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1、关于区级部门财政国库集中支付改革试点实施意见区财政局为了推进我区财政国库集中支付改革，根据湖州市人民政府办公室转发市财政局关于财政国库集中支付改革试点实施意见的通知（湖政办发2004119号）精神，结合我区实际，对区级部门财政国库集中支付改革提出如下实施意见。一、财政国库集中支付改革的必要性随着社会主义市场经济的发展，现行财政资金运作方式已越来越不适应构建公共财政体制的要求，主要体现在：财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效监管；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供准确依据；在预算单位重复、分散设置的账户上滞留了大量财政资金，造成资金浪费，影响资金使用效率；财政
2、资金使用缺乏有效监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生。因此，必须加快现行财政国库管理制度改革。二、财政国库集中支付改革的指导思想和原则我区财政国库集中支付改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我区实际，逐步建立和完善以财政国库单一账户体系为基础，资金拨付以财政国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督， 1提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 （一）主体不变原则实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体。（二）规范操作原则 合理确定财政部门、预算单位、国库和代理银行的管理职责，使
3、各项财政资金的支付都按规范的程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。（三）便利透明原则减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。（四）积极稳妥原则为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标的总体要求,财政国库集中支付改革必须做到准备充分、先行试点、积极实施、稳步推开。（五）点面结合原则一方面选择试点单位实施规范的财政国库集中支付制度，另一方面对工资、政府采购资金及转移支出实行财政国库集中支付。三、财政国库集中支付改革的主要内容 我区
4、财政国库管理制度改革的总体框架为：建立财政国库单 2一账户体系，所有财政资金都纳入财政国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过财政国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。（一）建立财政国库单一账户体系财政国库单一账户体系是以财政国库单一账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下实行资金运作。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金专户和财政性专项资金账户为辅助，财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户为网络的财政资金支付和清算体系。鉴于我区实际及提高清算速度，在改革初期，预算单位在资金和帐户管理上还需要一个过渡阶段，因此，在财政国库
5、单一账户体系之外，在一段时间内，暂时保留以下过渡帐户：预算单位资金结余账户和党、团、工会费账户。财政国库单一账户体系构成和功能是：1.财政部门在同级国库开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动，并用于与财政部门在代理银行开设的财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门在专业银行开设预算外资金专户和财政性专项资金账户，用于记录、核算和反映列入预算单位的预算外资金和财政性专项资金收入及支出活动，并用于与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。 33.财政部门在代理银行开设财政零余额账户，用于办理财政直接
6、支付业务，并与国库单一账户、预算外资金专户和财政性专项资金账户进行清算，实现支付。4.预算单位在代理银行开设预算单位零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户、预算外资金专户和财政性专项资金账户进行支付清算。5.在管理上有特殊要求的财政性资金，经同级人民政府或财政部门批准，由财政部门开设特设专户进行管理。上述账户和专户要与财政部门、代理银行和预算单位的会计核算保持一致，相互核对有关账务记录，逐步实现由财政国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过在专业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务。（二）财政集中支付程序 1.支出类型 根据支付管理需要，把财政支出具体分为：（1）工资支
7、出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出外，购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，即预算单位的日常小额支出；（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门的支出。2.支付方式按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付方式和财政授权支付方式。（1）财政直接支付。由财政部 4门开具支付令，通过财政零余额账户直接将财政资金支付到商品（劳务）供应商或用款单位账户。财政直接支付包括：工资支出、转移支出、物品和服务采购支出，以及适宜实行财政直接支付的其他支出。（2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将财政资
8、金支付到商品（劳务）供应商账户。财政授权支付的主要内容是用款单位日常零星支出。 3.支付程序 （1）财政直接支付程序。预算单位按批复的部门预算和按季分月用款计划，向财政部门支付机构提出支付申请；财政部门审核无误后，向代理银行签发支付令，将财政资金从财政零余额账户直接支付到商品（劳务）供应商或用款单位账户；并与财政国库单一账户、预算外资金专户定期进行清算。（2）财政授权支付程序。预算单位按批复的部门预算和按季分月用款计划，在批准授权月度用款额度内，自行开具支付令；经财政部门审核后，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到商品（劳务）供应商或用款单位账户；并与财政国库单一账户、预算外资金专户定期进行
9、清算。 四、财政国库集中支付改革的实施步骤和范围 根据省市财政国库管理制度改革的总体要求，结合我区实际，区级财政国库集中支付改革分三个阶段实施。（一）准备阶段（2007年3月-6月） 51.成立区财政国库支付中心。履行国库集中支付职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付等相关业务。2.认真做好财政国库集中支付改革的宣传发动工作，进一步统一思想，提高认识。制定改革实施意见和一系列配套制度、办法，加强与各部门的联系。3.择优确定代理银行、完成账户开设、系统联网调试等基础准备工作。（二）试点实施阶段（2006年7月-12月）1.选择财政国库集中支付试点单位。在实行财政国库集中支付政府采购支出、基本建
10、设支出、转移支出的基础上，按照财政部要求的规范程序运作。选择试点单位以年内追加支出相对较少或较多的原则，初步选定区水利局、区旅游局、团区委、区信息中心4个单位为试点单位。2.全面实施按季分月用款计划制度。对区级使用财政性资金的所有行政、事业单位实行按季分月用款计划上报制度。按季分月用款计划由预算单位主管部门汇总后按期上报财政部门，没有下属单位的单独上报。财政部门对上报计划进行审核批复后，按计划合理安排财政资金。（三）总结推广阶段（从2008年起） 在总结试点经验的基础上，从2008年起力争在区级编报部门预算的单位全面推行财政国库集中支付。五、财政国库集中支付改革的配套措施 6实行财政国库集中支
11、付改革，是对财政资金拨付方式的重大变革，是财政支出管理的创新突破，为保证上述实施步骤的有序进行，需要配套推进相关改革工作。 （一）进一步深化部门预算编制改革按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，更加全面、细致地编制部门预算。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，应在编制部门预算时列出，为顺利实施财政国库集中支付制度创造条件。 （二）有关部门要积极支持和协助做好清理试点预算单位银行账户工作根据国务院办公厅转发监察部、财政部、中国人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知（国办发200141号）的有关规定，对试点单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理，除按
12、规定允许保留的账户以外，其余账户一律撤销，不得以任何理由和借口保留或另设账户。 （三）建立财政国库集中支付操作管理信息系统尽快建立适应区财政国库集中支付改革需要的现代化计算机网络系统，通过财政部门、预算单位、代理银行及代理国库银行等方面的网络联结，实现财政资金支付、清算、信息反馈和会计核算等各项业务的科学管理和安全高效运行。（四）制定相关的管理制度和办法 7制定南浔区区级单位财政国库集中支付改革资金支付管理暂行办法、南浔区财政国库集中支付改革试点会计核算暂行办法等一系列的配套制度和管理办法，建立和完善财政国库集中支付对账制度和报表体系，确保财政国库集中支付改革试点工作顺利进行。 （五）健全监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约机制，财政国库管理部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；代理国库银行要加强对代理财政国库集中支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥对专业银行的监管作用；审计部门要进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。 8
