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1、第六章 个人所得税法一、单选题1.D 2.B 3.C 4.C 5.C 6.C 7.B 8.A 9.C 10.A 11.D（改日期为12年三月，把题中“按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元”去掉。 ） 12.A 13.B 14.C 15.C 16.D 17.C 18.B 二、多选题1.BC 2.AC 3.BC 4.AD 5.AC 6. BCD 7.ABC 8.ACD 9.BD 10.ABC 11.ABCD 三、判断1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.四、计算1.2012年韩老师国内全年支付工资应纳个税=（4800-3500）3%12个月=468
2、（元）（1）在国外取得工资按我国税法规定每月应纳个人所得税=（150004800）25%1005=1545（元），国外已纳税1300元，需在我国补税，共需补税=（15451300）6个月=2456=1470（元）（2）稿酬应纳个人所得税=20000（120%）20%（130%）=2240（元）（3）股息应纳个人所得税=800020%=1600（元）（4）捐赠前所得=12000（120%）=9600（元）；捐赠限额=960030%=2880（元）实捐3000元 允许扣除捐赠2880元，捐后所得额=96002880=6720（元） 应纳个人所得税=672020%（130%）=940.80（元） 2
3、012年韩老师应纳个人所得税=468+1470+2240+1600+940.8=6718.8（元）2.（1）与（2）合为一起（数月奖金与当月合计）应纳个人所得税=（4000+60003500）20%555=745（元）（3）劳务捐赠前所得=80000（120%）=64000（元），捐赠限额6400030%=19200（元）实捐40000元，按19200扣除，捐赠后所得=6400019200=44800（元），应纳个人所得税=4480030%2000=11440（元）（4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800800）20%（130%）=420（元）（5）免税。周教授12月份共纳个人所得税=745+
4、11440+420=12605（元）3.（1）属于劳务所得，应纳税=23000（120%）20%=3680（元）（2）A国稿酬收入按我国税法应纳税=150000（120%）20%（130%）=16800（元）实纳税12000元，补税1680012000=4800（元）B国利息收入按我国税法应纳税=100000%=0（元）实纳税1000（元），无需不税（3）免税（4）股息应纳税=500020%=1000（元） 2012年李某共纳个人所得税=3680+4800+1000=9480（元）4.（1）外商投资企业代扣代缴个人所得税=（250003500）25%100512个月=437012=52440(
5、元)国内派遣单位代扣代缴个人所得税=(400010%105) 12个月=3540(元)汇算清缴钱某工资薪金应纳个人所得税=（25000+40003500）25%100512个月=537012=64440(元)钱某应补税=64440524403540=8460(元)(2)直接捐赠不扣除.工程设计应纳税=80000（120%）40%7000=18600(元)(3)特许权使用费收入按我国税法应纳税=150000（120%）20%=24000(元) 实纳税20000元,需在我国补税=2400020000=4000(元)(4)租金收入应纳个人所得税=(3000800500) 10%12个月=17012=
6、2040(元)(5)共纳税=8460+18600+4000+2040=33100(元)5.(1)每月工资收入=5600+400+500=6500(元)6个月工资应纳个税=(65003500) 10%1056个月=1956=1170（元）年终奖：14000/12=1166.67，税率为3%，应纳个人所得税=14000/3%3%=432.99(元)(2)免税(3)免税（4）按股息，所得征税=10000020%=20000（元）6.（1）出版与加印合为一次，属稿酬所得，应纳税=（50000+10000）（120%）20%（130%）=6720(元)报刊连载应单独为一次，属稿酬所得，应纳税=（3800
7、800）20%（130%）=420（元）（2）审稿属于劳务所得，应纳税=15000（120%）20%=2400（元）（3）翻译收入属于劳务所得，应纳税=（3000800）20%=440（元）（4）在A国讲学收入按我国税法规定应纳税=30000（120%）30%2000=5200（元）实纳税5000元，需在我国补税52005000=200（元） 在B国书画收入按我国税法规定应纳税=70000（120%）40%7000=15400（元）实纳税18000元，按15400扣除。 孙某2012年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）7.（1）每月工资应纳个人所得税=
8、（60003500）10%105=145（元） 112月份工资共应纳税14512个月=1740（元） 12月份全年奖金工纳税24000/12=2000（元），适用税率10%，扣除数为105，应纳税=2400010%105=2295（元） 工资和奖金共纳税=1740+2295=4035（元）（2）演出收入属于劳务报酬所得，通过教育局向农村义务捐款2000元，公益性捐赠允许全额扣除限额： 演出全年应纳个税=（30002000）20%12个月=2400（元）（3）免税（4）A国讲学收入按我国税法规定，应纳税=50000（120%）30%2000=10000（元），在A国应纳税8000元，需补税100
9、008000=2000（元）（5）在B国出版收入按我国税法规定应纳税=160000（120%）20%（130%）=17920（元），在B国已纳税16000元，需补税1792016000=1920（元）8.（1）出版小说，小说加印应纳个人所得税=（24000+8000）（120%）20%（130%）=3584（元）（2）版权使用费属于特许权使用费，应纳个人所得税=40000（120%）20%=6400（元）（3）小说连载应纳个人所得税=（12003800）20%（130%）=392（元）（4）免税李先生共纳个人所得税=3584+6400+392=10376（元）第七章 税法其他练习题一、单选题1
10、. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( B )o A.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.进口人向卖方支付的购货佣金 C.进口设施的安装调试费用 D.货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用2.进口货物完税价格是指货物的( A )。 A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的成交价格 C.组成计税价格 D.实际支付金额3.下列进口货物中实行滑准税的是( C )。 A.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷4. 给予税务行政处罚的主体是（ B ）。A.法院 B.税务机关 C.检察院 D.政府部门5.以下应缴纳契税的有（ A ）。A.以高级轿车换取房屋 B.购买高级轿车 C.取得
11、国家划拨的土地 D.等价交换土地使用权6.下列不交纳车船税的有（ D ）。A.拥有的小汽车的农民 B. 拥有的小汽车的外资企业 C. 拥有的小汽车的个人 D. 拥有的小汽车的武警部队7.房产税的征税办法是（ D ）。A.按月征收 B. 按季征收 C. 按年征收 D. 按年计算，分期缴纳8.下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的有（ B ）。 A.某县城军事仓库用地 B.某工矿基地工厂仓库用地 C.某村民产品收获物用地 D.某镇标志性广场用地9.下列说法正确的有（ D ）A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税 B.同时交纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C.只要退还三税就要退还城建税
12、 D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人10.下列不征收资源税的有（ A D ）。A.进口的海盐 B.乡镇企业开采的铜矿石 C.军事单位开采的锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气11.下列各项中应征土地增值税的有（ C ）A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产 C. 房地产交换 D.房地产出租12. 下列免征土地使用税的有（ A ）。A.学校食堂用地 B.工厂实验室用地 C.公元内茶社用地 D.百货大楼仓库用地13. 下列各项中，应当征收房产税的是( A )。 A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企
13、业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产14.下列车辆应征收车船税的有( AB )。 A.邮政专用车辆 B.外商投资企业拥有车辆 C.国家机关班车 D.企业所属医院自用车辆15.车船税的纳税地点( C )。 ;A.领取车船牌照地 B.纳税人经营所在地 C.车辆登记地 D.车辆行驶地16.下列免征车船税的项目是( C )。A.个人拥有私车 B.运输公司运货车 C.环卫局垃圾车 D.搬家公司搬家车辆17. 下列对印花税凭证处理方法正确的有( D )。A.融资租赁合同属租赁合同 B. 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税 C.房屋产权证纳税人
14、是售房单位 D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同18.下列项目中属于应纳契税的有( A )。 A.以土地、房屋权属作价投资 B.农村集体土地承包经营权转移 C.等价交换房产 D.城镇职工第一次购买普通商品房19. 对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可以处罚款金额为( C )。 A.2000 以下 B.2000元以上，5000元以下 C.2000元以上，10000元以下 D.5000元以上，10000元以下20. 扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处( C )罚款；逾期不改正的，处以( )罚款。A.1000 元以下，1000元至5000 元 B.2000元以下，2000元至5000元C.2000元以下，2000元至10000元
