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1、财务报告编制制度预算编制与财务分析制度一、预算编制（一）、预算管理要点1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年_月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。2、_保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体
2、预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。7、编制原则。、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。（二）、预算内容及表式1、集团公司资金预算表。（见附表1）2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）4、子公司房产销售收入预算
3、明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）13、集团目标利润预算表。（见附表13）二、财务分析与评价财务分析是以财务报告
4、及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。（一）、分析内容1、经营成果分析、集团总体利润目标达成分析。与预算比。、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、收入目标达成
5、分析。与预算比、与上年同期比。、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。2、投资回报分析、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。3、财务状况分析、资金结构比例分析。分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。、偿债能力分析。分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。、指标变动差异分析。将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点
6、分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。（二）、分析表格1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）8、子公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）10、资产负债构成分析表。（见附表23）11、利润构成分析表。（见附表24）12、
7、偿债能力分析表。（见附表25）（三）、业绩评价根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。财务报告编制制度（二）预算编制与财务分析制度一、预算编制（一）、预算管理要点1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年_月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。4、
8、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。7、编制原则。、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。（二）、预算内容及表式
9、1、集团公司资金预算表。（见附表1）2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）4、子公司房产销售收入预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）11、子公司借、还款预算
10、表。（以伟成置业为例）（见附表11）12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）13、集团目标利润预算表。（见附表13）二、财务分析与评价财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财
11、务状况要做到每周有说明，每月有分析。（一）、分析内容1、经营成果分析、集团总体利润目标达成分析。与预算比。、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。2、投资回报分析、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。3、财务状况分析、资金结构比例分析。分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。、偿债能力分析。分析速
12、动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。、指标变动差异分析。将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。（二）、分析表格1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）8、子
13、公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）10、资产负债构成分析表。（见附表23）11、利润构成分析表。（见附表24）12、偿债能力分析表。（见附表25）（三）、业绩评价根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。并对经营情况、投资情况进行分析后形成意见和看法，对运作过程中存在的问题提出改进建议，供领导决策参考。财务报告编制制度（三）_市aa科技股份有限公司财务报告编制管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制与披露，防范不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保
14、证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引等制定本制度。第二条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示
15、的项目相互参照。第三条本制度重点_涉及财务报告编制与披露的下列风险：（一）财务报告编制与披露违_法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错。（四）纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。（五）财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。第四条财务报告编制与披露内部控制的基本要求：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，_和人员配备应当科学合理。（二）有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。（三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。（四）财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。第二章岗位分工与职责安排第五条公司应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制
