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1、学士学位论文 审计证据分析与评价系统X X 审 计 学 院本科生毕业论文题目： 审计证据分析与评价系统 姓名： 学号：二级学院：信息科学学院 班级:专业： 计算机科学与技术 指导教师： 职称： 二0XX 年 X 月毕业论文（设计）材料目录序号名 称备 注1毕业论文（设计）全文（含中英文摘要）2毕业论文（设计）任务书3毕业论文（设计）开题报告或文献综述4毕业论文（设计）指导记录5毕业论文（设计）评阅意见表6毕业论文（设计）答辩记录7毕业论文（设计）成绩评定表审计证据分析与评价系统XXXXXXXX 20XX级计算机1班 XX【摘要】在信息技术迅速发展的今天，借助计算机这一现代化工具辅助审计技术的发
2、展已成为必然的趋势。因此，开发出一个实用的计算机审计辅助软件，帮助审计工作的有效进行也成为了一个重要课题。审计证据分析与评价系统是计算机辅助审计软件中的一部分，它的主要功能是对审计人员收集到的审计证据，通过基于证据理论从证据客观性、合法性、可靠性、充分性等进行分析，来评价此证据的优、良、中、差，从而更好的指导审计人员，更好的辅助审计工作。本文从审计信息化的现状入手，对系统进行可行性分析。详细描述了系统的总体设计方案，各个功能模块的界面设计，以及系统的运行实现。系统采用Microsoft Visual Studio 2008作为开发工具，SQL SERVER 2005作为后台数据库，Window
3、s 7作为开发、测试平台。【关键词】审计证据；证据理论；计算机辅助审计Analysis and Evaluation System of audit evidence06070135 2006 Computer Class 1 ZhouJingAbstract：With the rapid development of information technology today, using computer techniques as a modern development tool to assisted audit have become an inevitable trend. The
4、refore, developing a practical computer assisted audit software to help audit work effectively has become an important issue. Audit evidence analysis and evaluation system is part of computer-assisted audit software, its main function is to collect the audit staff to audit evidence, through evidence
5、-based theory to analyze the evidence of objectivity, legality, reliability, adequacy, to evaluate whether the evidence is excellent, good, or poor, in order to better guide the audit staff and better supporting the audit work. This article is through the present situation of the audit, to analyze t
6、he feasibility of the system. To give a detailed description about the system design, each functional module of the interface design, and the system running. System uses Microsoft Visual Studio 2008 as a development tool, SQL SERVER 2005 as back-end database, Windows 7 as a development, test platfor
7、m.Key words: Audit evidence t; Evidence theory; CAAT目 录引言11.证据理论21.1.Dempster-Shafer 证据理论简介21.2.基于证据理论的审计证据分析与评价41.3.算例52.系统分析72.1.系统总体调查72.2.需求功能分析82.3.可行性分析83.系统设计93.1.系统目标设计93.2.系统设计思路93.3.系统功能分析与模块设计103.4.数据库设计124.系统实现144.1.开发工具144.2.数据库实现154.3.系统的实现与运行154.4.系统测试235.总结245.1.系统功能与作用总结245.2.系统的局限性
8、245.3.今后努力的方向24参考文献:25致 谢26II引言审计证据是审计的核心问题之一。整个审计过程某种程度上讲就是一个审计证据的规划、收集、评价、处理及运用的过程。在正常的业务执行中，审计证据构成对最终审计结论的支持；一旦遇到针对审计师的法律诉讼，审计证据又会成为审计师寻求责任免除的相当重要的证据来源。同时，审计证据也是考察审计工作及进行审计质量评价的基本资料。审计证据理论是审计意见可接受的理论基础，它不仅是构成审计整体理论的具体组成部分，还是独立审计取信于民的根本。构建审计证据理论既是建立全面完整审计理论、武装从业人士的需要，也是教育社会公众，使之更好地理解与信任审计职业的需要，更是发
9、挥审计证据理论功能的需要。审计证据功能发挥的直接结果是使现有的审计实务得到改善，审计质量得以提高。对于题目“审计证据分析与评价系统”简单来解释即为基于证据理论的审计证据分析与评价。在当今社会生活中审计活动越来越受到人们的重视，面对纷繁复杂的各类审计活动，审计人员的个人素质及技术水平固然对审计活动的结果相当重要，但对于审计人员在执行审计业务中，为了形成审计意见所获取的证据即审计证据的可靠性对于整个审计工作也是具有非常重要的意义。审计意见或审计结论的正确与否，或者说审计工作质量的高低，在很大程度上都取决于审计证据的质量。因此，审计证据的分析与评价，成为一项很重要的活动。证据理论是Dempster
10、于1967 年研究统计问题时提出的，该理论给出上、下概率的概念及合成规则和不满足可加性的概率。Shafer 进一步推广，使之系统化、理论化，故又称为Dempster-Shafer 证据理论（简称D-S 或证据理论）。本文针对审计证据充分性、适当性问题, 提出一种基于证据理论的分析与评价系统，该系统引入证据理论进行充分性、适当性量化，综合审计人员收集的各类审计证据的可靠性进行评价与分析，从而为审计人员完成审计报告提供很好的服务与支持。1. 证据理论1.1. Dempster-Shafer 证据理论简介 证据理论理论的最大特点是在证据中引入不确定性，建立基本的概率分配函数（BPAF）、信任函数（B
11、EL）、似真度（PL）函数等满足比概率论弱的公理，降低了传统BAYES理论需要完整的先验概率和条件概率知识以及需要统一辨识框架的要求，在区分不确定和不知的情况下，对相互重叠、非互不相容的命题进行证据组合等方面有很大的灵活性。1.1.1. 证据理论的基本概念定义1 识别框架( Frame of discernment)对于一个要评价的问题,假设所有可能的评价结果的集合用表示,称为识别框架。则我们关心的任一命题都是的一个子集。定义2设为辩识框架,如果集函数m 2 0 ,1 (2 为 的幂集,它是所有子集的集合) 满足m( ) = 0 , ,此时m 称为框架上的基本概率分配函数,又称为mass 函数
12、。对,称m（A）仅为基本概率函数分配值。它表示对证据A的精确信任程度，是对A的支持。但是m（A）仅为基本概率分配值，而不是A的总信度。要得到A的总信度，必须将A的所有子集B的基本概率分配值相加，用信任函数来表示。定义3设Bel :2 0 ,1 为上的信度函数,定义Pl :2 0 ,1 , 为A 的似然函数,表示不怀疑A 的程度或A 可靠似真的程度。定义4由下限函数Bel( A) 和上限函数pl( A) 构成的区间Bel( A) ,pl( A) 表示了A 的不确定区间如下图, 可记为A( Bel( A) ,pl( A) ) 。图1-1 证据区间表示1.1.2. Dempster-Shafer 合
13、成法则Dempster-Shafer 合成法则即证据合成法则,它可以融合2 组或多组来自相互独立的不同信息源的证据,提高对某命题的置信程度,分为2 个信度函数的组合规则和多个信度函数的组合规则。2 个信度函数的组合规则:设Bel1 和Bel2 是同一识别框架上的2 个信度函数, m1 和m2 分别是其对应的基本可信度分配, m1 和m2 的焦元(若且m ( A ) 0 , 则称A 为焦元) 分别为A1 , A2 , Ak 和B1 , B2 , , Bl ,设则由下式定义的函数m 2 0 , 1 是基本可信度分配,即 多个信度函数的组合规则:设Bel1 ,Bel2 ,Beln 为同一识别框架上的
14、信度函数, m1 , m2 ,mN 为对应的基本可信度分配,如果 存在且基本可信度分配函数为m ,则 （1） （2）1.2. 基于证据理论的审计证据分析与评价对于在一项审计活动中审计证据的分析与评价，假设对该证据的评价可分为4个级别，即S= S1，S2，S3，S4。其中S1为优，即该审计证据的证明力最强；S2为良，即该审计证据的证明力很强；S3为中，即该审计证据的证明力一般；S4为差，即该审计证据的证明力不够。假设有N名审计人员对审计证据进行评价。于某个审计证据有U=u1，u2 ，u3，un个指标组成，假设第m位审计人员对这些指标按照上述等级进行评分，得到如下评分体系：表1-1 指标评分体系S1（8-10）S2（6-8）S3（4-6）S4（0-4）u1Vm11Vm12Vm13Vm14unVmn1Vmn2Vmn3Vmn4由于指标评分体系中每个指标在综合评价时的比重不同，不妨设u1的权重为a1，u2的权重为a2，un的权重为an
