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1、第三章 财务管理制度一、 综合管理制度 (一）总 则第一条 为为了规范范湖南胜胜景山河河生物科科技股份份有限公公司（以以下简称称“公司”）的财财务管理理行为，加加强公司司财务管管理，保保证公司司资产的的安全、完完整与增增值，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则等等国家有有关法律律、法规规，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。 第二条 财务管管理的基基本原则则是：按按照国家家企业业会计准准则和和有关政政策法规规结合本本公司的的运营实实际，合合理组织织并规范范、优化化企业的的财务活活动，正正确计算算和反映映公司的的财务状状况和经经营成果果，严格格执行国国家的各各项财务务开支范范
2、围和标标准，努努力提高高公司的的财务管管理效率率和水平平。 第三条 财财务管理理的基本本任务是是：认真真遵守国国家财经经法规，充充分发挥挥核算、监监督、控控制职能能，建立立健全内内部控制制制度，做做好财务务管理基基础工作作和各项项财务收收支的计计划控制制、核算算、分析析和考核核工作。依依法合理理筹集、使使用资金金，有效效利用各各项资产产，大力力开展增增收节支支，努力力提高经经济效益益。第四条 公公司财务务运作和和财务管管理工作作必须遵遵守国家家有关法法律法规规，并接接受政府府有关部部门、公公司监事事会和审审计部门门的检查查和监督督。第五条 本本制度是是公司财财务管理理工作的的基本制制度，在在公
3、司范范围内统统一执行行。财务务中心可可根据本本制度制制定具体体的业务务处理实实施细则则和管理理办法，报报总经理理批准后后实施。（二）财务务组织体体系第六条 财财务部门门机构设设置1、公司设设置财务务管理中中心，履履行公司司会计核核算与财财务监督督职能。财财务管理理中心设设立财务务总监(财务负负责人)，负责责和组织织公司会会计核算算和财务务管理工工作，财财务总监监由总经经理提名名，董事事会按规规定的任任职条件件聘用，对对董事会会和总经经理负责责。 2、财务管管理中心心作为独独立的会会计机构构，配备备必要的的会计人人员，办办理公司司的财务务会计工工作。财财务管理理中心设设财务经经理、融融资经理理，
4、财务务经理、融融资经理理依照公公司人事事管理规规定程序序聘任和和解聘，向向财务总总监报告告工作。财财务会计计岗位根根据业务务需要，设设置税务务会计、成成本会计计、费用用会计、应应收会计计、应付付会计、银银行出纳纳、现金金出纳等等岗位，可可以一人人一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人，并并实行定定期轮岗岗，各岗岗位应按按照岗位位职责要要求聘用用及考核核。3、财务管管理中心心负责指指导、监监督仓库库管理人人员工作作，仓库库管理部部门设：仓库主主管、成成品管理理员、半半成品管管理员、材材料管理理员、辅辅料及促促销品管管理员等等岗位。第七条 财财务会计计人员职职业道德德规范1、遵守国国家相关关法律法法规，遵
5、遵守公司司各项规规章制度度，树立立良好的的职业道道德和严严谨的工工作作风风，坚持持原则，廉廉洁奉公公，服从从公司各各项工作作和岗位位安排，按按时保质质保量的的完成上上级下达达的各项项工作任任务。2、敬业爱爱岗，努努力钻研研业务，使使自己的的专业知知识和技技能适应应所从事事工作的的要求。公公司鼓励励财务人人员在职职学习，参参加会计计专业职职称考试试及注册册会计师师考试。公公司对学学习突出出、工作作业绩突突出、提提供节能能降耗和和优化管管理可行行性建议议的财务务人员进进行奖励励。 3、熟悉国国家会计计、税务务法律法法规，随随时了解解新的会会计法律律法规的的变化，保保证所提提供的会会计核算算信息真真
6、实、准准确、及及时、完完整。 4、熟悉本本公司的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善公公司内部部管理，提提高经济济效益献献计献策策。5、保守公公司财务务及商业业秘密，除除国家法法律规定定和公司司有关领领导同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露会计信信息。 第八条 财财务管理理中心工工作职责责1、宣传和和贯彻执执行国家家财务法法律法规规、会计计准则与与制度。 2、根据国国家相关关法规制制定公司司会计政政策及各各项财务务管理制制度及实实施细则则，并监监督实施施，组织织公司会会计核算算及财务务管理工工作，编编制公司司各期财财务报表表和年度度会计决决
7、算报告告，配合合外部审审计机构构完成年年度审计计工作。 3、按照上上级主管管部门及及公司董董事会的的要求组组织完成成公司的的信息披披露工作作，对财财务报告告及时、真真实、准准确、完完整负责责。4、根据国国家税法法体系制制定税务务计划，办办理公司司税务的的申报、税税款缴纳纳及汇算算清缴工工作，对对税务合合法、筹筹划有效效负责。5、负责公公司资金金管理工工作，按按照相关关制度办办理资金金结算，合合理调配配资金，确确保资金金安全。6、按照国国家融资资政策及及公司需需求，办办理公司司融资业业务，合合理有效效地控制制资金成成本，维维护良好好的融资资渠道和和资源。 7、建立全全面预算算管理体体系，组组织公
8、司司年度预预算编制制、月度度预算执执行与分分析，编编制损益益预测报报告，根根据经营营计划制制定责任任中心考考核方案案以及财财务绩效效目标。8、建立公公司的财财务控制制体系，监监控运营营财务指指标，及及时发现现并有效效规避财财务风险险。9、评审公公司对外外签订的的重要经经济合同同，对固固定资产产投资项项目论证证、对外外投资、贷贷款、内内部借款款、对外外担保、产产权转让让、资产产重组、企企业改制制、重大大关联交交易等重重大经济济事项提提出意见见和建议议。 第九条 财财务会计计人员因因徇私舞舞弊、重重大失职职、泄露露机密等等对公司司造成经经济损失失或重大大影响应应按照相相关法律律法规、处处罚制度度等
9、对其其追究刑刑事、民民事责任任。 第十条 公公司财务务会计人人员实行行定期轮轮岗制度度，一般般2-44年轮岗岗一次，财财务会计计人员具具体轮岗岗时间由由公司财财务负责责人按照照上述规规定结合合实际情情况确定定，轮岗岗人员必必须办理理交接手手续。第十一条 财务会会计人员员工作交交接 1、财务人人员如辞辞职、解解聘或岗岗位轮换换时，必必须办理理交接手手续，以以明确各各自在任任期内的的责任。2、财务会会计人员员办理移移交手续续前必须须做好如如下工作作：（1）已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，填填制完毕毕；（2）尚未未登记的的账目，登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后签名名或盖章章；
10、（3）整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项要写出出书面材材料；（4）编制制移交清清册，列列明应该该移交的的凭证、账账表、公公章、现现金、支支票、文文件、合合同及其其他资料料和物品品等内容容。 3、移移交人员员要按照照移交清清册，逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。（1）现金金、有价价证券要要按账簿簿余额点点交，实实物与账账簿余额额不一致致时，移移交人应应在规定定期限内内查清处处理。 （2）银行行存款账账户余额额要与银银行对账账单相符符，不相相符的应应有余额额调节表表将余额额调至相相符，接接交人逐逐笔检查查余额调调节表上上未达事事项并找找出单据据进行佐佐证。 （3）各种种财产
11、物物资和债债权债务务的明细细账户余余额应与与总账有有关账户户的余额额核对相相符。必必要时，抽抽查个别别账户的的余额，与与实物核核对相符符，或与与往来单单位、个个人核对对清楚。移移交人经经管的公公章和其其他实物物也必须须一一核核对清楚楚。（4）会计计凭证、账账簿报表表和其他他会计资资料必须须完整无无缺，不不得遗漏漏，如有有短缺，查查清原因因，并在在移交清清册中注注明，由由移交人人负责。（5）移交交后，如如发现移移交人原原经管的的财务会会计业务务有违反反财务制制度和财财经纪律律等问题题，仍由由原移交交人负责责。4、办理交交接时，必必须有监监交人，如如在部门门内交接接，可由由部门总总监或交交接人的的
12、上级监监交，如如总监的的交接需需总经理理监交。财财务总监监、财务务经理、融融资经理理及主管管人员移移交时，必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和下属财财务会计计人员的的情况等等，向接接替人员员详细介介绍，对对需要移移交的遗遗留问题题，应写写出书面面材料。 5、交接完完毕后，交交接双方方和监交交人在移移交清册册上签字字或盖章章。移交交清册应应注明：单位名名称、交交接时间间；交接接双方和和监交人人的职务务、姓名名；移交交清册页页数；需需要说明明的问题题和意见见等。移移交清册册一般应应填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。6、接替的的财务会会计人员员必须继继续使用用移交
13、的的账簿，不不得自行行另立新新账，以以保持会会计记录录的连续续性。第十二条 财务会会计人员员回避制制度 1、公司高高级管理理人员直直系亲属属不得担担任财务务管理中中心负责责人、财财务经理理、融资资经理。2、有关联联关系的的双方不不得同在在财务管管理中心心工作，财财务总监监、财务务经理、融融资经理理的亲属属及主要要社会关关系人的的亲属不不得担任任财务管管理中心心出纳。（三）主要要会计政政策、会会计估计计第十三条 财务报报表的编编制基础础：公司司以持续续经营为为基础，根根据实际际发生的的交易和和事项，按按照企企业会计计准则基本本准则和和其他各各项会计计准则的的规定（以以下简称称“企业会会计准则则”
14、）进行行确认和和计量，在在此基础础上编制制财务报报表。第十四条 遵循企企业会计计准则的的声明：公司所所编制的的财务报报表符合合企业会会计准则则的要求求，真实实、完整整地反映映了报告告期公司司的财务务状况、经经营成果果、现金金流量等等有关信信息。第十五条 会计期期间：公公司采用用公历年年为会计计年度，即即自每年年一月一一日至十十二月三三十一日日为一个个会计年年度。第十六条 记账本本位币：公司以以人民币币为记账账本位币币。第十七条 现金等等价物的的确定标标准：在在编制现现金流量量表时，公公司将所所持有的的期限短短、流动动性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动很少的的投资确确认为现现金等
15、价价物。第十八条 金融工工具1、金融资资产金融资产在在初始确确认时以以公允价价值计量量并划分分为以下下四类：交易性性金融资资产；持持有至到到期投资资；贷款款及应收收款项；可供出出售金融融资产。交易性金融融资产以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益，可可供出售售金融资资产以公公允价值值计量且且其变动动计入股股东权益益，应收收款项及及持有至至到期投投资以摊摊余成本本计量。除除以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产外，初初始确认认时还包包括可直直接归属属于该金金融资产产购置的的交易费费用。2、金融负负债金融负债分分为交易易性金融融负债和和以摊余余成本计计量的金金融负债债两类。3、主要金金融资产产和金融融负债的的公允价价值确定定方法（1）存在在活跃市市场的金金融资产产和金融融负债，活活跃市场场中的报报价用于于确定其其公允价价值。（2）金融融工具不不存在活活跃市场场的，采采用估值值技术确确定其公公允价值值。（3）初始始取得或或衍生的的金融资资产或承承担的金金融负债债，以市市场交易易价格作作为确定定其公允允价值的的基础。（4）采用用未来现现金流量量折现法法确定金金融工具具公允价价值的，使使用合同同条款和和特征在在实质上上相同的的其他金金融工具具的市场场收益率率作为折折现率。没没有表明明利率的的
