收分配制,1988承包经营责任制,1994税利分流制2. 解决国有企业本身存在矛盾的方式(1) 放弃企业的国有属性；(2) 放弃国有企业的企业属性；(3) 通过某种方式将国家所有和企业自主经营结合起来.3. 国家和国有经济单位之间的分配关系的处理方式(1) 国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力；(2) 必须为国有经济

11、和非国有经济营造平衡竞争的外部环境；(3) 国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分配；(4) 国有经济单位作为独立法人,拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权；(5) 总体上讲,国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位,但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益.国家和非国有经济单位之间的分配关系4. 国家与非国有经济单位的分配关系要相对简单、确定得多一方面,国家只能以社会管理者的身份,凭借政治权利参与国有经济的收入分配.分配形式只能是税收、罚没、收费、基金等强制性手段,不可能直接占有非国有经济单位创造的利润；国家财政不可能无偿地给非国有经济

12、注入发展资金；另一方面,在分配比列上,非国有经济创造的纯收入上缴份额肯定低于非国有经济单位；非国有经济出现的亏损,财政也不负有弥补的责任.5. 国家与非国有经济单位之间的分配关系有继续完善的必要首先,国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境,铲除不必要的障碍,包括一些不利于非国有经济发展的财税障碍,如财税负担、服务态度、政策优惠、管理层次等.国家应为非国有经济单位提供大体一致的竞争环境,不仅包括外商经济和港澳台经济需要享受国民待遇,民营经济也存在提供国民待遇的呼声.其次,非国有经济单位也必须逐步提高自己的内在素质,通过不断提升自己的奉公守法,尤其是依法纳税意识来赢得社会的尊重和认可,争取实现内在

13、素质和外在扩张的双赢.国家与行政、事业单位之间的分配关系6. 行政、事业单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的行政、事业单位总体上是财政供养单位.7. 行政单位为履行自身职能所需的正常经费必须由国家财政全额保障.8. 事业单位与国家财政的关系(1) 全额保障型；(2) 部分保障型；(3) 不予保障型.国家与个人之间的分配关系9. 影响个人收入财政地位的未来走向的5因素(1) 个人收入水平；决定个人所得税在财政收入中的地位的可能性条件.(2) 个人收入差距；(3) 公民自觉纳税意识；(4) 税收征管水平；(5) 税制结构；直接税占主导地位的条件下,个人收入越是具有较高财政地位的制度性条件.国

14、家和农民之间的分配关系10. 国家和农民之间的分配关系重要性的原因(1) 首先,在我国庞大的人口总量中,农民占据比重最大.(2) 其次,我国农民又是相当贫穷的一族.(3) 最后,农业是社会经济的基础产业,农产品是社会经济的基础产品.11. 论述,国家和农民之间的分配关系(1) 农民为国家财政上缴收入.通过直接和间接两种方式,以间接为主. 直接方式,农民作为直接纳税者对国家财政做出的贡献. 间接方式,农民通过价格分配,将自己创造的一部分价值,通过其他经济部门上缴国家财政.剪刀差工农业产品不等价的动态表现,随着时间的推移,工业产品价格越来越高于其价值,农产品价格越来越低于其价值.(2) 国家财政用于农业的财政支出. 直接方式,直接用于农民或农业生产的支出,包括支援农业生产支出、农业基本建设支出、农村救济费支出,并大力推行对农民的直接补贴支出. 间接方式,间接服务于农民或农业生产的财政支出,包括农、林、水利、气象、相关院校等涉与农部门的事业费支出、农产品流通领域的价格补贴支出、取消农业税等.中央和地方之间的分配关系第 四 章 政府支出概述财政支出范围与原则1. 财政支出是国家对所集中起来的财政资金进行有计划