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1、事业单位预算内控制度_公司预算业务管理的内部控制制度第一章总则第一条为了加强对_公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据行政单位会计制度事业单位会计准则事业单位会计制度等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。第二章_机构及职责第二条_公司主任对_公司的预算工作负总责。_公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和_实施最高机构，委员会主任由_公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。_公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。_公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设臵专职预算
2、管理人员；_公司各级统计核算_是该单位内部预算管理的经办人员。第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，_下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，_审计、考核预算的执行情况，督促_公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责_公司预算的编制、_、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。（一）预算管理员职责：1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制；2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告；3、拟
3、订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查；4、协助开展预算考核。（二）审计人员职责：1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题；2、进行审计分析，提供预算执行审计报告。（三）稽核岗位职责：1、负责预算指标的计算、衔接平衡的_；2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。（三）各科室负责人职责：1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作；2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批；3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。第三章预算业务的编制原则第四条单位预算编制要始终坚持_，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能_社会效益和经济效益。第五条为使预
4、算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：1、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算；2、各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目；3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况；4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。第四章编制依据和程序1、上年度预算收支执行情况；2、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务；3、单位定员、定额标准；4、单位各部门上报的年度经费预算草案；5、其他有关材料。第六条预算编制
5、的具体程序：1、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点；2、各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，在_月之前上报单位预算管理办公室；3、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于_月之前报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；5、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数；6、预
6、算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，_进行预算修订；修订完成后交预算报预算管理委员会审批。第五章预算的执行和调整第七条预算批复一经下达，各单位必须认真_实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内_、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第八条各部门依据分解的年度预算，于每月_日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计划。人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上报的预算，按月分配预算资金，对超过月
7、度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题及时反馈，在_公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或_协调，保证预算业务完成。第九条为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第十条预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金
8、收入一般不予调整。第十一条单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：1、市场环境变动；2、国家法律政策等、发生重大变化；3、不可抗力的重大自然灾害；4、公共紧急事件；5、其他客观因素。第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：1、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整；2、各科室申请预算调整应填写行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析；3、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实
9、后予以签字批准，并报预算管理委员会审批；4、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整。第十三条对于因为上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。第十四条对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决：1、预算调整事项符合客观实际；2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面；3、预算调整方案的制订应客观、合理。第十六条年度预
10、算经调整后，预算调整部门应对调整后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。第六章预算的分析和考核第十七条_公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考核内容为：1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容；2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按重大预算项目支出管理办法执行、预算资金使用效益等内容。第十八条_公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算
11、的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议，提交_公司内部控制工作小组研究决定后及时纠正，保证_公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期_预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可_不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考。第十九条预算年度终了，各预算执行单位于次年_月_日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进行考核的基本依据。_公司财务部对各预算单位上报的财
12、务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报_公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向_公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由_公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。第七章附则第二十条本制度由_公司内部控制工作小组负责解释和修订。第二十一条本制度经_公司内部控制工作小组批准后实施。事业单位预算内控制度（二）为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收
13、入管理，_年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财_革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下：一、经费包干原则结合当前财_革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事
14、业单位实行定额（项）补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则。二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出（原人员经费支出）、商品和服务支出（原日常公用经费和业务经费支出）、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成，具体分项核拨内容如下：（一）工资福利支出的核拨内容包括。基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费（基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金）、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。（二）商品和服务支出的核拨内容包括。办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费
15、、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。（三）对个人和家庭的补助核算内容包括。离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。（四）专项经费支出的核拨内容包括。年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费（国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等）;党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费（按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付）。_的拨付和使用，用款单位要严格按照_管理规定
