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1、学校代码 10125 专业代码 Shanxi university of Finance and Economics本科毕业论文（设计）题目：浅谈企业内部审计存在的问题及对策 学 院： 会计学院 专 业： 会计学 学 号： 201110010122 姓 名： 王艺颖 指导教师： 李 荔 2014年 12 月 30 日修德立信 博学求真 毕业论文（设计）学术承诺本人郑重承诺：所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不存在抄袭情况，论文中不包含其他人已经发表的研究成果，也不包含他人或其他教学机构取得研究成果。作者签名： 日 期：
2、 毕业论文（设计）使用授权的说明本人了解并遵守山西财经大学有关保留、使用毕业论文的规定。即：学校有权保留、向国家有关部门送交毕业论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名： 指导教师签名： 日 期： 日 期： 目 录中文摘要英文摘要一、内部审计的基本概念及其职能与作用1（一）内部审计的基本概念1（二）企业内部审计的职能21、监督职能22、评价职能23、咨询职能34、管理职能3(三)企业内部审计的作用31、健全内部控制制度32、提高信息质量33、提高外部审计效率4二、我国内部审计存在的
3、问题分析4（一）内部审计模式与现代企业制度不太相适应4（二）内部审计独立性较差4（三）内部审计的相关法律法规不够完善6（四）内部审计人员素质偏低6三、加强内部审计应采取的措施7（一）建立与现代企业制度相适应的内部审计模式71、充分借鉴国际上内部审计模式72、拓宽领域，改进内审功能7（二）提高内部审计的独立性71、恰当认识内部审计的独立性82、提高内部审计机构的独立性83、提高内部审计人员的独立性94、内部审计的外部化9（三）加强内部审计法律法规和制度建设10（四）提高内部审计人员素质11参考文献13致 谢15浅谈企业内部审计存在的问题及对策摘 要：企业内部控制是企业为保障有效运营，防范可能出现
4、的风险，实现预期经营目标而采取的管理措施，事关企业的生存与发展。而内部审计是企业内部控制的重要组成部分，通过开展内部审计，可以评价企业内部控制的运行效果，协助企业发现内控的薄弱环节，不断改善内部控制，对加强企业的风险管理，提高运营效益，实现预期目标具有重要的现实意义。 内部审计虽然在企业的经营管理方面取得了一定的成效,但是在实际中仍然存在很多的问题,影响了其职能的发挥。现实状况和经营环境的变化发展越来越迫切呼唤着重塑强有力的内部审计,现代内部审计显示着愈来愈大的生命力与广阔的发展空间。 本文首先从企业内部审计的产生和发展入手，用历史研究方法对内部审计发展状况作了简单的介绍，对企业内部审计的定义
5、、职能和特征等进行论述，阐明了我国现代企业制度下强化和完善企业内部审计的重要意义。然后，分析了我国企业内部审计的现状，揭示了存在的问题并分析其原因，最后结合我国的实际情况，提出了完善和发展我国企业内部审计的对策。关键词：企业内部审计；职能；作用；问题；对策Introduction to the enterprise internal audit problems and countermeasuresAbstract：The enterprise internal control is effective for security operations, risk prevention, ac
6、hieve business objectives and the management measures, is the enterprise survival and the development. Internal auditing is an important part of the internal control, through the internal audit, internal control evaluation of enterprise operation effect, assist the enterprises that the weak link of
7、control, and constantly improve the internal control, to strengthen the enterprise risk management, to improve the economic benefit and realize sustainable development has the important practical significance。 As a functional institution of self-control, self- supercision, self- restriction , self-c
8、oordination, the internal audit of the enterprise has been set up since 1983.Although it has an effect on promoting operation and management ,there are some short comings. With the development of the operating economy , it is important to enforce the internal audit of the modern enterprises. It show
9、s great vitality and a vast developing space.Creation that this text audit from the business enterprise inner partthe development commence, using history research the method audits to develop to the domestic and international inner part the condition proceeding studies, and to business enterprise de
10、finition and characteristics that inner part audit, the working talent waits the proceeding treatise with function, clarifying at the our country modern term descend establish with the important function that perfect business enterprise inner part audit. Then, analyze our country the present conditi
11、on of the in advance internal audit, announced to public theexistent problem and analyze its reason, pass to inside the comparison that west inner part audit， Finally, join together the actual circumstance of the our country, put forward perfect with develop our country business enterprise the count
12、er plan that inner part audit. Key Words：The business inner audits；The function；Counter plan；Working talent一、内部审计的基本概念及其职能与作用（一）内部审计的基本概念内部审计是某一组织机构内部所建立的服务于该组织的一个独立职能部门,通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价,来确定其是否遵循了公认的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效地和经济地使用了资源、是否正在实现组织的目标,并据此对所审查的活动组织内成员提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地履行其职责。进一步地说,内部
13、审计是内部审计部门的职员所从事的一种独立的检查和评价活动,内部审计人员的日常工作是检查评价组织中的各类业务和控制,帮助组织领导更好地控制与管理组织。内部审计活动广泛多样,审计人员依据审计标准,检查规章制度的执行情况、评价既定的规章制度是否适当和有效,是否有利于当前组织目标的实现;评价计划项目和任务的完成情况,确定项目、任务及其相关活动是否符合内部会计控制的要求,经济业务的会计处理是否恰当,财务、经营及其相关活动反映在财务会计报表中的信息是否准确、可靠和及时;审查各种资源利用是否经济、有效,是否符合成本效益原则的要求,并有针对性地提出改进的建议和措施。内部审计人员应该向包括最高管理当局和董事会在
14、内的组织内成员提供有关内部控制系统的适当性和有效性,以及工作质量方面的分析和建议,以帮助他们有效地履行其职责。现代企业作为以盈利为目的的经营组织,其内部审计具有检查监督、评价、咨询和管理等主要职能。审计人员检查监督企业内部人员在其授权范围内是否有效地履行其职责,以保证企业的各项活动如销售、供应、生产、计划、决策、人事等等,在符合企业内部的方针、政策、程序、政府的法律法规以及一般公认管理原则的正常轨道上运行。在检查监督的基础上,审计人员依据审计标准对所检查活动的效果进行分析判断,并评价决策、计划、方案的确定是否符合实际;各种活动是否依据受权并遵照既定的程序、标准进行,是否达到预期的效果,实现既定的目标;各种信息是否真实
