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1、第二章 财政收支概述第一部分 财政收入一、填空题1、政府收费主要是 ，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。2、政府收支分类科目（2011）简目中“收入分类科目”列出的类级科目有： 、 、 、 、 和转移性收入六类。3、按财政收入的管理方分类，可分为 两大类。4、按财政收入形式分类， 是财政收入的主要来源。5、 对财政收入规模起决定性作用。二、判断题1、财政收入按收入形式分类可分为税收、非税收入、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。2、预算外收入不体现在财政预算报告中。3、预算外收入的形式都是收费。4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用
2、税收形式。5、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。6、政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。7、政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。8、土地出让收入是中央人民政府依据土地管理法、城市房地产管理法等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置费等成本性收入、依法出租土地
3、的租金收入等。三、不定项选择1、关于税费改革下列说法正确的是：（ ）A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径D、税费改革的最终目标是以税收代替收费2、收费的特点主要体现在：（ ）A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段C、可完全由部门和地方自收自支D、法治性和规范性相对较差3、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：（
4、）A、经济发展水平 B、生产技术水平C、分配制度 D、所有制结构4、价格对财政收入的影响体现在：（ ）、征收通货膨胀税、税收的档次爬升效应、造成财政收入虚增、使财政收入数据失去信度5、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率：（ ）、定额税、比例税、累进税、累退税6、改革开放初期财政收入占比重下降的原因有：（ ）、减税让利、增税政策执行不力、分配政策向个人倾斜、根本原因是体制调整带来的生产效率下降四、简答题1、简述收费与税收的区别。2、收费具有哪些特殊作用？参考答案一、填空题、 使用费、 税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收
5、入、 预算内收入和预算外收入、 税收、 经济发展水平二、判断、错。按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）；或分经常性收入和非经常性收入（临时性收入）两类。、错。预算外收入中的中央政府性基金收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明、对、错。采用收费还是税收应根据政策目标和效率原则进行抉择，没有一定之规5、错。从宏观上分析过多的货币量是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的，而且信用膨胀也可能是主要原因。如果财政赤字不是通货膨胀的主要原因，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降6、对7、对8、错。非“中央”人
6、民政府，而是“市县”人民政府三、不定项选择、2、3、4、5、6、四、简答题1、简述收费与税收的区别。答案见P1402、收费具有哪些特殊作用？答案见P140第二部分 财政支出一、填空1、我国财政支出中常说的“两项贴补”指的是价格补贴和 。2、区分购买性支出和转移性支出的标准是 。3、我国现行财政支出功能分类的类级科目，综合反映政府的职能活动，如 、 、 、 、 等。4、购买性支出对生产有直接影响，对 有间接性影响。5、按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于 。6、用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是 。二、判断1、财政支出根据其与经济活动的关系分类可以分
7、为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。2、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。3、国债还本付息支出是一项经常性支出。4、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。5、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。6、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。7、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反应财政对宏观经济运行的调控能力等。 8、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长与GDP增长率之比。9、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP
8、增长速度。10、我国新的政府收支分类科目，在财政支出分类改革中设置新的支出功能体系。从分类结构来看，不再按基建费、事业费等经费性质设置科目，而是根据政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项三级科目。三、不定项选择1、我国现行支出经济分类的类级科目，有： A 工资福利支出 B 商品和服务支出 C 转移性支出、赠与 D 积累性支出2、下列属于经常性支出的是： A 支付债务利息 B 基本建设投资 C 国家储备支出 D 购置交通工具支出3、下列产业中，应由财政进行投资的有： A 环境治理 B 治理国土 C 能源开发 D 教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有： A 是由德国经济学家阿道
9、夫.瓦格纳提出的一种财政支出扩张论。 B 美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长。 C 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势。 D 他是皮科克和威斯曼的替代规模效应理论的理论基础。5、以下说法正确的有： A 政府各部门的事业费属于购买性支出 B 基本性支出由于其收益不在当期，应有发行国债的收益来补偿 C 按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出 D 按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于建设费6、下面关于财政支出结构的说法，正确的有： A 简单地说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B 财政支出结构与政府职能存在着紧密的对
10、应关系 C 我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化。 D 我国财政支出亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现。四、问答1、试比较购买性支出与转移性支出的含义、构成及其特点。2、试述购买性支出与转移性支出分类的经济分析意义。3、简述经常性支出和资本性支出的含义、特点及补偿方式。参考答案一、填空1、企业亏损补贴2、财政支出是否与商品和服务相交换3、国防、外交、科技、社会保障、环境保护4、分配5、资本性支出6、财政支出增长边际倾向二、判断1、错 。财政支出根据其与经济活动的关系分类可以分为购买性支出和补偿性支出2、对。3、错。付息是经常性支出，还本不是4、错。转移性支出对于
11、社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响5、对。6、错。经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度7、对。8、错。财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例9、对。10、对。三、不定项选择1、ABC2、A3、ABCD4、AD5、A6、ABD四、问答1、答：在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外的表现为资金从政府手中流出，但不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。购
12、买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品或服务，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。这些支出的目的和用途虽然有所不同，但却具有一个共同点：财政一手付出了资金，另一手相应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。也就是说，在这些支出安排中，政府如同其他主体一样，在从事等价交换活动，我们称此类支出为购买性支出。它体现的是政府的市场性再分配活动。转移性支出则与此不同，它们直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这些支出的目的和用途不同，但却有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。
13、在这里，不存在交换的问题。我们将此类支出成为转移性支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。（自己概括出要点，或按课件作答。）2、答：购买性支出与转移性支出分类具有较强的经济分析意义：（1）从对社会生产、就业和收入分配来看：购买性支出所起的作用，事通过指出过程使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在这里，财政直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受人手中，使资金使用权的转移。微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务，这
14、已脱离开了政府的控制，因而此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接。（2）从对政府的效益约束来看：在安排购买性支出时，政府必须遵守等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵守，而且财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。显然，通过转移性支出体现初的财政活动对政府的效益约束是软的。（3）从对微观经济主题的预算约束来看：微观经济书体在同政府的购买性质支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体同政府的转移性支出的发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政
