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1、一、业务及计算题（一）计算题1资料：某公司 2006年 1-12月有关账户累计余额如下所示主营业务收入400万元（贷）其他业务收入70万元（贷）主营业务成本200万元（借）其他业务成本80万元（借）营业税金及附加21万元（借）销售费用34万元（借）管理费用22万元（借）财务费用12万元（借）资产减值损失14万元（借）公允价值变动收益7万元（贷）投资收益9万元（贷）营业外收入3万元（贷）营业外支出2万元（借）假定该公司适用的所得税税率为 30%，且按税后利润的 10提取法定盈余公积，按税后 利润的 30向股东分配现金股利。2要求：计算该公司2006 年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润
2、、提取 的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。（列出计算过程）。答案：营业利润=4702802134221214+7+9 = 103 （万元）利润总额=103 + 32 = 104 （万元）所得税费用=104X30% = 31.2 （万元）净利润=10431.2=72.8（万元）盈余公积=72.8 X10% = 7.28 （万元）现金股利=72.8 X30% = 21.84 （万元）（二）编制会计分录1资料：某公司 11 月份发生如下经济业务（ 1）行政管理人员李某预借差旅费 2000 元，以现金支付；（ 2）销售 A 产品 3000 件，每件售价 50 元，款项尚未收到。该批产品生产成本为
3、100000 元；（ 3）以银行存款支付销售 A 产品的运杂费 6000 元；（4）本月计提管理部门用固定资产折旧 30000元；（ 5）购入材料一批，价款 15000 元，货款未支付，材料未入库；（ 6）计提本月职工工资 820000 元。其中生产工人工资 500000 元；厂部管理人员工资320000 元；（7）以现金支付本月生产车间的水电费 1000 元；（8）行政管理人员李某报销差旅费 1800元，多余部分由会计人员收回现金（9）摊销应由本月负担的生产车间设备修理费 1000 元；（10）预提本月短期借款利息 2000元；（11）计算本月应交的所得税 80000 元；（12）本月完工A
4、产品200件，结转完工A产品成本70000元。2要求：根据以上经济业务编制会计分录。( 1 )借：其他应收款2000贷：库存现金2000( 2 )借：应收账款150000贷：主营业务收入150000借：主营业务成本100000贷：库存商品100000( 3 )借：销售费用6000贷：银行存款6000( 4 )借：管理费用30000贷：累计折旧30000( 5 )借：在途物资15000贷：应付账款15000( 6 )借：生产成本500000管理费用320000贷：应付职工薪酬820000( 7 )借：制造费用1000贷：库存现金1000( 8 )借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款2
5、000( 9 )借：制造费用1000贷：（长期）待摊费用1000( 10 )借：财务费用2000贷：应付利息2000( 11)借：所得税费用80000贷：应交税费80000( 12 )借：库存商品70000贷：生产成本70000（三）填表题1资料：甲公司2006年12月 31日部分总账及明细账户资料如下（单位：元）账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 3000银行存款256000应收账款一A公司B 公司应付账款一C公司8000030000 30000原材料15000库存商品10000生产成本12000固定资产100000累计折旧 200002要求：根据上述资料，填列资产负债表中空白项目的金额。
6、资产负债表编制单位：甲公司2006 年 12月31 日金额：元资产年初数（略）期末数负债和所有者权益年初数（略）期末数流动资产：流动负债：货币资金（ ）短期借款50000应收账款（ ）应付账款（ ）其他应收款10000预收账款（ ）预付账款（ ）应付职工薪酬10000存货（ ）流动负债合计（ ）其他流动资产5000长期负债：流动资产合计（ ）长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值（ ）负债合计（ ）无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本200000无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分配利润30000所有者权益合计280000资产总
7、计（ ）负债和所有者权益总计（ ）资产负债表编制单位：甲公司2006年12月31日金额：元资产年初数（略）期末数负债和所有者权益年初数（略）期末数流动资产：流动负债：货币资金（259000）短期借款50000应收账款（80000）应付账款（30000）其他应收款10000预收账款（30000）预付账款（0 ）应付工资10000存货（37000）流动负债合计（120000）其他流动资产5000长期负债：流动资产合计（391000）长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值（80000）负债合计（220000）无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本200000无形
8、资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分配利润30000所有者权益合计280000资产总计（500000）负债和所有者权益总计（500000）四）某公司某年 12 月份发生经济业务如下。要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程。1、5日，向阳光公司购入A材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。2、10日，公司销售甲产品价税款合计292 500元，已收款。3、10日，从银行提取现金30 000元直接发放工资。4、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。6、18日，公司
9、购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。7、30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12 000元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资 6 000 元，行政管理人员工资4 000元。8、30 日，按 14%的比例计提本月职工福利费。9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料12 300元）甲产品生产领用6 000 元乙产品生产领用5 000元车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用3 000元合计：19 900元11、31日，按本月生产工时比
10、例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。 （甲产品6 000工时，乙产品 4 000 工时）12、31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。13、31 日，结转本月已销甲产品的销售成本 138 000 元。14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏 300 元。经查明属于出纳员的保管责任。15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000 元，“投资收益”为2 000元， “主营业务成本”为138 000元，“管理费用”为11 540元，“销售费用”为1 000元， “财务费用”为2 500 元，“营业外支出”为5 400元。16、假设“本年利润”12 月的期初余额为 1
11、2 000元，按全年利润总额的33%计算应交的所 得税并做相应的账务处理。17、结转所得税入“本年利润”账户。18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。19、按全年实现净利润的 10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利润。1、 借：原材料一A材料38 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 460贷：预付账款 44 4602、 借：银行存款292 500贷：主营业务收入甲产品250 000应交税费一应交增值税（销项税额） 42 5003、 （1）借：库存现金30 000贷：银行存款30 000（2
12、）借：应付职工薪酬30 000贷：库存现金30 0004、借：管理费用780贷：银行存款7805、借：制造费用8100管理费用3200贷：累计折旧11 3006、借：固定资产车床281 800贷：应付账款281 8007、借：生产成本一甲产品12 000一乙产品8 000制造费用6 000管理费用4 000贷：应付职工薪酬30 0008、借：生产成本甲产品1 680乙产品1 120制造费用840管理费用560贷：应付职工薪酬 4 2009、借：资本公积60 000贷：实收资本 60 00010、借：生产成本甲产品6 000乙产品5 000制造费用5 900管理费用3 000贷：原材料一A材料7 600B 材料12 30011、制造费用 = 8 100 6 000 + 5 900 = 20 840（元）分配率=20 840 -4-（6 000 + 4 000） = 2.084 （元/工时） 甲产品：6 000 X 2.084 = 12 504 （元）乙产品：4 000 X 2.084 = 8 336 （元）借：生产成本一甲产品12 504一乙产品8 336贷：制造费用20 84012、借：库存商品一甲产品32 184一乙产品22 456贷：生产成本一甲产品32 184一乙产品22 456
